Где выгодно зарегистрировать компанию в Европе — вопрос, который сегодня волнует не только инвесторов с опытом, но и предпринимателей, ищущих первую точку входа на европейский рынок. Универсального ответа здесь не существует: налоговые ставки различаются, требования к корпоративному присутствию разнятся, а к выбору подходящей юрисдикции стоит подходить стратегически. Европа больше не предлагает безрисковых «офшорных гаваней» — вместо этого на первый план выходят прозрачные структуры, юридическая чистота и гибкость налогообложения.
Основания для выбора юрисдикции при учреждении бизнеса в Европе
Иностранное лицо, планирующее запуск коммерческой деятельности в пределах одной из стран Европейского союза, вынуждено учитывать необходимость поиска оптимального соотношения между конкурирующими параметрами. Это может касаться выбора между объемом фискальных обязательств и уровнем международной деловой репутации конкретной территории, либо между регуляторной прозрачностью и возможностью эффективного трансграничного перемещения капитала.
Прежде всего, имеет смысл сфокусироваться на корпоративном налогообложении в ЕС. Именно оно формирует основу для бизнес-планирования. В 2025 году государства Евросоюза в очередной раз пересмотрели подход к налоговой конкуренции, но различия между странами по-прежнему колоссальны. От 9 % в Черногории до 35 % на Мальте — диапазон ставок огромен. Однако не всегда самая низкая ставка означает наименьшую нагрузку.
Следующим критерием становится подход к источнику дохода: одни страны облагают налогом только локальные поступления, другие — глобальные. Также необходимо принимать во внимание действующие международные договоры, направленные на устранение двойного налогообложения. В отдельных случаях в странах Европейского союза возможно применение пониженных налоговых ставок для определенных направлений деятельности — в частности, в отношении экспортных операций или реализации инновационных проектов.
Существенную роль играет и степень административной нагрузки. Некоторые государства требуют обязательного физического присутствия директора или офиса, другие лояльнее относятся к дистанционному управлению. В связи с этим, до принятия окончательного решения о выборе страны для инкорпорации компании в Европе, нужно заранее оценить степень готовности к вложениям в элементы фактического присутствия.
Кроме того, ключевое значение приобретает возможность полноценного подключения к банковскому обслуживанию. Процедура открытия расчетного счета на юридическое лицо в финансовых учреждениях стран ЕС стала значительно более сложной и требует соблюдения дополнительных требований со стороны заявителей. Финансовые учреждения все чаще требуют расширенное описание характера операций, раскрытие данных о фактических владельцах, детализированную схему собственности, а также сведения о предполагаемом объеме поступлений. Именно поэтому где иностранцу открыть юрлицо в Европе — это не только вопрос о юрисдикции, но и о связанной с ней инфраструктуре.
Чтобы упростить задачу, мы подготовили список ключевых факторов, на которые стоит ориентироваться:
- Ставка корпоративного налога и возможность ее снижения за счет преференций.
- Наличие международных налоговых соглашений.
- Форма учета и отчетности: упрощенная или традиционная.
- Уровень требований к substance.
- Доступность банковских инструментов для нерезидентов.
- Имидж юрисдикции в глазах европейских и американских партнеров.
- Возможность дистанционной регистрации.
- Наличие льгот для IT, R&D или экспортных компаний.
- Стоимость юридического и бухгалтерского сопровождения.
- Скорость открытия компании и получения номера VAT (НДС).
Выбор зависит и от характера бизнеса. Тем, кто ведет внешнюю торговлю, подойдет одно решение. Тем, кто работает в крипто- или финтех-сфере — другое. В этом контексте разумно рассматривать европейские юрисдикции с низкими налогами, но в сочетании с прозрачной структурой и устойчивым правом.
