Связаться с нами 
Регистрация компании в США предполагает необходимость учета влияния налогового законодательства на доходы, что делает выбор формы бизнеса важным этапом. Система налогообложения США характеризуется многоуровневой структурой, которая учитывает не только федеральные налоги, но и налоги штатов и те, что устанавливаются местными властями. Это усложняет расчеты и требует от иностранных инвесторов и международного бизнеса в США детализированного анализа налоговых последствий при выходе на американский рынок.
Государственные органы США, включая IRS (Internal Revenue Service), разрабатывают нормы, которые регулируют налогообложение для всех участников экономической деятельности: компаний, индивидуальных предпринимателей и частных лиц. Федеральные налоговые ставки варьируются в зависимости от типа дохода и статуса налогоплательщика, будь то резидент или нерезидент, что делает планирование налоговых обязательств критически важным.
Приняв решение зарегистрировать компанию в США, собственно как и иностранным компаниям, планирующим выйти на американский рынок, следует учитывать различные налоговые ставки, зависящие от вида дохода и бизнес-модели, требования по уплате налога у источника. Помимо этого, для большинства видов доходов предусмотрена система прогрессивного налогообложения, отражающая общую структуру налогового законодательства в США.
Реформы последних лет направлены на привлечение международного бизнеса и инвестиций. Например, налоговые соглашения с различными странами помогают предотвратить двойное налогообложение и упрощают налоговые обязательства компаний, ведущих деятельность на нескольких рынках. В сочетании с налоговыми стимулами для инновационных и производственных компаний, а также гибкими режимами налогообложения для малого бизнеса в США, эти изменения делают страну привлекательной для иностранного круга бизнес-лиц.
Что должны учитывать предприниматели в контексте налоговых обязательств при открытии компании в США?
Соединенные Штаты — одна из наиболее развитых экономик мира. Здесь действует многоуровневая система налогообложения, что отражает масштаб и структуру экономической системы страны. Налоги играют важную роль в финансировании государственного бюджета, обеспечивая развитие инфраструктуры, образования, здравоохранения и других важных сфер. Несмотря на высокую степень сложности, налоговая система США предоставляет различные налоговые льготы и возможности для оптимизации.
Федеральная налоговая система США поддерживает баланс между обязательствами федеральных и местных ведомств, предоставляя правовую и экономическую основу для регулирования бизнеса в США в вопросах налоговых обязательств на всех уровнях. Ключевые налоги включают подоходные, корпоративные и косвенные сборы, которые взимаются федеральными властями, штатами и местными муниципалитетами. Эта система обеспечивает финансирование национальных нужд, к примеру, инфраструктуры, социальных программ, национальной безопасности, и функционирует за счет многоуровневых налогов.
После регистрации компании в Америке владельцам нужно подать заявку на учет в налоговое управление того региона, где будет осуществляться деятельность. При несоблюдении налоговых обязательств могут быть применены значительные штрафы. На 2025 год максимальная ставка федерального подоходного налога для физических лиц — 37%, а для компаний действует фиксированная ставка 21%.
Преимущества налоговых соглашений и устранение двойного налогообложения
Создание компании в США позволяет международным компаниям воспользоваться преимуществами налоговых соглашений, разработанных для уменьшения налогового бремени и исключения двойных выплат. В 2025 году США поддерживают налоговые соглашения примерно с 70 странами, предоставляя правовую основу для координации налоговой политики между государствами и облегчения условий для трансграничного инвестирования. Такие договоры определяют, какая из сторон имеет право взимать налог с определенных видов дохода, что уменьшает общую налоговую нагрузку для налогоплательщиков и стимулирует экономическую активность на международном уровне.
Одним из значительных преимуществ налоговых соглашений является снижение ставок налогообложения для ключевых источников дохода, таких как дивиденды, проценты, роялти. Благодаря этим договорам базовая ставка дивидендного налога для иностранных инвесторов обычно снижается до 15%, а налог на проценты и роялти может быть полностью отменен. Регистрация бизнеса в США предоставляет иностранным компаниям и частным инвесторам возможность получать высокие чистые доходы от своих активов, что способствует эффективному долгосрочному планированию и повышает привлекательность американского рынка.
Важной частью таких соглашений также являются налоговые кредиты и исключения. Они позволяют резидентам стран-партнеров США либо вычитать уплаченные налоги в иностранной юрисдикции из своих обязательств перед американской налоговой службой (IRS), либо получать налоговые вычеты на суммы, уплаченные за границей. Это помогает избежать двойного налогообложения и повышает прозрачность финансовых расчетов. Особенно полезны эти положения для экспатов и международных сотрудников, доходы которых облагаются как в США, так и в стране их проживания.
