Какие налоги в США: что важно знать компаниям и инвесторам

Какие налоги в США платят физические лица и компании, как функционирует фискальная система этой страны — это важные вопросы для иностранных граждан, рассматривающих возможность ведения бизнеса в Америке, планирующих переезд на постоянное место жительства или стремящихся разобраться в принципах работы крупнейшей экономики мира. Налогообложение в США имеет три уровня: федеральный, штатный и местный.

Какие налоги в Америке взимаются на разных уровнях и как они влияют на доходность вложений, разберем в статье. Кроме того, мы проанализируем основные легальные механизмы фискальной оптимизации, которые позволяют минимизировать налоговое бремя.

Система налогообложения в США: общее устройство

Налоговая система США считается одной из наиболее значимых в глобальной экономике, оказывая серьезное влияние не только на внутренние процессы, но и на международный бизнес. Вместе с тем она отличается высокой степенью сложности, обусловленной множественностью уровней налогообложения и разнообразием применяемых правил. Для иностранных компаний и частных лиц, планирующих вести бизнес на американском рынке или переезд в эту страну, важно понимать, какие налоги платят в США, принципы организации системы на федеральном и уровне штатов, какие риски связаны с несоблюдением налоговых требований. 

Федеральный, региональный, местный уровни

Система налогообложения в США построено по многоуровневому принципу. Она охватывает федеральный, региональный (штаты), местный уровни управления. На каждом уровне управления органы власти обладают правом устанавливать и взимать собственные налоги и платежи, что делает налоговую систему в Америке достаточно сложной и многообразной.

Фискальные обязательства могут возникать по разным основаниям — от доходов физических и юридических лиц, включая заработную плату и дивиденды, до налогообложения имущества, продаж товаров и услуг, дарений и наследства. Помимо этого, существуют отдельные сборы за импорт и различные государственные услуги. Такая система обеспечивает устойчивое пополнение бюджетов на всех уровнях власти, но при этом требует от налогоплательщиков внимательного отношения к налоговому планированию.

Роль IRS и других налоговых органов

Налоговая служба (Internal Revenue Service, IRS), входящая в состав Министерства финансов, играет центральную роль в администрировании налоговой системы США. Она осуществляет сбор федеральных налогов и следит за соблюдением фискального законодательства, обработкой и проверкой налоговых деклараций. В ее компетенцию входит проведение аудитов, выявление и пресечение налоговых правонарушений, борьба с мошенничеством в сфере налогообложения.

Наряду с IRS, налогообложение в США осуществляется на уровне штатов и местных органов власти, которые самостоятельно регулируют сбор налога с продаж, на недвижимость, НДФЛ. Эти органы сотрудничают с федеральными структурами, обеспечивая комплексный подход к налогообложению, что позволяет эффективно отслеживать финансовые потоки.

Какие налоги платят в США компании и физлица

Система налогообложения в США признана одной из наиболее развитых в мире. Юрлица платят федеральный налог на прибыль, в зависимости от штата и политики местных властей могут уплачивать дополнительные корпоративные, имущественные, франшизные налоги. Некоторые отрасли подлежат отдельному налогообложению. Например, в энергетике и страховании сталкиваются с отраслевыми сборами и акцизами.

Основные налоги для физических лиц

НДФЛ в США взимается по прогрессивной шкале: от 10% до 37%, что зависит от уровня дохода, семейного положения и количества иждивенцев. Помимо этого, с граждан и резидентов США взимается налог на соцобеспечение в размере 6.2% (с первых 168 600 долларов США выплаченной заработной платы) и налог на медицинское страхование в размере 1.45%, которые автоматически удерживаются из заработной платы. При этом работодатели обязаны вносить равные суммы от своего имени.

Если анализировать, какие налоги в США уплачивают физлица, то следует сказать о том, что квалифицированные дивиденды, полученные от американских компаний, облагаются федеральным налогом по максимальной ставке 20%. Эта же ставка применяется к приросту капитала при продаже активов, удерживаемых более года. Если активы находились в собственности менее 12 месяцев, прирост капитала облагается по прогрессивной шкале.

Во многих штатах и в отдельных муниципалитетах физические лица, работающие или проживающие на их территории, обязаны уплачивать подоходный налог. Из 50 штатов только на Аляске, во Флориде, Неваде, Южной Дакоте, Техасе, Вашингтоне, Вайоминге не установлен этот налог. В Нью-Гэмпшире налогообложению подлежали лишь проценты и дивиденды. Немногие штаты устанавливают ставки налога, превышающие 10%.

