在立陶宛注册公司

本文将讨论注册公司时必须采取的关键步骤，包括选择合适的组织法律形式，文件提交流程以及各个行业的作统计和报表和获得执照要求。这些信息对于新投资者和已经在立陶宛开展业务并希望更好地了解监管要求以及可能的金融和税务风险的投资者都很有用。这篇文章将有助于了解哪些部门控制着企业的活动，以及如何降低与立法变化和税收筹划相关的风险。

对于那些希望在立陶宛开办公司的人来说，这篇文章将是一本实用指南，不仅涵盖基本的法律问题，还包括在不同经济部门工作的特殊性。

立陶宛的投资吸引力

立陶宛以其稳定的经济和欧盟成员国身份吸引着投资者。几年来，该国国内生产总值的年增长率一直保持在 3%左右。作为欧盟成员国，企业可以利用单一市场的好处，简化贸易，降低与欧盟内部货物和服务流动相关的风险。因此，在立陶宛设立公司对计划在欧洲扩展业务的企业来说非常有利。

立陶宛国家对企业的支持涵盖公司发展的各个阶段。立陶宛政府通过创建自由经济区（FEZ）积极刺激投资，企业可在其中享受增值税，公司税和关税优惠。这使您在立陶宛注册公司的初始阶段只需最低成本。

此外，立陶宛还推动高科技公司计划。 该国正在引领信息技术行业的发展，并通过为电子货币机构提供简化的牌照程序来吸引金融科技公司。

立陶宛政府还通过立陶宛投资局（Invest Lithuania）和立陶宛创新局机构（Innovation Agency Lithuania）支持外国投资者。这些机构协助企业选择办公地点和生产设施，并为税收和办理执照提供咨询服务。在这些机构的帮助下，在立陶宛开办企业变得更加容易和快捷。

在立陶宛注册公司的有前景的经济部门

立陶宛被认为是该地区最有投资潜力的国家之一，这是理所当然的。可持续的经济发展，优惠的税收制度和政府支持使得在立陶宛注册公司成为国际企业的有利可图的选择。在 2023-2024 年期间，主要经济部门都出现了显著增长，为成立成功的企业提供了许多机会。接下来，让我们看看在立陶宛开办公司最有前景的行业，并讨论其投资意义。

选择在立陶宛开办企业的地点

立陶宛提供在几个重要经济区开展业务的机会。选择合适的地点注册公司取决于业务目标，行业和物流需求。让我们来看看主要地区及其特点。

维尔纽斯 — 首都和最大的经济中心

维尔纽斯是立陶宛的商业活动中心，全国 40% 以上的注册公司都集中在这里。2023 年，该市吸引了超过 5 亿欧元的外国直接投资，约占立陶宛投资总额的 35%。全国约 70% 的熟练劳动力在首都工作，这使首都成为开展金融科技，IT 和专业服务业务的最佳平台。此外，维尔纽斯的人均初创企业数量在波罗的海国家中遥遥领先，这也证明了其作为创新和技术中心的地位。

克莱佩达 — 立陶宛的主要港口

克莱佩达是立陶宛最重要的物流中心，拥有立陶宛最大的港口，年货物吞吐量超过 4600 万吨。2023 年，通过它的海上交通量增加了 12%，证明对其服务的需求不断增长。物流和出口公司获得了进入国际海上航线的通道。该港口还简化了办理清关手续，加快了货物的流动。

考纳斯 — 工业和交通枢纽

考纳斯作为立陶宛的工业和交通枢纽，在立陶宛占有领先地位。2023 年，考纳斯的工业生产增长了 8%，出口总额达到 55 亿欧元。用于发展运输基础设施，包括物流中心现代化的投资超过 1.5 亿欧元。这些投资使该市成为物流和制造公司的大本营，通过发达的交通系统提供了进入国际市场的机会。

怕涅韦日斯 —  工业中心

怕涅韦日斯的工业部门继续保持增长。在 2023 年，工业生产增长了 10%，工业厂房现代化投资达 1 亿欧元。该市通过为制造企业提供激励措施，积极吸引外国公司。在 2023 年，帕涅韦日斯工业区将创造 1 000 多个新就业岗位，使该地区有望在机械工程和汽车零部件领域开办公司。

