美国税收概述

在美国注册公司意味着需要考虑税法对收入的影响，因此选择商业形式是重要的一步。美国税收制度的特点是多层次结构，不仅考虑联邦税，还考虑州税和地方税。这使得结算变得复杂，并要求美国的外国投资者和国际业务详细研究进入美国市场的税务影响。

美国政府机构，包括美国国税局（Internal Revenue Service，IRS），制定了规范经济活动所有参与者，公司，个体经营户和个人税收的规则。联邦税率因收入类型和纳税人身份（居民或非居民）而异，因此税务规划至关重要。

决定在美国注册公司以及计划进入美国市场的外国公司时，应考虑到不同收入类型和业务模式的不同税率以及预扣税要求。此外，大多数类型的收入都实行累进税制，这反映了美国税法的总体结构。

近年来的改革旨在吸引国际业务和投资。 例如，与不同国家签订的税务协定有助于防止双重征税，简化在多个市场运营的公司的纳税义务。再加上对创新和制造企业的税收优惠，以及对美国小企业的灵活税收制度，这些变化使得美国对外国企业人士具有吸引力。

企业家在美国开办公司时应考虑哪些纳税义务？

美国 — 是世界上最发达的经济体之一。它拥有多层次的税收制度，反映了国家经济体系的规模和结构。税收在国家预算融资，确保基础设施，教育，医疗保健和其他重要领域的发展方面发挥着重要作用。尽管高度复杂，但美国税收制度提供了各种税收优惠和优化机会。

美国联邦税收制度在联邦机构和地方机构的义务之间保持平衡，提供了一个法律和经济基础，在各个层面对美国业务的纳税义务进行监管。主要税种包括所得税，公司税和间接税，由联邦，州和地方市政当局征收。该制度为基础设施，社会计划和国家安全等国家需求提供资金，并通过分级税收运作。

在美国注册公司后，所有者需要向业务运营所在地区的税务局申请登记。不遵守纳税义务可能会导致重大罚款。2025 年，自然人最高联邦所得税率为 37%，公司统一税率为 21%。

税收协定和消除双重征税的优势

在美国成立公司可以让国际公司利用旨在减轻税收负担并避免双重付款的税收协定。在 2025 年，美国与大约 70 个国家签订了税收协定，为协调各国税收政策和促进跨境投资提供了法律基础。这些协定确定了哪一方有权对某些类型的收入征税，从而减轻了纳税人的总体税收负担，并刺激了国际经济活动。

税收协定的重要好处之一是降低主要收入来源，如股息，利息和特许权使用费的税率。得益于这些协定，外国投资者的基本股息税率通常降至 15%，并且利息税和特许权使用费可以完全免除。在美国注册生意为外国公司和私人投资者提供了获得高资产净回报的机会，这有利于有效的长期规划，并增加了美国市场的吸引力。

此外，决定在美国开办公司后，值得注意的是，税收协定规定了税务居民原则，这有助于确定实体有义务在哪个国家纳税。这些规则对于跨国公司和流动工作人员避免过度征税并简化主要活动所在司法管辖区的纳税流程尤其重要。总体而言，美国的税收协定通过为国际商业保持稳定和有利的环境，促进了国际贸易和投资流动。

在美国的生意：税务机关的权力和职能

在美国，税收职能集中在多个政府机构，在美国，税务职能集中在几个政府机构，但关键作用属于 Internal Revenue Service。IRS — 是负责收税和执行税法的国家机构。除Internal Revenue Service 外，许多其他机构和部门也参与各级税收的管理和监管，包括联邦和州。

• IRS 负责征收和管理税。国税局负责征收联邦税，处理纳税申报和进行审计。作为其职责的一部分，该机构负责管理自然人（1040 表）和公司（公司 1120 表）的税务表格，以及 W-2 和 1099 等特殊表格，确保遵守报告期限和规则。
• IRS 审计职能。IRS 对纳税人进行随机和例行审计，以发现错报并监督所提交申报表的正确性。审计的目的是确保遵守税法并保护政府收入。如果发现错误或企图逃税，IRS 有权对拖欠税款处以巨额罚款和利息。
• 国别报告系统（CbC）。根据美国法规，收入超过 8.5 亿美元的公司必须提交 8975 表（国别报告），其中包括所有子公司的主要财务数据。 这些报告有助于 IRS 评估全球税收负担，确保税收公平分配。

因此，美国税务机关对税法进行了严格的监管和执行。不仅国内税收，国际交易也受到密切监控，保持透明度并最大限度地减少逃税风险。

美国业务的企业税

选择在美国哪个州注册公司时，公司税的差异非常重要，因为它直接影响到公司的财务业绩。税收可以大大降低或提高企业的整体盈利能力，这对初创企业和小企业来说尤为重要，因为在这些企业中，每一笔节省都很重要。不同的州制定自己的税收，对 21% 的联邦税率进行补充，这为优化税收负担创造了额外的机会。到 2025 年，州税范围为 0% 至 12%，具体取决于特定州的立法方式和经济战略。