Корпоративные налоги в США для корпораций, LLC и партнерств

В Штатах предприниматели имеют возможность вести деятельность в различных организационных формах. Наиболее распространенными являются C-corp, LLC, партнерства. Выбор формы существенно влияет не только на управленческую структуру и ответственность владельцев, но и на фискальные обязательства, поскольку налоги в США для бизнеса варьируется в зависимости от типа юрлица, особенностей распределения доходов.

C Corp обязана платить корпоративный налог на прибыль по ставке 21% на федеральном уровне. Кроме того, большинство штатов вводят собственные ставки налога. Налоги на бизнес в США существенно варьируются по штатам: от 1 до 10%, однако существуют штаты, которые полностью освобождают юрлиц от уплаты корпоративного налога. Акционеры C Corp дополнительно платят налог на дивиденды и другие выплаты, что означает двойное налогообложение: сначала на уровне компании, затем на уровне собственников.

Партнерства аналогичным образом используют режим сквозного налогообложения: полученная прибыль и убытки отражаются в личной отчетности партнеров. Дополнительно, в зависимости от штата, применяются другие налоги, включая те, что связаны с заработной платой или продажами.

В целом, налогообложение в Америке для бизнеса строится на основе федерального налогооблагаемого дохода, который затем корректируется с учетом местных законодательных норм и требований каждого штата. 

Корпоративные налоги в США по штатам

Часто к нам обращаются клиенты с запросами «Америка налоги для компаний», чтобы оценить возможные риски и перспективы при планировании международного бизнеса. Как мы сказали, система налогообложения в Америке трехуровневая. Если рассматривать корпоративные налоги по штатам, то 

Налогообложение малого бизнеса в США

На общегосударственном уровне корпоративный налог для малого бизнеса в США составляет 21%. В густонаселенных штатах установлены свои ставки налога для малых предприятий:

• Иллинойс — 9.50%.
• Калифорния — 8.84%.
• Делавэр — 8.7%.
• Пенсильвания — 7.99%.
• Нью-Йорк — 6.5%.

Упрощенные режимы для малого бизнеса

Налогообложение малого бизнеса в США характеризуется возможностью снизить фискальную нагрузку за счет различных упрощенных режимов и структур. Например, Pass-through taxation (сквозное налогообложение). Многие малые предприятия в США регистрируются как LLC, Sole Proprietorship и не платят налог на корпоративном уровне. Вместо этого прибыль облагается налогом на уровне владельцев.

Другие упрощенные налоговые режимы для малого бизнеса в США:

1. Cash Method Accounting позволяет учитывать доходы и расходы только в момент их фактического получения или выплаты. Упрощает ведение бухгалтерии по сравнению с методом начисления. Обычно доступна для небольших компаний с доходом ниже 25 млн долларов США в год.
2. Schedule C для индивидуальных предпринимателей и владельцев единоличных компаний. Малый бизнес, работающий как Sole Proprietorship, отчитывается о доходах и расходах через Schedule C вместе с личной налоговой декларацией. Нет отдельного налога на бизнес — все доходы «проходят» через личный доход владельца. 
3. Qualified Business Income Deduction (QBI) позволяет владельцам малого бизнеса (например, индивидуальным предпринимателям, партнерствам) уменьшить налогооблагаемый доход до 20% от чистой прибыли.

Как оптимизировать налоги через выбор структуры

Выбор формы компании напрямую влияет на уровень фискальной нагрузки и особенности ведения бухотчетности. Индивидуальный предприниматель (ИП) и партнерские формы бизнеса обычно отличаются простотой в администрировании и меньшими затратами на ведение учета. Однако часто сталкиваются с высокой ставкой налога на самозанятость, что может значительно увеличить общие налоговые расходы.

LLC предоставляет более гибкие возможности для оптимизации налогов, позволяя разделять доход между заработной платой и дивидендами. Это снижает налог на самозанятость, что повышает привлекательность этой формы для небольшого бизнеса, стремящегося к экономии на налогах и защите личных активов.