沙乌利亚伊 — 轻工业中心

沙乌利亚伊历来是立陶宛的轻工业中心。2023 年，该市工业区的投资总额将达到 1.5 亿欧元，实现生产现代化，并使出口增长 6%。这使得在沙乌利亚伊注册公司成为从事纺织品和家具生产的公司的有利解决方案。该地区提供优惠的工业空间租赁条件，并支持设备现代化，从而降低运营成本。

自由经济区

在 2024 年，立陶宛政府将拨款 2 亿欧元用于发展自由经济区（FEZ）的基础设施，这证明了立陶宛对吸引新投资者的浓厚兴趣。在自由经济区内，企业家可享受重大税收优惠：前六年完全免征企业税，后十年降低税率。在 2023 年，将有 50 多家新企业选择在这些地区开展业务，从而加强国家在出口市场的地位。这使得立陶宛的自由经济区成为物流和工业生产企业的有利选择。

立陶宛的公司类型和法律形式

立陶宛有多种企业注册的法律形式，每种形式都有其独特之处。该选择决定了管理，纳税和报告的方式，使您能够找到适合不同业务模式的最佳方案。

在立陶宛注册公司时，必须考虑未来活动的规模，创始人的责任水平和长期目标。这决定了选择哪种形式 — 每一种都有不同的优势和限制，从而影响业务的可管理性和风险。

在立陶宛注册公司的程序

在立陶宛注册公司程序受到严格监管，这有助于营造透明的商业环境，使外国投资者能够自信地应对当地的要求。程序的每个步骤 — 从选择公司结构到最后提交文件，都有自己的主要特点和要求。

如果年营业额预计超过 45,000 欧元，您还必须注册为增值税纳税人。这是立陶宛法律的要求，它允许合法的商业活动和履行纳税义务。

在立陶宛开展某些活动可能需要执照或特殊许可证。例如，金融服务公司必须获得立陶宛银行的执照。 零售和医疗等行业可能还需要额外的文件。获得执照的时间取决于企业和监管机构的具体情况。

在立陶宛注册公司的文件包

在立陶宛注册公司手续需要向注册中心提交全套文件。他们的清单可能会根据企业的形式而有所不同，但对于所有公司来说，都有一套强制性的文件：

在立陶宛注册公司的期限

在立陶宛注册公司非常快捷 — 公证程序需要 3 至 5 天。为支付法定资本开设的临时账户最长 5 个工作日，因为注册需要确认这笔付款。公司名称可以提前预订，通常需要一天时间。对于从事执照行业经营的公司，执照办理时间可能从 30 到 90 天，但这并不会减慢主要注册流程。

外国公司在立陶宛开设账户的程序

企业银行账户 — 是在立陶宛成功注册公司的必备条件。进行交易，接收资金和履行纳税义务都需要它。外国公司需要经过多阶段的开设账户程序，包括提交文件和满足银行合规条件。这一过程是公司全面运作的关键。

开设商业账户的阶段：

1. 选择银行。在立陶宛注册公司的第一阶段 — 是选择一家能满足公司需求的银行。 立陶宛有几家大型商业银行，服务条款各不相同。重要的是要考虑服务成本，账户条款和条件以及对非居民的要求等因素。
2. 提交开设账户的申请。选择银行后，提交开户申请。银行通常提供在线申请，这对不在立陶宛的外国创始人来说很方便。申请时，您必须提供公司注册文件，护照详细信息和实际所有人信息。
3. 通过合规检查。为了遵守反洗钱（AML）和打击资助恐怖主义（CFT）的国际法规，立陶宛银行对公司进行强制性检查。合规程序包括审查公司结构和资金来源。这一过程的长短取决于商业模式的复杂程度和所提供信息的完整性，可能需要几天到几周。
4. 确认账户开设。一旦完成检查并且申请获得批准，公司就可以使用其企业账户。在它的帮助下，您可以存入法定资本，进行金融交易并与交易对手互动。