Кроме того, предприняв решение открыть фирму в США, заслуживает внимания тот момент, что налоговые соглашения устанавливают принципы налогового резидентства, что помогает определить, в какой стране субъект обязан уплачивать налоги. Эти нормы особенно важны для транснациональных корпораций и мобильных сотрудников, поскольку позволяют избежать избыточного налогообложения и упрощают процесс налоговых платежей в юрисдикциях, где ведется основная деятельность. В совокупности, налоговые соглашения США способствуют развитию международной торговли и инвестиционных потоков, поддерживая стабильные и выгодные условия для международного бизнеса.
Бизнес в США: полномочия и функции налоговых органов
В США налоговые функции сосредоточены в нескольких государственных органах, но ключевая роль принадлежит Internal Revenue Service. IRS — это национальное агентство, ответственное за сбор налогов и обеспечение соблюдения налогового законодательства. Наряду с IRS, ряд других агентств и департаментов участвуют в администрировании и регулировании налогов на различных уровнях, включая федеральный и государственный.
- IRS занимается сбором и администрированием налогов. IRS отвечает за сбор федеральных налогов, обработку деклараций и проведение аудитов. В рамках своих обязанностей агентство администрирует налоговые формы для физических лиц (Form 1040) и компаний (Form 1120 для корпораций), а также специальные формы, такие как W-2 и 1099, обеспечивая соблюдение сроков и правил отчетности.
- Функция аудита IRS. IRS проводит выборочные и плановые аудиты налогоплательщиков для выявления недостоверных данных и контроля за корректностью поданных деклараций. Аудиты нацелены на обеспечение соблюдения налогового законодательства и защиту доходов государства. При выявлении ошибок или попыток уклонения от уплаты налогов, IRS имеет право налагать существенные штрафы и проценты за просрочку.
- Система отчетности по странам (CbC). Согласно нормам США, компании с оборотом более 850 миллионов долларов обязаны подавать отчет по форме 8975 (Country-by-Country Report), где указываются ключевые финансовые данные по всем дочерним структурам. Эти отчёты помогают IRS оценивать глобальную налоговую нагрузку и обеспечивать справедливое распределение налогов.
Таким образом, налоговые органы США обеспечивают надежное регулирование и соблюдение налогового законодательства. Под тщательным контролем находится не только внутреннее налогообложение, но и операции на международном уровне, что поддерживает прозрачность и минимизирует риски уклонения от налогов.
Корпоративное налогообложение бизнеса в США
Различие в корпоративных налогах имеет большое значение при выборе штата для регистрации бизнеса в США, поскольку оно непосредственно влияет на финансовые показатели компании. Налоги могут значительно снизить или увеличить общую прибыльность бизнеса, что особенно важно для начинающих и малых компаний, где каждая экономия имеет значение. Разные штаты устанавливают собственные налоги, дополняя федеральную ставку 21%, что создает дополнительные возможности для оптимизации налоговой нагрузки. В 2025 году налоги по штатам составляют от 0% до 12%, что зависит от законодательных подходов и экономических стратегий конкретного штата.
- Безналоговые штаты. Регистрация компаний в Вайоминге, Южной Дакоте оптимальна для бизнеса, поскольку в этих штатах нет корпоративного налога. Невада, Огайо, Техас, Вашингтон не облагают компании корпоративным налогом, но взимают налог с валовой выручки, который не является полностью сопоставимым с корпоративным налогом. Эти юрисдикции привлекают компании, стремящиеся минимизировать налоговые затраты и использовать более гибкие условия администрирования бизнеса, что делает их популярными среди крупных корпораций и стартапов, желающих сохранить больше средств для развития.
- Штаты с низкими ставками. Некоторые штаты, включая Оклахому и Колорадо, поддерживают сравнительно низкие ставки корпоративного налога в диапазоне от 3% до 5%. Это обеспечивает умеренную налоговую нагрузку и поддерживает конкурентоспособность данных регионов, что привлекает иностранцев к регистрации фирм в США в этих штатах, стремящиеся к экономии на операционных расходах без обязательного освобождения от налогов.
- Средние ставки. Такие штаты, как Айова и Массачусетс, предлагают ставки около 8-9%. Это привлекательно для бизнеса, нацеленного на рынки с большим экономическим потенциалом и хорошо развитой инфраструктурой, хотя и с более высоким налоговым бременем.
- Штаты с высокими налоги. Регистрация компаний в Нью-Йорке и Калифорнии предусматривает применение ставок налога, достигающих 12%. Эти регионы остаются популярными для размещения головных офисов и филиалов крупных международных корпораций, благодаря своей развитой инфраструктуре, доступу к талантам и большим рыночным возможностям, несмотря на высокую налоговую нагрузку.