C-Corp оптимальна для компаний, планирующих масштабное развитие и реинвестирование прибыли в бизнес. Она позволяет аккумулировать средства внутри компании и вкладывать их в расширение деятельности. Вместе с тем, стоит учитывать риск двойного налогообложения — изначально на уровне корпорации, затем при распределении дивидендов.

Налоги с продаж и акцизы

Бизнес в Америке налоги с продаж уплачивает в зависимости от штата и местного законодательства. Ставки находятся в диапазоне от 2.9% до 7.25%. Однако в ряде штатов к базовой ставке могут добавляться местные сборы, установленные округами, городами, муниципалитетами, что приводит к увеличению общей налоговой нагрузки для потребителей.

Федеральное правительство и власти штатов взимают акцизные налоги с товаров и услуг. Их ставки могут сильно отличаться. Например, пассажирские авиаперевозки внутри страны облагаются налогом в 7.5%. Эти налоги, как правило, сначала оплачивают производители, импортеры или продавцы, но в итоге они включаются в цену для потребителей. Публичные корпорации в США также платят акциз в размере 1% от стоимости акций, которые они выкупают в течение года.

Дивиденды, прирост капитала

При осуществлении фиксированных, регулярных или ежегодных выплат иностранным лицам из источников в США, налоговыми агентами должен удерживаться налог в размере 30% с полной суммы выплаты с обязательной отчетностью. К таким платежам относятся дивиденды, проценты, роялти. При этом налоговые агенты могут применять пониженную ставку налога, если бенефициарный собственник предоставит надлежащее подтверждение права на такую ставку, основываясь либо на положениях американского Налогового кодекса, либо на соответствующем международном соглашении.

Касаемо прироста капитала система налогообложения в США подразделяется на две категории. Если актив был продан в течение года после его приобретения, полученная выручка считается краткосрочным приростом капитала и облагается налогом по обычным ставкам — 10–37%. В свою очередь, реализация активов после годичного срока владения признается источником долгосрочного прироста капитала и облагается налогами по пониженной ставке 0%, 15%, 20% (зависит от уровня дохода и статуса налогоплательщика).

Налоги в США при передаче имущества

Передача активов по наследству может повлечь за собой серьезные налоговые обязательства, о которых нередко забывают. В результате наследники рискуют получить активы с меньшей реальной стоимостью из-за необходимости уплаты значительных налогов и сборов, что может привести к финансовым трудностям и ограничить возможности распоряжения наследством в полном объеме. 

Налог на наследство

При планировании наследования важно учитывать установленный порог освобождения от налога. Нерезиденты США могут передавать по наследству без налогообложения активы на сумму до 60 тыс. USD, тогда как для граждан США этот лимит составляет 13,61 млн USD. На превышающую часть применяется прогрессивная шкала — 18–40%.

Ограничения для нерезидентов

Для нерезидентов США налог на наследство применим в отношении активов, находящихся в пределах этой юрисдикции. В частности, речь идет об акциях и облигациях американских корпораций. При этом инвесторы, владеющие ценными бумагами с американским ISIN-кодом, должны принять во внимание, что такие бумаги классифицируются как американские активы в целях налогообложения даже в том случае, если они хранятся на зарубежных счетах.

Налоговые соглашения США с другими странами

Ведение бизнеса в США ассоциируется с возможностями масштабирования, доступом к одной из крупнейших экономик мира и передовым технологиям. Однако при международной деятельности налогообложение может стать сложным вопросом — особенно для иностранных компаний и инвесторов. Один из способов оптимизировать налоги на бизнес в США — использование договоров об устранении двойного налогообложения (DTA).

Как избежать двойного налогообложения

DTA регулируют, какая страна имеет право облагать налогом определенные категории доходов, предлагают механизмы освобождения от налогообложения или зачета налогов, уже уплаченных в другой стране, и способствуют снижению налоговых ставок, удерживаемых у источника дохода. США заключили 66 налоговых соглашений (проиллюстрировано ниже), включая договоры с рядом стран Европы, Азии, Ближнего Востока и Латинской Америки. Ниже мы вкратце разъясним, как DTA помогает оптимизировать налоги на бизнес в Америке. 

Обычно в США удерживается налог у источника при выплате дохода за рубеж по ставке 30%. Однако при наличии DTA эти ставки могут быть снижены. Например, ставка налога на дивиденды по DTA с Канадой составляет 15%, а налог на проценты — 0%. Это существенно снижает фискальную нагрузку на иностранную фирму или инвестора, получающего доход из Штатов.

