葡萄牙新的税收制度 IFICI+

葡萄牙的新税收优惠政策 IFICI+ 旨在吸引来自其他国家的高素质专业人士，并扩大当地的商业社区。在葡萄牙注册公司已成为许多商业实体的普遍做法，这些公司希望利用葡萄牙公司法提供的优势，同时组建一支高素质和富有创新精神的团队。

这一举措不仅使公司能够进入葡萄牙有利的法律环境，从而规范其商业活动，还为吸引具备创新领域所需技能和成功动机的优秀人才提供了机会。特别是，葡萄牙的公司法具有灵活性和透明度，这创造了自由的环境，使葡萄牙成功跻身“最佳创业国家”以及“最佳劳动力国家”的排行榜。

葡萄牙引入了 IFICI+的税收制度，名为（国际创新与创造力税收激励，Incentivo Fiscal para a Inovação e Criatividade Internacional）的税收制度。该方案旨在为计划在葡萄牙开设公司或考虑在该司法管辖区开展专业活动的个人创造优惠条件。葡萄牙 IFICI+税制的受益人可以享受特定的税收优惠，这有助于提高投资回报率，并促进创新的发展。

您可以通过阅读文章详细了解葡萄牙 IFICI 税制的要求。

葡萄牙是蓬勃发展的研究和创新中心

葡萄牙经济正处于动态发展的阶段，创新活动水平较高，首都里斯本领先，争取成为欧洲创新中心的领军者。在过去十年中，葡萄牙的初创项目投资呈现出指数增长，年均增长率达到30%。这一增速显著超过了其他欧洲首都的增长水平，表明葡萄牙拥有有利的投资环境，并且对风险投资者具有高度吸引力。

快速增长的关键行业包括：

• 技术与信息通信技术（ICT）。里斯本和波尔图是重要的技术中心，吸引了来自欧洲及其他地区的才俊。
• 医疗保健与生物技术。葡萄牙的生物技术行业发展迅速，科研机构和初创公司专注于在医疗领域开发创新解决方案。
• 绿色技术与可再生能源。葡萄牙在可再生能源领域处于领先地位，这使其成为绿色技术领域专业人士的理想目的地。

葡萄牙的税收制度具有高度的财政自由化特点，并提供了显著的税收优惠，因此该司法管辖区对来自欧洲各国的外籍人士具有较高的吸引力。

葡萄牙新居民的税收制度 IFICI+

葡萄牙已启动新的税收制度 IFICI，旨在吸引有意移民从事研发工作的公认行业专家。要成为该制度的参与者，需满足一系列标准，包括拥有相关领域的学位和工作经验。此外，还需要提前在葡萄牙共和国的税务部门注册并提供相关证明文件，同时获得雇主的认证。

葡萄牙共和国拥有多个科学智慧社区，这些社区主要集中在大城市中心。在进行商业移民或更换居住地从事科学活动的背景下，以及对于被认定为数字游牧民的群体，马德拉通常是其他国家独立专业人士实现他们雄心的优选地点。2025 年，葡萄牙的NHR 2.0制度允许使用可变税率，旨在为转移和利用创新技术创造最佳条件。

葡萄牙的 IFICI 特殊税收减免制度规定，对于职业活动的所得，适用20%的所得税税率，且此税率适用于为期10年。该概念包括从事独立职业活动所获得的收入，如科学，技术等需要特定知识和技能的活动。与此同时，如果收入来自葡萄牙以外的来源（除了退休金外），则不在葡萄牙国内征税，前提是这些收入已在纳税申报表中列明。然而，曾经享受过NHR制度及类似优惠的人，不得参与 IFICI 方案。

葡萄牙 IFICI+ 制度与之前的 NHR 制度的比较

2009年在葡萄牙法律体系中实施的 NHR（非惯常居民）制度是一种具有优惠性质的财政机制，旨在为符合规定条件的外国个人和无国籍的实体提供税收优惠，期限为10年。该制度为新的居民提供了以下优惠：

• 将被动收入从税收制度中移出。在十年的期限内，新的居民享受了对大多数被动收入类别的完全税收优惠，这些收入的来源位于海外司法管辖区。 这一规定适用于但不限于租金收入，利息和股息收入以及资本增值收入。
• 固定个人所得税税率。与个人所得税的累进税率（最高可达48%）不同，新居民的收入适用了20%的固定税率。
• 养老金税收优惠。来自外国来源的养老金收入按照10%的税率征税。