Кроме того, при регистрации компаний в Делавэре, Орегоне и Теннесси наряду с корпоративным подоходным налогом действуют налоги с валовой выручки. Несколько других штатов, включая Пенсильванию, Вирджинию и Западную Вирджинию, допускают взимание налога с общего дохода на уровне города, а не штата. Разнообразие ставок по штатам дает компаниям возможность оптимизировать налоговые обязательства, выбирая наиболее подходящие условия для своего типа деятельности.
Подоходный налог с физических лиц
В США ставки подоходного налога для физических лиц варьируются не только под влиянием федеральных норм, но и правил, установленных каждым штатом, что влияет на общую налоговую нагрузку. В 2025 году федеральные ставки остаются прогрессивными, достигая 37% для самых высоких доходов. Согласно законодательству, налоги на доходы граждан и резидентов США распространяются на все их мировые доходы, тогда как для нерезидентов налог распространяется на доходы, полученные в результате деятельности в США. На размер влияет вид дохода (трудовой, инвестиционный или наследуемый), что сказывается на конечной сумме налогов.
Во Флориде, Техасе, на Аляске, в Неваде, Южной Дакоте, Вашингтоне, Вайоминге, налог на доход отсутствует, что привлекает людей с высокими доходами и помогает сократить финансовые затраты. В то время как в Калифорнии и Нью-Йорке налоговые ставки могут достигать 13% и более, что повышает общую налоговую нагрузку. Эта система стимулирует налогоплательщиков учитывать не только уровень дохода, но и место проживания для эффективного планирования.
В 2025 году сохраняется возможность налоговых вычетов, таких как социальные и медицинские отчисления, которые уплачиваются как работниками, так и работодателями. Например, социальные выплаты на уровне 6.2% облагаются до определённого порога дохода, а медицинский налог составляет 1.45% без ограничений по уровню дохода.
Альтернативный минимальный налог (AMT)
Приняв решение открыть фирму в Америке, учтите, что действует альтернативный минимальный налог в США, который служит корректирующим механизмом для предотвращения значительного снижения налоговых обязательств высокодоходных лиц и компаний через использование вычетов и льгот. AMT применяется для налогоплательщиков, чьи доходы достигают определенного уровня, при этом фиксируя минимальные ставки в размере 26% и 28% для физлиц в 2025 году. Он действует параллельно с основным налогом и вступает в силу, если расчетный AMT превышает обычные налоговые обязательства.
AMT затрагивает главным образом лиц с высоким доходом и крупных инвесторов, обладающих значительными льготами и вычетами, например, за счет инвестиционных доходов или благотворительных взносов. В частности, AMT отнимает определенные налоговые вычеты и освобождения, что приводит к перерасчету налоговой базы и повышению налогооблагаемого дохода. Для большинства индивидуальных налогоплательщиков в 2025 году исключения из AMT доходят до 81,300 долларов для одиночных плательщиков и 126,500 долларов для семейных пар, что помогает снизить налоговую нагрузку для низко- и средне оплачиваемых групп населения.
На корпоративном уровне введен так называемый CAMT (Corporate AMT) с 2023 года, применяемый к крупным корпорациям с доходами свыше 1 миллиарда долларов. Ставка CAMT составляет 15% и рассчитывается на основе доходов, отраженных в финансовой отчетности, после ряда корректировок.
Свяжитесь с нашими экспертами и получите ответы на ваши вопросы.
Как нерезиденту открыть компанию в США и платить низкие налоги?
Налогообложение прироста капитала в США различается для краткосрочных и долгосрочных доходов. Продажа активов, находившихся в собственности до 12 месяцев, приводит к налогообложению краткосрочных приростов капитала по базовой ставке подоходного налога, которая может составлять 37%, что делает эти инвестиции менее выгодными.
Прирост капитала от активов, которые были в собственности более года, облагается налогом по сниженным ставкам. В 2025 году наивысшая ставка налога составит 20%, а для низкооплачиваемых категорий — 0%. Средняя ставка 15% применяется к доходам, превышающим установленный минимум, который ежегодно корректируется.
Для нерезидентов налогообложение прироста капитала зависит от длительности их пребывания в США и типа активов, причем при нахождении в стране более 183 дней доходы от продажи американских активов также облагаются налогом.
Налогообложение дивидендов в США строго дифференцировано для резидентов и нерезидентов, обеспечивая справедливое распределение налоговой нагрузки и поддержку международных инвестиционных связей.
