Как создать траст?

В последние годы создание траста становится все более популярным способом защиты денежных средств и других финансовых активов. В сфере финансового планирования регистрация траста может быть одним из наиболее важных шагов с точки зрения обеспечения надежной защиты и распределения активов. В сегодняшнем материале мы рассмотрим основные аспекты создания доверительного фонда и особенности его функционирования. 

Что такое траст?

Вы можете зарегистрировать юридическое лицо в виде трастовой компании, однако в этом процессе важно заручиться поддержкой юристов. Для этого необходимо учредить LTD, целью создания которого будет хранение средств и управление активами.

Регистрация компании под траст требует принятия во внимание ряда правовых аспектов, законодательства выбранной страны, а также грамотного планирования деятельности траста.

Такая форма позволяет передать имущество одного лица в доверительное управление другого (доверительного управляющего), одновременно накладывая определенные ограничения и условия на имущество. Имущество находится во владении и под руководством доверительного управляющего, при этом оставаясь в собственности лица, передавшего имущество.

Траст может использоваться для урегулирования имущественных отношений и включает отношения между доверительным управляющим и бенефициаром. Чтобы траст был действительным, он должен обладать тремя характеристиками (или определенностью):

• определенность намерения – учредитель должен раскрыть намерение создать траст;
• определенность предмета – доверительному управляющему должно принадлежать имущество;
• достоверность объектов – должна быть возможность установить бенефициарных владельцев траста.

Следовательно, в любом документе (будь то официальный трастовый документ или декларация о трасте) должны быть указаны основные части: учредитель, собственность, доверительный управляющий и бенефициар.

В некоторых странах под трастом также подразумевают юридический договор между как минимум двумя сторонами: доверителем и одним или несколькими управляющими. Также можно утверждать, что траст – это фидуциарное соглашение, которое позволяет третьей стороне или доверительному управляющему хранить активы от имени бенефициара или бенефициаров. Трасты могут быть организованы разными способами и могут точно указывать, как и когда активы переходят к бенефициарам. Трастом могут называть сумму денег, инвестиций и других финансовых активов, которая выделяется для создания юридического лица отдельно от остальной части имущества, из которого эти активы были удалены. 

Регистрация траста: Типы доверительных фондов

Есть много разных типов трастов, каждый из которых имеет разные правила и разные преимущества. Обычно выделяют такие виды:

1. «Живые» трасты

Живые трасты также известны как отзывные трасты. В этих трастах учредитель может менять бенефициаров и активы в течение своей жизни. Общей целью живого траста является эффективная передача активов бенефициарам. Живой траст способствует достижению такой цели, потому что не включает действие завещания, которое может повлечь за собой судебное разбирательство по распределению активов после смерти учредителя.

Отказ от завещания может сэкономить время и судебные издержки и потенциально снизить налоги на наследство для бенефициаров. Отзывные трасты не подлежат наследованию. Это означает, что активы в трасте переходят к бенефициарам без необходимости проходить судебное право на наследство. Этот траст обеспечивает большую конфиденциальность, чем завещание. Живые трасты есть «отзывные» и «неотзывные».

Отзывные трасты позволяют вам сохранять контроль над всеми активами в трасте, и вы можете отозвать или изменить условия траста в любое время. В случае создания безотзывного траста вы не можете вносить изменения без согласия бенефициара. После того, как вы поместите активы в траст и назовете бенефициара, он станет постоянным. Преимущество безотзывных трастов состоит в том, что вы можете снизить налоги на наследство, поскольку активы в безотзывном трасте технически не принадлежат учредителю, и им владеет траст.

2. Завещательные трасты

Этот тип траста начинает действовать только после смерти учредителя. Траст действует в соответствии с инструкциями учредителя в его завещании. Завещательные трасты создаются желанием обеспечить больший уровень контроля над распределением активов между бенефициарами. Есть также налоговые преимущества, доступные через завещательные трасты, что делает их эффективным инструментом планирования наследственного имущества. 

Обычно используются два типа завещательных трастов: дискреционные и защитные завещательные трасты. В случае дискреционного траста исполнитель дает бенефициару возможность принять часть или все свое наследство через завещательное доверие. Основной бенефициар имеет право снимать и назначать доверительного управляющего, и они могут назначить себя для управления своим наследством внутри траста. В случае создания защитного завещательного траста бенефициар должен получить свое наследство через траст и не имеет возможности назначать или смещать доверенных лиц. Такой вариант может быть полезным, когда бенефициар не в состоянии ответственно управлять своим наследством из-за возраста, инвалидности и т.д.

3. Чистые трасты

Это простейший тип доверия, который иногда называют простым трастом. Этот тип доверительного фонда дает названному бенефициару немедленное и абсолютное право на капитал траста и доход, полученный от траста. Чистые трасты являются полезным юридическим инструментом для передачи активов несовершеннолетним, например, когда доверительные управляющие управляют трастом до тех пор, пока бенефициары не достигнут 18 лет.