立陶宛最适合经商的银行

立陶宛有多家可靠的银行专门为外国公司和非居民提供服务。它们各有特点，优势和条件。

• Swedbank 在立陶宛银行中处于领先地位，为企业客户提供便捷的业务解决方案。它以工作稳定，佣金低而著称，因此受到外国公司的欢迎。
• SEB Bankas 提供全面的企业服务，包括网上银行，商业贷款和投资计划。该银行主要为大公司提供服务，深受国际公司的欢迎。计划在立陶宛设立公司的外国企业家可以利用 SEB 的快速开设账户程序。
• Luminor — 是一家为小企业和初创企业提供专门解决方案的银行。该银行专注于 IT 和金融技术行业，为新客户提供优惠条件。Luminor 还在公司发展的各个阶段提供支持，从注册公司到业务扩张，使其成为企业家值得信赖的合作伙伴。
• Citadele 专注于与非居民和外国投资者合作。该银行提供优质的英语服务，这使其成为开办国际参与公司的便捷选择。Citadele 提供具有竞争力的账户管理和转账费率。

立陶宛的企业所得税 (CIT)

立陶宛的企业所得税目前为 15%，但 2025 年将升至 16%。农业部门的小型公司和企业的税率有所降低 — 0%或 5%，从 2025 年起 — 0%或 6%。这些费率只有在满足一些条件的情况下才适用，因此只有少数公司可以使用。

企业所得税法修正案提高了信贷机构的税率。如果利润超过 200 万欧元，则适用 20%的税率（15%基本税率和 5%附加税率）。从 2025 年起，这一比例将上升到 21%。此前，该税率是临时性的，但现在已成为永久性的，这强调了立陶宛银行结构税收政策的收紧。

立陶宛增值税

在立陶宛，涉及在该国境内提供商品和服务的交易，如果是由从事经济活动的人进行的，则征收增值税。该税适用于任何因提供商品或服务而获得报酬的交易。

立陶宛的标准增值税率为 21%。但有一份清单列出了可享受减免的商品和服务。这降低了消费者和企业的成本。

以下商品和服务适用 9% 的增值税率：

• 书籍和非经常性信息出版物（包括电子书籍和非期刊电子出版物）；
• 公共交通服务；
• 住宅供暖和热水供应（从 2023 年 10 月 1 日起建立增值税补偿机制）；
• 家庭能源用户的木柴；
• 住宿服务（如酒店）；
• 参加文化艺术机构和活动（如果不适用增值税免税）。

5%的增值税率适用于一些社会和医疗商品和服务。其中包括印刷版和电子版期刊，残疾人技术辅助器具及其维修，以及国家报销的医疗药品和物品。此外，不在政府报销范围内的处方药也可享受优惠费率。

零增值税率适用于欧盟以外的货物出口和欧盟内的供应，条件是购买者是其本国的注册增值税纳税人。为了确认申请 0% 的合法性，有必要提交文件，确认货物出口到国外或在欧盟境内流动。主要文件是交货单和货物发票。

0% 增值税税率也适用于船舶和飞机的商品和服务供应，包括维护和修理。类似的费率也适用于与产品进出口有关的运输业务。公司应通过提供适当文件确认货物和服务确实参与了国际物流。

免征增值税且无权扣除的活动适用于以下类型的活动：

• 医疗服务；
• 非营利组织提供的社会服务；
• 教育和培训计划；
• 非营利组织举办的文化和体育活动；
• 邮政服务；
• 保险和再保险；
• 金融服务（符合以下条件的应税收入）；
• 彩票和赌博；
• 房地产的出租和销售（如果满足条件，则可以进行应税交易）。

规范立陶宛商业的基本法律

计划在立陶宛设立公司的外国企业家必须遵守几项规范商业环境的基本法律：

• 公司法（Akcinių Bendrovių Įstatymas）规范立陶宛的企业活动。它涵盖了所有问题 — 从法定资本的最低要求到管理机构的权力和股东的责任。该法还规定了公司清算和资产分配的程序规则。
• 竞争保护法（Konkurencijos Įstatymas）规范立陶宛市场的竞争并禁止垄断行为和卡特尔协议。它适用于在立陶宛运营的本地和外国公司。

立陶宛立法制定的背景法律依据为希望在该国开展业务的外国公司提供了明确的规则。遵守这些法律 — 是在立陶宛市场取得成功的关键因素。

立陶宛公司的记账和报告工作

立陶宛会计法规定，所有公司，无论其活动类型或规模如何，都有义务记录财务交易。它制定了与国际财务报告准则（IFRS）一致的严格标准。公司必须严格遵守所有报告，申报和纳税要求。许多企业选择外包会计服务以避免合规风险。