葡萄牙的NHR 2.0税制（IFICI）在 2025 年相比之前的 NHR 税制有一些显著的变化，特别是它更侧重于吸引来自技术领域，科研人员和大学教师等海外专家。之前的NHR税制则更加通用，适用于更广泛的人员群体，吸引那些有意移居葡萄牙的人。

要获得NHR 2.0身份，资格标准是根据每个具体的行业领域来设定的。葡萄牙的 IFICI+ 税制规定了符合优惠条件的收入类型的限制。总体而言，葡萄牙的特殊税制 IFICI+ 是一项专门的工具，旨在吸引外国专家，与以前的版本相比，它具有更严格的资格要求和收入类型的限制。

之前适用的非习惯性居民（Non-Habitual Resident, NHR）制度长期以来是吸引人才的有力工具，通过为被动收入提供优惠，从而形成了有利的资本注入和技术专家流入条件，减少了税务义务。值得一提的是，葡萄牙的税务居民身份首先通过在国家领土上居住超过183天来确定，计算可以是连续的，也可以是累计的，且时间范围在12个月内，起始或结束时间应落在相关的日历年内；其次，通过在葡萄牙拥有住所，住所的特征和情况表明该人打算将其作为永久居住地。

具体来说，NHR 制度有以下好处：

• 免除股息税，利息税，租金收入税和资本增值税。
• 对在葡萄牙获得的雇佣收入和自雇收入实行20%的优惠税率。
• 可以利用葡萄牙与其他国家签订的双重税收协定（DTA）。
• 为了获得 NHR 身份，申请人必须满足以下条件：在过去的五年中不得是葡萄牙的税务居民，并且必须拥有合法的居住权。

NHR制度在葡萄牙的经济繁荣中发挥了重要作用。然而，在2023年，政府宣布逐步放弃该制度，并在2024年进行了一次税制改革，最终推出了新的税收优惠制度 — IFICI+。这一新制度专注于进一步现代化和完善税务规则，旨在吸引更多高技能的国际人才，特别是来自科技领域，科研和教育部门的专家

葡萄牙 IFICI+ 计划的要求

葡萄牙的 IFICI+ 制度为符合税收居民要求的个人提供了优惠政策。该制度已经吸引了许多顶级专家选择葡萄牙作为他们的长期居住和工作地。根据 IFICI 制度，如果个人希望成为葡萄牙的税务居民，必须符合一系列条件。首先，必须证明在过去的五个税务年度内没有获得葡萄牙税务居民的身份。这一条件是强制性的，且不容许任何例外。

其次，申请者必须从事产生劳动收入或独立职业收入的活动，并且该活动不受劳动合同约束。同时，该活动必须被相关政府部门认定为高技能工作。为了确认税务居民身份，自然人需提供相关文件，证明其符合上述条件。如果未满足任何一个标准，则无法获得葡萄牙税务居民身份。

重点领域专业代表：

• 这类人群包括大学教师，科研人员（包括理论和应用研究工作）。该类别允许在科研机构任职并参与技术或创新公司结构的管理。
• 符合设定的资格要求的职位（在文中后续有详细说明），根据合同义务，享有特殊的税收优惠。
• 此外，符合资格标准的雇员，经过AICEP和IAPMEI等授权机构的资格认证，认为其在促进国家经济长期稳定方面至关重要，尤其是包括在葡萄牙自治地区履行职能的人员，这些职位必须遵循当地的地区性法规。
• 技术人才的研发支出可用于确定税收优惠，以鼓励高技术行业的发展。

葡萄牙的 IFICI+ 税收制度包括来自其他国家的专家，这些专家被葡萄牙认证的初创公司聘用，并且符合以下标准：

• 员工人数不超过250人；
• 年营业收入不超过5000万欧元；
• 如果总部位于葡萄牙境内，或初创公司在当地注册了分公司，则经营年限不超过10年。

替代方案：葡萄牙的初创企业必须拥有 25 名以上的当地员工。指定的初创企业不得通过公司重组的方式组建。关于合格职位（下文将详细说明），包括以下职位：

1. 与自然资源开采和材料加工相关的活动。  
2. 旅游及相关行业。  
3. 信息技术及相关专业服务。  
4. 农业和林业，农业经营及相关领域。  
5. 科研与开发，以及与高科技应用相关的活动。  
6. 音频和多媒体产品的生产。  
7. 国防，环境保护和能源领域。