• 免税州。在怀俄明州和南达科他州注册公司最适合开展业务，因为这些州没有公司税。内华达州，俄亥俄州，得克萨斯州和华盛顿州不对公司征收公司税，但对总收入征税，这与公司税不完全相同。这些司法管辖区吸引了那些希望最大限度降低税收成本并利用更灵活的商业管理条款的公司，因此受到了大型企业和希望保留更多发展资金的初创企业的青睐。
• 税率低的州。俄克拉荷马州和科罗拉多州等一些州的企业税率相对较低，在 3% 至 5% 之间。这为这些地区提供了适度的税收负担，使其保持竞争力，从而吸引外国人在这些州注册美国公司，寻求在没有强制免税的情况下节省运营开支。
• 平均税率。爱荷华州和马萨诸塞州等州的税率约为 8-9%。这对以经济潜力更大，基础设施更完善的市场为目标的企业具有吸引力，尽管税负较高。
• 高税收的州。在纽约和加利福尼亚注册公司，适用的税率高达 12%。尽管税负较高，但由于基础设施发达，人才流动性强，市场机会大，这些地区仍然是大型国际公司总部和分公司的热门选择。

此外，在特拉华州，俄勒冈州和田纳西州注册公司时，除了企业所得税外，还需缴纳总收入税。其他几个州，包括宾夕法尼亚州，弗吉尼亚州和西弗吉尼亚州，允许在城市而不是州一级征收一般所得税。各州规定的各种税率使公司有机会通过选择最适合其活动类型的条件来优化其纳税义务。

个人所得税

在美国，个人所得税税率不仅因联邦法规而异，还因各州制定的规则而异，从而影响整体税负。到 2025 年，联邦税率仍保持累进，最高收入者将达到 37%。根据法律规定，美国公民和居民的所得税适用于其在全球范围内的所有收入，而对于非居民而言，所得税适用于在美国的活动所获得的收入。税额受收入类型（劳动，投资或继承）的影响，从而影响最终税额。

佛罗里达州，得克萨斯州，阿拉斯加州，内华达州，南达科他州，华盛顿州，怀俄明州不征收所得税，这吸引了高收入人群，有助于降低财务成本。而在加利福尼亚州和纽约州，税率可达 13% 或更高，增加了总体税负。这一制度鼓励纳税人不仅考虑自己的收入水平，还要考虑居住地，以便进行有效规划。

到 2025 年，员工和雇主共同缴纳的社会和医疗缴费等税收减免仍然是可能的。例如，在达到一定收入门槛的情况下，社会保障福利的税率为 6.2%，医疗保健税的税率为 1.45%，没有收入限制。

替代性最低税 (AMT)

当决定在美国开办公司时，要注意美国正在实施替代性最低税，这是一种纠正机制，防止高收入个人和公司通过使用扣除和免税来大幅降低税负。替代性最低税适用于收入达到一定水平的纳税人，同时将 2025 年自然人的最低税率固定为 26% 和 28%。它与主要税种并行，如果计算的 AMT 超过正常税负就会生效。

AMT 主要影响高收入个人和大型投资者，他们可以通过投资收入或慈善捐款等方式获得大量优惠和扣除。具体来说，AMT 取消了某些减税和免税项目，导致税基的重新计算和应纳税收入的增加。2025 年，对于大多数个人纳税人而言，AMT 免税额将提高到单身纳税人 81,300 美元，已婚夫妇 126,500 美元，这将有助于减轻中低收入者的税收负担。

在公司层面，从 2023 年起开始实行所谓的 CAMT（公司替代性最低税），适用于收入超过 10 亿美元的大型企业。CAMT 税率为 15%，是根据财务报表中报告的收入经过多次调整后计算得出的。

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非居民如何在美国开办公司并缴纳低税？

美国的资本利得税对于短期和长期收入是不同的。出售持有时间长达 12 个月的资产会导致短期资本利得按基本所得税税率，可能为 37% 征税，从而使这些投资的利润减少。

持有超过一年的资产的资本利得按较低税率征税。2025 年，最高税率将为 20%，低工资类别为 0%。收入高于最低标准的平均税率为 15%，每年调整一次。

对于非居民来说，资本利得税取决于他们在美国停留的时间长短和资产类型，如果他们在美国停留超过183天，出售美国资产的收入也要征税。

美国对居民和非居民的股息征税严格区分，确保税负的公平分配并支持国际投资关系。

股息税制度使美国能够在吸引外国投资和确保资金流入预算之间取得平衡。通过税收协定降低非居民税率在国际投资关系中发挥着重要作用，促进资本稳定流动。

美国的赠与税和遗产税

美国的赠与税和遗产税受联邦法律管辖，以转让资产的市场价值为依据。 2025 年，遗产税和赠与税的最高税率为 40%。豁免门槛为每人 13 610 000 美元，允许大额金额计算至此限额。在生前使用这笔金额会减少死亡时的可征税金额，因为这两类金额由单一的免税额合并在一起。此外，对于每年的赠与，每位受赠者可单独获得 18 000 美元的免税额，这使得纳税人在计划转移资产时可将税负降至最低。