Зарегистрировать компанию на Кипре
Регистрация юридического лица на Кипре продолжает рассматриваться в качестве одного из наиболее выверенных решений для коммерческих структур, ориентированных на объединение стабильной нормативной среды, умеренного фискального режима и упрощенного подключения к финансовым механизмам Евросоюза. Юрисдикция пользуется устойчивым спросом среди инвесторов за счет правовой системы, основанной на прецедентной модели английского общего права, а также благодаря лояльному подходу к требованиям относительно экономического присутствия на территории страны.
Национальное законодательство устанавливает единую ставку налога на прибыль в размере 12,5 %, распространяемую на все категории дохода. Одновременно действуют легальные инструменты налоговой оптимизации. В частности, специальный режим IP-box дает возможность снизить эффективную ставку до 2,5 % при условии получения прибыли от использования охраняемых результатов интеллектуальной деятельности. Указанная особенность делает Кипр особенно выгодной юрисдикцией для представителей сектора цифровых технологий, инновационных предприятий и стартапов, ориентированных на разработку IT-продуктов.
Дополнительное фискальное преимущество заключается в освобождении от налогообложения прибыли, распределяемой в форме дивидендов в пользу иностранных получателей. При выполнении установленных критериев, включая отсутствие контроля со стороны налоговых резидентов и наличие фактической операционной деятельности, такие трансферты не облагаются налогом у источника выплаты. Такая модель часто используется в холдинговых структурах и трансграничных схемах владения.
Минимальные требования к substance при регистрации бизнеса на Кипре допускают дистанционное управление компанией, при условии наличия деловой активности. Это особенно актуально на фоне усилившегося контроля в странах ЕС. Дополнительно Кипр предлагает упрощенную процедуру регистрации, которая занимает от 5 до 10 рабочих дней.
Данная юрисдикция активно развивает международное правовое взаимодействие и заключила двусторонние конвенции об устранении двойного налогообложения с более чем шестьюдесятью государствами. Это значительно упрощает трансграничное распределение прибыли, включая перевод дивидендов, а также способствует налаживанию расчетных операций с финансовыми учреждениями и деловыми партнерами. Участие в платежной зоне SEPA позволяет проводить расчеты в евро оперативно и без дополнительных скрытых издержек.
- Форма учреждения: Private Company Limited by Shares (Ltd).
- Учредительный фонд: не регламентирован. Однако с практической точки зрения рекомендуется формировать капитал в объеме не менее 1 000 евро.
- Налоговое обложение прибыли компании: 12,5 %.
- Размер налога на добавленную стоимость установлен на уровне 19 %, что соответствует стандартному фискальному тарифу.
- Налогообложение распределяемой прибыли: для акционеров, не имеющих статуса налогового резидента, при соблюдении установленных критериев применяется нулевая ставка.
- Режим IP-box предусмотрен действующим законодательством. В рамках данной системы применяется льготная ставка 2,5 %.
- Требования к substance: средние.
- Срок регистрации: 5–10 рабочих дней.
- Регистрация без личного присутствия: допускается.
- Открытие счета в финансовом учреждении: возможно при условии наличия местного управляющего или подтвержденного делового адреса.
Создание компании на Кипре предоставляет доступ к одной из наиболее экономически целесообразных моделей в рамках Европейского союза для реализации законных механизмов налоговой оптимизации, получения статуса резидента ЕС и выхода на европейские рынки без избыточного административного давления.
Зарегистрировать компанию на Мальте
Учреждение юридического лица на Мальте означает выбор в пользу высокого уровня правовой предсказуемости и одного из наиболее гибких налоговых режимов среди стран ЕС. Несмотря на номинальную ставку налога на прибыль в размере 35 %, действующая система возврата части уплаченных сумм позволяет снизить фактическую нагрузку до уровня от 5 до 10 %, в зависимости от источника поступлений и особенностей корпоративной структуры.
Такая система работает по следующему принципу: после распределения прибыли между акционерами, иностранный участник имеет право на возврат до 6/7 уплаченного налога. Предусмотренный режим позволяет легально снизить налоговые обязательства с учетом норм, установленных директивами Европейского союза, а также в соответствии с международными соглашениями, подписанными Мальтой с иными странами с целью предотвращения двойного налогообложения.