在葡萄牙引入 IFICI+ 税制的背景下，针对初创企业，除了设定的数量限制外，还要求证明其创新潜力和吸引外部投资的能力。具体而言，要求提供创新商业模式的证明，符合2018年7月5日发布的第195号法令中的规定。作为替代，也可以提供国家创新局（ANI）认可的证明，确认其符合进行科研与开发活动的资格。

葡萄牙新的税收制度IFICI+适用于那些成功完成至少一轮风险投资的初创公司，这些投资由经过认证并受到证券市场委员会（CMVM）或相关国际机构监管的法人实体进行。作为替代，初创公司可以提供来自葡萄牙发展银行（BPF）或其管理的基金的投资证明。上述标准旨在支持有前景的初创公司。

葡萄牙的 “Incentive for Scientific Research and Innovation” 设定了申请者的资格要求，其中一个关键要求是必须拥有科学学位或本科学位，前提是具有至少3年的相关领域的专业工作经验。IFICI基金资助的是在出口型公司工作的专家。对于这些经济主体，通常具有至少50%总营业额来自出口收入，并且在工业生产，信息技术，科学研究与开发等行业领域具有专业化活动。

葡萄牙的IFICI+制度是一个修改后的激励系统，但参与标准发生了重大变化，这意味着已经享受NHR计划税收优惠的受益人无法再申请新制度所规定的优惠。

葡萄牙负责验证候选人是否符合获得 IFICI+ 税收优惠条件的主管部门包括：

• 税务管理局（Autoridade Tributária e Aduaneira），负责监督符合条件的申请人，特别是那些在外贸公司工作的申请人，这些公司有50%的出口业务占其总营业额。
• 行业监管机构，负责确认申请人是否具备相关领域的专业资格。
• Startup Portugal，该机构负责确认符合条件的创业公司董事会成员和员工的参与资格。
• AICEP 或 IAPMEI，负责确认参与计划的资格，特别是那些在国家层面被认为具有战略重要性的管理和行政机构成员的资格。

在葡萄牙，享受 IFICI+ 税制的纳税人若其纳税人身份发生任何变化，必须在规定的时间内将该变更的书面通知提交给主管机关，该机关负责对适用该税制的活动进行监管。通知应包含关于纳税人专业身份变化的性质和情况的完整且真实的信息，并提供相关变更的文件证明。如未履行或未及时履行此项义务，可能会导致按照现行法律规定采取责任措施。对于计划移居葡萄牙的个人，IFICI 税制是减少税务负担的有效机制。

根据葡萄牙 IFICI 税制的规定，申请该税制的前提条件是必须遵循规定的政府登记程序，作为纳税主体。为完成上述程序，申请人需要向税务机关或 AICEP/IAPMEI 机构提交相应的申请，并确保申请符合现行法律的要求。

所有首次获得葡萄牙税务居民身份的个人，必须按规定程序提交申请，申请授予其IFICI Portugal 身份。该申请必须在成为税务居民的次年 3 月 31 日之前提交至主管税务机关。在主管机关审查并批准申请后，IFICI 身份将在申请者获得该身份的财年生效，并有效期为 10 年。

为了验证申请人是否符合现行法律法规中规定的标准，申请注册时必须附上全面的文件包，这些文件在相关法律文件中有明确规定，旨在规范 IFICI 制度的建立和运作程序。在葡萄牙引入 IFICI 制度，从战略上巩固了葡萄牙作为欧洲大陆高度专业化的专业人士和商务人士的首选之地的地位。

在葡萄牙，若享受IFICI+税收制度的纳税人身份发生任何变化，纳税人必须在规定的时间内向负责监管和监督该制度的主管机关发送书面通知。通知应包含有关纳税人职业身份变动的完整和准确的信息，并附上变更的相关证明文件。如未履行或未及时履行此义务，可能会导致依照现行法律规定的责任措施。对于计划移民葡萄牙的人来说，IFICI 制度是一个减少税务义务的机制。