Граждане и постоянные резиденты Штатов облагаются по льготным ставкам на так называемые «квалифицированные дивиденды». Дивиденды, выплачиваемые американскими корпорациями или квалифицированными иностранными предприятиям, облагаются по шкале, доходящей до 20% для высокодоходных категорий. Также применяется дополнительный налог в 3.8% на инвестиционный доход для лиц с высокими доходами. Неквалифицированные дивиденды, такие как выплаты от нерезидентных компаний, не подпадающих под действие льгот, облагаются по стандартным ставкам, доходящим до 37%
Нерезиденты, получающие дивиденды из американских источников, уплачивают налог 30%. Этот налог удерживается у источника выплаты, и ставка может быть снижена благодаря двусторонним налоговым соглашениям (DTT), которые США заключают с другими государствами. Такие соглашения устанавливают сниженные ставки, которые варьируются в зависимости от страны. Например, инвесторы из некоторых стран, подписавших DTT, могут платить налоги на дивиденды по ставке 10% или ниже, что поддерживает международные инвестиции и снижает налоговую нагрузку на нерезидентов.
Система налогообложения дивидендов позволяет США балансировать между привлечением иностранных инвестиций и обеспечением поступления средств в бюджет. Снижение ставок для нерезидентов через налоговые соглашения играет важную роль в международных инвестиционных отношениях и способствует стабильному потоку капитала.
Налог на дарение и наследство в США
Налогообложение дарения и наследства в США регулируется федеральными законами на основе рыночной стоимости передаваемых активов. В 2025 году наивысшая ставка налога на наследство и дарение составляет 40%. Порог освобождения от налога — 13 610000 долларов на человека, что позволяет учитывать крупные суммы до достижения этого лимита. Использование этой суммы на протяжении жизни уменьшает доступный размер для налогообложения при смерти, так как обе категории объединены единым исключением. Вдобавок к этому, для ежегодных дарений существует отдельное освобождение в размере 18 000 долларов на каждого одариваемого, что позволяет налогоплательщикам планировать передачу активов с минимальными налоговыми обязательствами.
Для налогоплательщиков, не являющихся резидентами, налог на наследство применяется только к активам, имеющим связь с США, включая недвижимость и финансовые инструменты. В отличие от резидентов, облагаемых налогом на свои активы по миру, нерезиденты платят налог лишь на имущество, связанное с американской юрисдикцией. Принцип «шаговой оценки» позволяет пересчитать стоимость активов до их рыночного уровня на дату смерти, что снижает потенциальный налог на прирост капитала для наследников. Эта система налогообложения служит не только для сбора бюджетных средств, но и инструментом для ограничения передачи крупных состояний без налогообложения.
Налогообложение в США: НДС и акцизы
В США отсутствует единый федеральный НДС, что отличает эту страну от большинства других развитых экономик, где такой налог распространен. Вместо НДС используется система косвенных налогов на уровне штатов и местных властей, где большинство штатов взимает налог с продаж, известный как sales tax. Эти налоги варьируются по ставкам, обычно от 2.9% до 7.25% в зависимости от штата, а в некоторых регионах могут применяться дополнительные налоги на муниципальном уровне, что позволяет штатам и городам генерировать значительные доходы для своих бюджетов.
Помимо налогов с продаж, для международного бизнеса в США правительство применяет акцизы (excise taxes), которые являются федеральными косвенными налогами, взимаемыми с определенных товаров и услуг, включая топливо, алкоголь, табак и некоторые транспортные услуги. Например, на бензин установлен федеральный акциз в размере 18.3 цента за галлон, а для дизельного топлива — 24.3 цента за галлон. Также действует акциз в 12% на продажу тяжёлых транспортных средств на этапе первой продажи. Эти налоги обычно закладываются в конечную стоимость товара и оплачиваются конечными потребителями. Система косвенных налогов, включая акцизы и налоги с продаж, помогает правительству США регулировать спрос на определенные виды продукции, а также обеспечивает стабильный поток доходов в бюджет, компенсируя отсутствие НДС.
Налоговые соглашения
Если Вы планируете создание компании в США, приятной новостью станет то, что заключено множество налоговых соглашений с иностранными государствами, чтобы минимизировать случаи двойного обложения налогами и упростить налоговые обязательства для резидентов, ведущих деятельность в нескольких странах. Эти договоры позволяют снижать налоговые ставки или полностью освобождать от налогообложения отдельные виды доходов, что поддерживает международные инвестиции и делает трансграничную деятельность более выгодной. Соглашения с каждым государством могут различаться в зависимости от экономических приоритетов и условий сотрудничества.