Если компания, резидент зарубежного государства, получает доход на территории США, она должна будет платить налоги в США и в стране своего резидентства. Соглашение DTA позволяет:

• Освободить этот доход от налога в одной из стран.
• Зачесть налог, уплаченный в США, при расчете налогов в государстве резидентства.

Такой механизм имеет особую актуальность для международных холдингов, компаний с филиалами или представительствами в США, инвесторов, получающих доход от аренды, продажи активов, дивидендов.

Налогообложение бизнеса в США для иностранцев

Напомним, что после проведения налоговой реформы 2017 года федеральная ставка налога на прибыль установлена на фиксированном уровне 21%. Иностранные владельцы, доход которых поступает из локальных источников, подлежат налогообложению при выплате дивидендов, процентов, роялти по стандартной ставке 30%. Однако в силу действия налоговых соглашений (DTA, Double Taxation Agreements) ставка может быть значительно снижена или даже отменена.

Что нужно учитывать при открытии компании в США

Эта страна с высоким уровнем экономического развития и внушительным потребительским сегментом привлекает предпринимателей из разных стран. Если вас интересует регистрация компании в США, целесообразно учесть следующие моменты: 

• Выбор штата для инкорпорации. Каждый штат характеризуется определенными особенности в плане фискальной политики, стоимости регистрации и требований к ведению отчетности. Выбор штата напрямую влияет на дальнейшие расходы и административные обязанности компании.
• Получение EIN (Employer Identification Number). Это уникальный налоговый идентификатор компании, без которого невозможно открыть банковский счет, нанимать сотрудников и подавать налоговые декларации. Получение EIN выполняется через Налоговую службу США (IRS).
• Правильный выбор структуры налогообложения. В Штатах существует несколько форм компаний: корпорация (C-Corp и S-Corp), общество с ограниченной ответственностью (LLC), партнерство. Каждая из них имеет собственные фискальные преимущества и обязательства, поэтому правильный выбор поможет минимизировать фискальную нагрузку и оптимизировать администрирование бизнеса.

Как платить налоги и подавать отчетность

Корпоративные налогоплательщики уплачивают налоги в Америке на ежегодной основе. Они обязаны представить налоговую декларацию до 15-го числа четвертого месяца, следующего за налоговым годом. В ряде случаев, при наличии веских оснований и с подачей соответствующего заявления, срок подачи декларации может быть официально продлен еще на шесть месяцев. Несоблюдение этих регламентированных сроков подачи налоговых документов приводит к наложению штрафных санкций.

Последние изменения и налоговые тенденции в США

В мае 2025 года Палата представителей США приняла законопроект «One Big Beautiful Bill». Законопроект «One Big Beautiful Bill Act» представляет собой масштабный бюджетный пакет, объединяющий налоговые льготы и расширения, меры по усилению государственной безопасности. Актуальные изменения:

• Продление налоговых льгот, введенных Законом о налоговых сокращениях и рабочих местах 2017 года (TCJA), включая налогообложение в США прибыли по ставке 21%.
• Увеличение вычета SALT (налоги штатов и местные налоги) с 10 тыс. USD до 40 тыс. USD, что в основном выгодно состоятельным налогоплательщикам.
• Увеличение альтернативного минимального налога для корпораций (CAMT) с 15% до 21%.
• Увеличение налога на выкуп акций с 1% до 4%.
• Введение налога на сверхбогатых (25% на доходы свыше 100 млн USD, включая нереализованные капитальные доходы).
• Расширение применения налога на чистый инвестиционный доход к доходам от бизнеса для высокодоходных налогоплательщиков.

Заключение

Налоговая система Америки — сложный механизм, оказывающий значительное влияние на экономику страны. Понимание основных принципов налогообложения, видов налогов и правил их применения является ключевым для физических лиц и бизнеса. Учитывая разнообразие налоговых ставок, грамотное планирование позволяют минимизировать фискальные риски, грамотно распоряжаться финансовыми обязательствами.

В условиях пересмотра фискального законодательства важно оставаться информированным. Если вы планируете бизнес в США обратитесь к профильным специалистам для получения квалифицированной консультации относительно последних налоговых изменений, чтобы максимально эффективно управлять финансами.