葡萄牙税务居民登记文件要求

关于葡萄牙 IFICI 制度的预测反映了当前在支持科学进步和技术创新领域的趋势。要根据 IFICI+ 税制条件在葡萄牙注册，必须向监管机构提交以下文件：

• 经公证的劳动合同副本（如有）。
• 有效的商业证书，证明合法参与公共监管系统。
• 经公证的关于资助科研的奖学金资金的协议副本。
• 证明具备必要学术学位的文件。
• 由雇主和与IFICI受益人签订有报酬服务合同的合同方出具的声明，列明符合(b)-(e)条款的相关活动，以上文所述为例。
• 其他由授权机构要求的文件。

根据葡萄牙共和国现行法律要求，雇佣外国人在需要高技能职位的企业必须通过葡萄牙税务部门运营的专门在线平台进行验证。对于工业企业和服务行业企业，验证程序包括但不限于以下内容：确定企业出口交易量是否符合立法规定的门槛值，审查企业活动是否符合特定监管机制要求的行业条件。

哪些特征决定了葡萄牙在商业圈和专业人士中的形象？

葡萄牙的迁移特点是来自其他国家的高技能专家和商界人士需求增加。这一趋势是由多种因素决定的，包括税收激励，可靠的法律环境，高水平的生活质量和经济的创新化。

经济吸引力：

• 葡萄牙在居住领域的最优定价政策，相较于西欧国家，提供了具有竞争力的生活成本。
• 为外国行业专家和企业经营者提供财政激励，特别是葡萄牙的IFICI+制度，该制度允许减少在国外赚取的收入的财政义务。

社会基础设施：

• 葡萄牙的高质量医疗服务符合欧盟标准。
• 此外，里斯本，波尔图和法鲁的机场基础设施完善，加上发达的公路和铁路网络，确保了在国内及国际之间便捷的出行体验。

葡萄牙的教育机会以国际教育机构的存在为特点，这些机构提供符合国际标准的课程，并提供多种语言平台的教学。根据去年发布的《全球和平指数》数据，葡萄牙排名第七，这一成就证明了该国在维持法治和增强社会机构稳定性方面的显著进展。该事实可以解释为国家治理体系高效性的证明，也是该国持续执行法律规范和原则，维护社会安全的结果。

外国人对在葡萄牙获得居留证的兴趣，源于其较低的消费价格系数，这反过来促使那些希望通过减少财务支出来优化生活质量的人产生兴趣。根据去年发布的《生活成本指数》中的数据，葡萄牙在欧洲国家中处于性价比最优的行列，这表现在与区域平均水平相比，房地产，食品以及其他消费品的价格较低。根据去年的研究，葡萄牙在生活质量方面排名第六（如下所示）。

葡萄牙的新税收制度 IFICI 吸引了大量欧洲专家。通过对从事研发领域的雇主和员工进行调查的葡萄牙劳动市场研究结果显示，该领域专家的年收入平均水平为 50 200 欧元。在对所得数据进行分析时，发现收入与工作年限之间存在统计学上显著的相关性。

如上图所示，专家预测，研发工程师的工资将在五年内增加 9%。

因此，处于职业生涯初期的专家（工作经验为 2 到 5 年）年收入大约为35 000欧元。与此同时，高技能的研发工程师，拥有丰富的工作经验（超过 10 年），可以获得高达 63 500 欧元的年薪（如图所示）。这一研究表明，葡萄牙的研发专家薪酬在不同专业经验水平之间存在明显的差异。

值得注意的是，今年科技行业显示出增长，达到占国内生产总值的 8%，其中云计算和网络安全领域在最具高薪职业的排名中居于领先地位。网络安全专家和云技术专家的薪酬范围从 55 000 欧元到超过 100 000 欧元不等。里斯本和波尔图成为创新中心，吸引国际公司，并每年培养出 90 000 名技术院校的毕业生。快速发展的系统提供了具有显著增长潜力的有利机会，尤其是在葡萄牙不断扩展的数字领域。

2025 年葡萄牙税法的其他变化

在葡萄牙注册公司使企业主体能够在一个稳定且公正的法律体系下开展业务，该体系遵循法治原则并保护投资，国家作为欧盟成员国所享有的这些保障提供了重要支持。获得葡萄牙居留身份可以进入欧洲市场，这为资产组合的多元化和跨境联系的建立创造了优惠条件。