Механизм действия таких соглашений позволяет резидентам США, ведущим бизнес за рубежом, и зарубежным компаниям, получающим доходы из США, снизить налоговую нагрузку. Например, соглашения предусматривают налоговые кредиты и освобождения, где налоги, уплаченные за границей, могут быть зачтены в счет налоговых обязательств на родине. В США такой подход позволяет использовать либо налоговый кредит, либо вычет, что зависит от характера и размера дохода.
Администрирование и отчетность
Администрирование налогов в США требует от компаний и физических лиц своевременной подачи отчетности и уплаты налогов в установленные сроки. Для корпоративных налогоплательщиков налоговая декларация (форма 1120) подается до 15 апреля для компаний с календарным налоговым годом. Если компания пользуется альтернативным фискальным годом, отчетность подается до 15-го числа четвертого месяца после окончания налогового года.
Для индивидуальных налогоплательщиков крайний срок подачи декларации (форма 1040) установлен на 15 апреля, а при необходимости можно получить автоматическое продление на 6 месяцев. Важно отметить, что продление этого срока не дает отсрочки на уплату налога; неуплаченные суммы облагаются процентами с даты установленного срока.
Компании обязаны осуществлять налоговые платежи по расчетным оценкам в течение года, внося равные части квартальных платежей к 15 апреля, 15 июня, 15 сентября и 15 декабря. Если налоговые обязательства превышают 500 долларов, компания должна заранее внести необходимые суммы, чтобы избежать штрафов. Неуплата налогов в сроки влечет за собой пени и штрафы, которые рассчитываются на основе неуплаченных сумм и времени просрочки. Для налогоплательщиков с крупными доходами применяются более строгие условия: компании, с доходами более 1 миллион долларов, обязаны рассчитывать платежи на основе текущих обязательств, а не прошлогодних данных, чтобы избегать понижений.
Штрафы варьируются в зависимости от вида нарушения. За несвоевременную подачу декларации и оплату налогов назначаются штрафы за каждый случай неисполнения, а также предусмотрены штрафы за ошибки в отчетности, включающие недостоверное или неполное декларирование доходов.
Свяжитесь с нашими экспертами и получите ответы на ваши вопросы.
Последние изменения и перспективы для иностранцев, желающих открыть бизнес в США
В 2022-2024 гг. налоговая система США претерпела несколько значительных изменений, направленных на адаптацию к текущим экономическим вызовам и стимулирование устойчивого развития. Одним из крупнейших нововведений стало введение корпоративного минимального налога (Corporate Alternative Minimum Tax, CAMT) в рамках Закона о снижении инфляции (Inflation Reduction Act, IRA).
CAMT, рассчитанный как минимум 15% от скорректированного дохода по финансовой отчетности для крупных корпораций с доходом свыше 1 миллиарда долларов, призван предотвратить манипуляции с налогами и обеспечить более справедливое распределение налогового бремени. CAMT вступает в силу, если рассчитанный налог превышает обычное налоговое обязательство, включая налог на минимизацию размывания базы (BEAT).
Стоит отметить налог на выкуп акций — акцизный сбор в размере 1%, применимый к определенным выкупам акций корпорациями. Введение этого налога нацелено на сокращение количества корпоративных выкупов и на поощрение компаний к инвестициям в развитие и расширение производств.
Среди других значимых тенденций — планы по расширению экологических льгот, включая стимулы для возобновляемой энергии и снижения углеродных выбросов. В дополнение к этим мерам, к 2025 году планируется пересмотр ряда налоговых норм, установленных реформой 2017 года, которые временно уменьшают налоговые ставки для физических лиц. Предполагается, что эти изменения в сочетании с текущими налоговыми инициативами окажут долгосрочное влияние на американский рынок и стимулируют устойчивый рост экономики.
Заключение
Налоговая система США предоставляет как возможности для роста, так и ряд юридических особенностей, требующих профессионального подхода. От корпоративных налогов до международных соглашений — каждый аспект налогообложения требует детального анализа и грамотного планирования для эффективного ведения бизнеса. Планируя выйти на рынок США в 2025 году, важно учесть не только общие налоговые требования, но и то, как воспользоваться доступными льготами, чтобы оптимизировать налоговые обязательства.
Наша команда профессионалов готова предложить полное сопровождение в регистрации компаний в США, включая разработку стратегии для минимизации налогового бремени, подготовку и подачу отчетности, консультации по вопросам международного права, в том числе касающегося налоговых обязательств разных форм компаний. Мы обладаем опытом, тем самым сможем помочь Вашему бизнесу уверенно работать и развиваться на американском рынке, соблюдая все требования законодательства и эффективно управляя финансовыми рисками.