对于非居民纳税人，遗产税仅适用于与美国有关联的资产，包括房地产和金融工具。与居民不同，居民对其全球资产征税，非居民仅对与美国司法管辖区相关的资产征税。步进评估原则允许将资产重估至其死亡当日的市场价值，从而减少继承人潜在的资本利得税。这种税收制度不仅用于征收预算资金，而且还作为限制大笔财富在不征税的情况下转移的工具。

美国税收：增值税和消费税

美国没有统一的联邦增值税，这使其有别于普遍征收这种税的大多数其他发达经济体。州和地方层面不采用增值税，而是采用间接税制度，其中大多数州征收销售税，称为 sales tax。这些税的税率各不相同，根据州的不同，通常从 2.9% 到 7.25% 不等，在某些地区，市一级可能会征收额外的税，从而使各州和各市的预算获得可观的收入。

除销售税外，美国政府还对国际业务征收消费税（excise taxes），这是对某些商品和服务征收的联邦间接税，包括燃料，酒精，烟草和某些运输服务。例如，汽油的联邦消费税为每加仑 18.3 美分，柴油为每加仑 24.3 美分。在首次销售阶段，重型车辆的销售还需缴纳 12% 的消费税。这些税费通常包含在产品的最终价格中，并由最终消费者支付。包括消费税和销售税在内的间接税制度有助于美国政府调节对某些类型产品的需求，并为政府提供稳定的收入来源，弥补增值税的不足。

税收协定

如果您计划在美国成立公司，好消息是，美国与外国签订了许多税收协定，以尽量减少双重征税，并简化在多个国家经营的居民的纳税义务。这些协定允许降低税率或对某些类型的收入完全免税，从而支持国际投资并使跨境活动更有利可图。与每个国家签订的的协定可能会有所不同，具体取决于经济优先事项和合作条款。

此类协定的机制允许在国外开展业务的美国居民和获得美国收入的外国公司减轻税负。例如，协定规定了税收抵免和免税，在国外缴纳的税款可以抵消国内的纳税义务。 在美国，这种方法允许根据收入的性质和金额进行税收抵免或扣除。

管理和报告

美国的税务管理要求公司和自然人及时提交报告并按时纳税。对于公司纳税人，如果公司的纳税年度为日历年，则应在 4 月 15 日之前提交纳税申报表（1120 表）。如果公司使用替代会计年度，则应在纳税年度结束后第四个月的 15 日之前提交纳税申报表。

对于个人纳税人来说，提交申报表（1040 表）的截止日期是 4 月 15 日，如有需要，您可以自动延期 6 个月。值得注意的是，延长这一期限并不意味着可以推迟纳税；未付金额需自到期日起计收利息。

公司需要全年缴纳预估税款，并在4月15日，6月15日，9月15日和12月15日之前按季缴纳。如果纳税义务超过 500 美元，公司必须提前支付所需金额以避免罚款。未能按时缴纳税款将导致罚款和利息，罚款和利息根据未缴金额和逾期时间计算。对于高收入纳税人，适用更严格的条件：收入超过 100 万美元的公司必须根据当前债务而不是去年的数据来计算付款，以避免降级。

罚款根据违规类型而有所不同。对于延迟提交申报表和缴税的情况，每项违规行为都会被处以罚款，并且还会因报告错误，包括虚假或不完整的收入申报而被处以罚款。

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希望在美国创业的外国人的最新变化和前景

2022 年至 2024 年期间，美国税收制度将经历几次重大变革，以适应当前的经济挑战并促进可持续发展。最大的创新之一是引入企业替代最低税（Corporate Alternative Minimum Tax，CAMT）作为通货膨胀减少法案（Inflation Reduction Act，IRA）的一部分。

CAMT 按收入超过 10 亿美元的大型企业调整后财务报表收入的至少 15% 计算，旨在防止税收操纵并确保更公平地分配税收负担。如果计算的税额超过正常纳税义务，包括税基侵蚀税（BEAT），CAMT 就会生效。

值得注意的是股票回购税，这是一种适用于公司某些股票回购的 1% 消费税。引入该税种的目的是减少公司收购的数量，鼓励企业投资发展和扩大生产。

其他重要趋势包括扩大环境效益的计划，包括鼓励使用可再生能源和减少碳排放。除这些措施外，2017 年改革所制定的一些暂时降低自然人税率的税收规则也计划在 2025 年之前进行修订。这些变化加上正在实施的税收倡议，预计将对美国市场产生长期影响，并刺激经济的可持续增长。

结论

美国税收制度既提供了发展机会，也有许多需要专业方法的法律特征。从公司税到国际协定，税收的每个方面都需要详细的分析和合理的规划才能有效地运营您的企业。在计划 2025 年进入美国市场时，不仅要考虑一般税务要求，还要考虑如何利用现有的激励措施来优化税负。

我们的专业团队随时准备为在美国注册公司提供全面支持，包括制定战略以尽量减轻税务负担，准备和提交报告，国际法咨询，包括与各种形式公司的纳税义务相关的咨询。我们拥有丰富的经验，因此可以帮助您的业务在美国市场自信地运营和发展，遵守所有法律要求并有效管理财务风险。