根据葡萄牙政府官方网站发布的信息，从 2025 年 1 月 1 日起，葡萄牙税法将进行改革，旨在优化公司税收。公司所得税的普通税率将从 21% 降至 20%，并计划根据现行税收和预算政策逐步将其降至15%，目标年份为 2027 年。对于小型企业，将实施渐进的税收体系，采用差别化的利润征税：对前 50 000 欧元的应税收入适用优惠税率，该税率从 17% 降低至 16%，并计划到 2026 年进一步降低至 12.5%。

为促进直接投资流入并加强法人资本结构，葡萄牙税法引入了一项新的财政机制：股东有权根据其投资于公司注册资本的资金金额，享受 20% 的税收减免。此外，行政程序的数字化，包括将政府服务转移到数字平台，是国家政策的优先方向，有助于减少对企业的行政负担。

在全球化和数字化的现实中，葡萄牙是数字游牧人和高管寻求迁移的领先国家。葡萄牙拥有符合远程工作者需求的现代化基础设施。在亚速尔群岛的蓬塔德尔加达和马德拉岛，已经建立了专门为远程工作者提供服务的中心，这些中心配备了高速数据传输基础设施和舒适的工作空间。这些中心旨在为远程工作专业人士提供有利的环境，重点确保持续的连接性和高效的工作效率。

里斯本，卡什卡什，波尔图，布拉加，银海岸，阿尔加维和孔波尔塔仍然是数字游牧民的热门目的地。这些地区拥有有利的社会文化环境和高质量的生活水平。这一趋势受到政府一系列措施的推动，尤其是葡萄牙的“数字游牧签证”计划，该计划为数字游牧民提供了特殊的签证制度，以及一系列税收优惠政策，旨在刺激年轻专业人才的活动。

在葡萄牙，特别是在马德拉岛的房地产投资被视为具有战略意义的决策。资产的竞争力价格与投资需求的持续增长相结合，为提高社会经济福利和获取物质收益创造了有利条件。

葡萄牙 2025 年预算中的新税收计划 IFICI+ 引起了特别关注。为了降低企业结构的财政负担，葡萄牙共和国实施了IFICI+优惠制度，旨在促进创新领域的发展，并加强该国作为才俊专业人才聚集地的全球声誉。葡萄牙的 IFICI 制度赋予个人主体享受多种税收优惠的权利。

外国人才的潜在竞争

葡萄牙实施针对非定居居民的 IFICI 财政优惠的决定，可能对欧盟的移民政策产生重要影响。这个先例可能成为推动欧盟成员国重新思考吸引高技能外国专家的战略的催化剂。葡萄牙采取的这一措施表明，欧盟国家在争夺全球人才方面的竞争日益激烈。结果，熟练劳动力的移民可能会变得更加具有竞争性，这可能导致选择标准和要求的严格化。

值得注意的是，在全球竞争高技能人才的背景下，欧盟成员国可能会被迫实施类似的财政优惠或其他财政激励，以保持对外国专家的投资吸引力。然而，这种做法突显了确保欧盟内部税收政策一致性的问题。此前在葡萄牙实施的 NHR 制度曾受到一些成员国的批评，这些国家发起了关于公平税收竞争的讨论。尽管该制度已经进行了修改，但关于其对其他欧盟成员国税收体系的影响的潜在分歧仍然存在。

结论

葡萄牙提供了潜在的有利机会来优化税收义务，但要真正实现这些优势，必须通过制定和实施一项综合性的，个性化的战略，考虑到每个纳税人的具体情况。对于那些希望在葡萄牙获得最佳适应的外籍人士来说，全面理解葡萄牙税制的细节至关重要。葡萄牙税收体系的特点是其渐进性，并且引入了一系列税收优惠。详细的规划和专业咨询是最大化税收优惠的必要条件。

2025年，葡萄牙将引入新的税制 IFICI+，旨在提高该国的投资声誉。拟议的税收减免方案正在实施，旨在增加具有巨大智力潜力的高素质专门人才流入该国。然而，该计划也设定了若干限制。例如，来自被列入离岸区名单的司法管辖区的收入将被征收较高的税率（35%）。此外，葡萄牙的IFICI+制度不适用于此前已享受 NHR 优惠的纳税人。

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