Регистрация компанию на Мальте представляет собой взвешенное решение как для реализации инвестиционных проектов, так и для построения холдинговых структур. В случае, если мальтийское юридическое лицо владеет долями в иностранных организациях, доход в виде дивидендов, а также прибыль от отчуждения подобных активов при соблюдении установленных критериев может не облагаться налогом. Благодаря такому подходу Мальта признается благоприятной юрисдикцией для компаний, управляющих зарубежными вложениями.
Процедура инкорпорации отличается оперативным порядком оформления и высокой степенью правовой определенности. Наиболее востребованной формой является Private Limited Company. Средняя продолжительность регистрационного процесса составляет от 7 до 10 рабочих дней. Минимальный уставной фонд установлен на уровне 1 165 евро. При этом для оформления достаточно внести сумму в размере 233 евро. Руководство деятельностью может осуществляться удаленно. Учреждение компании на Мальте возможно без физического прибытия, через лицензированного представителя.
Несмотря на жесткий подход мальтийских банков к соответствию (compliance), открыть счет возможно при наличии подтвержденной деловой активности и прозрачной структуры собственности. Ставка НДС на Мальте — 18%, она применяется к большинству операций, за исключением некоторых услуг, попадающих под освобождение или пониженный тариф.
- Форма учреждения: Private Limited Company.
- Учредительный фонд: 1 165 EUR (оплачивается 20%).
- Налоговое обложение прибыли компании: 35% (эффективно 5–10% с возвратом).
- НДС (VAT): 18%.
- Налог на дивиденды: фактически 0% (при возврате налога нерезиденту).
- Наличие IP-box: нет отдельного режима, но действуют преференции для R&D через расходы.
- Требования к substance: умеренные.
- Срок регистрации: 7–10 рабочих дней.
- Дистанционное учреждение: допускается.
- Открытие расчетного счета: возможно при условии предоставления информации о прозрачной корпоративной структуре и подтверждении фактической деловой активности.
Учреждение юридического лица на Мальте рассматривается как обоснованный выбор для деловых лиц, стремящихся не только к снижению фискальной нагрузки, но и к обеспечению стабильной правовой защиты в рамках нормативной базы Европейского союза. Несмотря на номинально высокий уровень налогообложения, регистрация коммерческой структуры на территории Мальты продолжает использоваться в качестве легального инструмента налоговой оптимизации, который принимается европейскими финансовыми учреждениями и аудиторскими организациями.
Зарегистрировать компанию в Португалии
Хотя Португалия редко рассматривается как классическое направление для международного налогового планирования, в 2025 году она предлагает исключительные условия благодаря режиму IBC Madeira — специальной зоне, официально одобренной Европейской комиссией. Именно этот режим позволяет зарегистрировать компанию в Португалии с налоговой ставкой 5%, что делает его одним из наиболее конкурентоспособных в ЕС.
IBC Madeira действует на архипелаге Мадейра и предоставляет право на применение сниженной корпоративной ставки 5% к доходам от международной деятельности. Однако доступ к этой преференции возможен только при соблюдении требований к substance: необходимо зарегистрировать реальный офис на Мадейре, нанять минимум одного сотрудника в течение первых 6 месяцев и подтвердить инвестиции в экономику региона (например, в аренду, оборудование или ИТ-инфраструктуру).
На континентальной части Португалии действует базовая ставка налога на доход организаций в размере 20 %. При этом возможно частичное освобождение от налогообложения прибыли, распределяемой в виде дивидендов, при условии выполнения требований, установленных положениями режима holding exemption.
Создание фирмы в Португалии допускается в одной из двух ОПФ: sociedade por quotas (LDA) — структура, аналогичная обществу с ограниченной ответственностью, либо sociedade anónima (SA) — форма, соответствующая акционерному обществу. Процедура регистрации в государственных органах занимает, как правило, от двух до трех недель. Оформление допускается как лично, так и с участием уполномоченного представителя. Личное присутствие на этапе учреждения не требуется, но структура должна быть готова к проверке на соответствие substance.