立陶宛的会计统计要求

所有在立陶宛注册的公司都有义务按照国家法律要求和既定标准进行会计统计。主要的会计要求包括：

• 文件掌理 — 公司必须完整记录所有财务交易，包括与购买，销售，税收和工资有关的文件。所有记录都必须正确无误并及时更新。
• 年度报告 — 公司需要提交报告，以反映其在过去一年中的活动。根据公司的规模，报告可以是标准的，也可以是更详细的。大型企业必须接受审计，这对年营业额超过一定门槛的企业是强制性的。
• 遵守期限 — 在立陶宛提交财务和税务报告应严格遵守规定的期限。任何延迟申报都可能导致罚款，甚至受到政府机构的制裁。

这些严格的要求使得立陶宛的会计统计成为公司成功运营的一个重要方面。为了遵守所有规定，许多公司倾向于使用专业会计师或外包。

在立陶宛提交报告并维护公司文件

在立陶宛开展业务需要严格控制公司文件和报告。这适用于所有公司，包括国际实体。任何违反规定的行为都可能导致罚款或其他制裁，因此准确及时的记录管理成为公司运营的一个关键方面。准确及时地向有关当局提交报告 — 是公司继续运营的前提条件。

立陶宛的所有公司都必须每年向注册中心提交财务报表。该文件必须反映过去一年的财务业绩，并表明与公司业务活动相关的信息。为了遵守法律要求，该报告必须在报告期次年 5 月 31 日之前提交。

公司的财务报表必须包括资产负债表以及现金流量表，资本表和损益表。小企业可使用简化的报告表格，从而简化了营业额最低的企业的流程。然而，大型企业需要接受审计，这就需要独立的审计报告。

大型公司的审计和报告

超过既定门槛的公司必须接受强制性审计。这意味着他们不仅必须提交财务报表，还必须通过外部审计师确认其准确性。

强制审计公司的门槛是根据三个主要标准确定的：

• 本财年收入超过 350 万欧元；
• 财政年度末的资产总价值超过180万欧元；
• 本财务年度的平均员工人数超过 50 人。

如果公司连续两年超过这三个标准中的两个，则需要接受审核。这对与国际合作伙伴合作的公司尤为重要。

税务申报

在立陶宛经营的公司必须按照既定法律规定及时提交纳税申报表。纳税申报的主要形式包括：

• 所得税申报表（CIT）；
• 增值税申报表；
• 社会缴款和工资税。

报税截止日期有明确规定，企业必须遵守，以免受到处罚。例如，每月的增值税申报表应在报告期后一个月的 25 号之前提交。在立陶宛成立公司时必须考虑到，如果年营业额超过 45,000 欧元，公司必须注册为增值税纳税人。当达到这一阈值时，该要求自动生效。

外国公司的执照和监管

立陶宛为计划在其领土上开展业务的公司，包括外国组织提供清晰透明的许可程序。这对金融，卫生，能源和教育等受监管部门尤为重要。公司必须根据其活动领域获得必要的许可证和执照，以符合法律要求。

在立陶宛外国企业的执照程序由负责某些经济部门的专门机构监管：

• 立陶宛中央银行 — 负责监管金融行业，包括为银行，保险公司和金融科技组织发放执照。
• 卫生部 — 负责向医疗机构，制药公司和医疗设备制造商发放执照。
• 立陶宛能源部 — 控制国家能源部门的所有重要方面，并向从事发电和配电的公司发放执照。
• 立陶宛竞争委员会 — 监督反垄断法的遵守情况，维护市场的公平竞争。其主要任务 — 是防止滥用支配地位，限制竞争和卡特尔协议。
• 教育，科学和体育部 — 负责为私立教育机构，包括学校，大学和培训中心颁发执照，这些机构必须符合国家标准。

计划在立陶宛开展业务的外国公司有义务与立陶宛当局合作，以获得适当的执照并遵守所有要求和标准。

结论

在立陶宛注册企业为计划拓展欧洲市场的外国投资者开辟了前景。 然而，只有严格遵守当地立法，才有可能取得成功。主要方面包括执照，申报和纳税义务。不遵守这些要求可能会导致重大的财务风险。为避免此类后果，必须提前研究立法并考虑风险管理措施。

在立陶宛经营企业必须严格遵守所有法律和税务规定。专业会计师和律师将帮助您正确准备文件并按时提交报告，减少受到制裁的可能性并确保业务稳定。

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