4. Заинтересованность во владении трастами (Доля во владении)

Этот тип траста дает бенефициару право на доход от траста и в некоторых случаях право занимать собственность. Часто это делается на фиксированные временные рамки. Однако траст обычно создается в интересах бенефициара на протяжении всей его жизни, и в этом случае они известны как пожизненные арендаторы. В случае смерти пожизненного арендатора капитал траста переходит к другим названным бенефициарам. Этот тип доверия подходит для людей, которые вступили в повторный брак, но имеют детей от предыдущего брака.

5. Накопительные трасты

Этот тип траста дает возможность доверительным управляющим по своему усмотрению определять, как использовать доход траста, его капитал, а также то, как каждый названный бенефициар должен получить выгоду от траста. Правовая база этого траста позволяет попечителям помогать каждому бенефициару, когда это необходимо, вместо того, чтобы регулярно давать каждому бенефициару фиксированный доход.

6. Смешанные трасты

Как следует из названия, смешанный траст будет включать в себя несколько элементов различных типов трастов. 

7. Благотворительные фонды

Учреждение благотворительного фонда обеспечивает эффективную с точки зрения налогообложения основу для адресной и эффективной благотворительной деятельности. Фактически, благотворительный фонд сам по себе является благотворительной организацией. 

Такой траст по стандартному принципу, но при этом бенефициарами должны быть благотворительные организации.

Благотворительный фонд может быть подходящим, если вы хотите регулярно делать пожертвования на благотворительные цели или хотите попросить других делать взносы в фонд.

Помимо этих широких категорий, существует ряд различных специализированных трастов, как, например траст «А», трасты Credit Shelter и т.д. Узнать более подробную информацию по интересующему вас типу трастового фонда вы можете на персональной консультации у наших экспертов.

Учреждение траста: Что такое трастовое соглашение?

При создании траста, лицо, вкладывающее в него активы, известное как учредитель, указывает основные правила функционирования в документе, называемом трастовым актом (трастовое соглашение), который описывает, как следует использовать активы. При учреждении траста учредитель также указывает другие основные вовлеченные стороны: доверительных управляющих и бенефициаров. После того, как учредитель поместил свои активы в траст, доверительные управляющие становятся законными владельцами этих активов и должны хранить их от имени бенефициаров и согласно правилам, изложенными в трастовом договоре. 

Бенефициарами являются физические лица, которым учредитель намеревается в конечном итоге получить выгоду от активов траста. Это может быть отдельный человек, семья или другая группа людей. Бенефициары получают либо доход, либо капитал (или и то, и другое) в соответствии с правилами, установленными учредителем в трастовом договоре.

Трасты являются безотзывными, что означает, что имущество не может быть возвращено учредителю, если в трастовом документе специально не указано, что оно подлежит отзыву. 

Таким образом, соглашение о доверительном управлении представляет собой документ, который позволяет учредителям на законных основаниях передавать права собственности в отношении активов другому лицу (доверительному управляющему), которое будет храниться для бенефициаров. Это может быть реализовано по ряду причин: для содействия управлению капиталом, получения налоговых преимуществ (некоторые трасты не облагаются налогом на наследство), защиты имущества и передачи наследства. В трастовом соглашении указываются бенефициар и управляющий, а также содержатся инструкции о том, какие выгоды получит бенефициар.

Доверительное соглашение обычно представляет собой объемный документ, в котором излагаются все условия соглашения, такие как:

• Активы, контролируемые в трасте.
• Полномочия и ограничения доверительного управляющего.
• Компенсация доверительному управляющему.
• Каким образом им будут распределены доли бенефициаров.
• Срок действия траста.

Доверительный управляющий несет фидуциарные обязанности по управлению активами в интересах бенефициаров. Их конкретные роли будут указаны в трасте и могут включать в себя управление активами, продажу и покупку собственности, инвестирование, оплату счетов, подачу налогов, ведение учета, распределение активов и многое другое.

Как создать траст?

Для того чтобы создать траст в ЕС, США или Азии обычно требуется помощь юриста, который проконсультирует вас в юридических, финансовых и налоговых вопросах, а также предоставит информацию по важным аспектам траста и подготовит документы, необходимые для того, чтобы сделать трастовое соглашение юридически обязательным.

Однако есть много шагов, которые следует предпринять перед тем как обратиться к специалистам. Первыми действиями по созданию траста должны быть:

1. Определение активов, которые будут переданы в траст. Подробный список всех активов и их цены сэкономит время, когда дело доходит до определения трастовой собственности.
2. Вам также следует выбрать людей, которых вы хотите назначить управляющими. В идеале следует выбрать 2-4 управляющих. Если траст будет учрежден по вашему завещанию, вы также можете включить резервных управляющих.
3. Следующим этапом будет выбор и назначение бенефициаров. Вам следует подумать о том, какая часть активов или дохода перейдет к каждому бенефициару.
4. Обдумайте условия функционирования траста. 

Вы можете вложить в траст практически любые активы, включая наличные деньги, акции, облигации, страховые полисы, недвижимость, произведения искусства и многое другое. Активы, которые вы решите передать в траст, будут во многом зависеть от ваших целей. Например, если вы хотите, чтобы траст приносил доход, вам следует передать в свой траст приносящие доход активы, такие как облигации. Создание траста в Великобритании, ЕС и США может быть сложным процессом.