Ставка НДС в Португалии составляет 23 % (стандартная), а на Мадейре действует пониженная ставка — 22 %. Доступ к программе IBC Madeira также позволяет использовать возможности экспортного и IT-бизнеса в ЕС без лишней административной нагрузки.
- Форма учреждения: LDA либо SA.
- Учредительный фонд: от 1 евро.
- Налоговое обложение прибыли компании: 5 % при функционировании компании в рамках режима International Business Centre Madeira (IBC). При осуществлении хозяйственной деятельности на материковой территории Португалии применяется тариф 20 %.
- Размер налога на добавленную стоимость: 23 % для основной части страны. На архипелаге Мадейра действует пониженная ставка — 22 %.
- Обложение распределяемой прибыли: 0 %, при условии соблюдения положений Директивы ЕС о материнских и дочерних обществах.
- Наличие IP-box: нет отдельного режима, но действуют инвестиционные льготы.
- Требования к substance: высокие (для IBC Madeira).
- Срок регистрации: 2–3 недели.
- Дистанционная регистрация: разрешена.
- Открытие счета в банке: возможно; требуется подтверждение коммерческой активности.
Учреждение компании в Португалии, в особенности в Специальном налоговом режиме Мадейры (IFZ), предоставляет не только основание для получения европейской налоговой резидентности, но и обеспечивает возможность легального ведения внешнеэкономической деятельности с применением одной из самых низких ставок налогообложения в рамках Европейского союза.
Зарегистрировать компанию в Ирландии
Регистрация юрлица в Ирландии представляет собой обоснованное стратегическое решение для фирм, ориентированных на надежную деловую репутацию, налоговую предсказуемость и доступ к единому рынку европейских стран. Ирландия зарекомендовала себя в качестве одного из ведущих инвестиционных и технологических центров региона. Здесь размещены представительства крупнейших транснациональных корпораций, включая Google, Apple, Meta и Stripe. Ирландская система налогообложения признается одной из наиболее устойчивых и выверенных среди стран Европейского союза, что повышает интерес к данной юрисдикции со стороны международных корпоративных образований. Основная ставка налога на прибыль юридических лиц составляет 12,5 % и распространяется на основную часть доходов от коммерческой деятельности. В отношении доходов инвестиционного характера или иных пассивных поступлений применяется повышенный тариф — 25 %, что следует учитывать при формировании холдинговых механизмов. Кроме того, с 2024 года действует директива Pillar II — для международных групп с оборотом выше 750 млн евро может применяться минимальная ставка 15 %.
Дополнительное преимущество — IP-box. При выполнении установленных условий затраты, связанные с созданием, регистрацией и коммерческим использованием объектов интеллектуальной собственности, могут облагаться по сниженной ставке 6,25 %. Такое налоговое преимущество делает Ирландию привлекательной юрисдикцией для учета инновационных разработок и технологических решений, в том числе в рамках IT-бизнеса.
Ставка налога при распределении прибыли в форме дивидендов составляет 20 %. Вместе с тем в случае предоставления соответствующего подтверждения от налоговой службы либо при наличии действующего соглашения об устранении двойного налогообложения возможно снижение ставки до уровня от 0 до 5 %. Страна заключила более 70 таких соглашений, включая с большинством стран Европы, СНГ и США.
НДС в Ирландии установлен на уровне 23 % — это стандартная ставка, которая применяется ко всем видам продаж, кроме освобожденных категорий (например, образовательные или медицинские услуги).
Оптимальной ОПФ для создания предприятия в Ирландии считается Private Company Limited by Shares (LTD) — разновидность частного общества, в котором ответственность участников сводится к доле акций, принадлежащих им. Ирландское право не предусматривает обязательного минимального объема уставного фонда. Вместе с тем, на практике рекомендовано формировать капитал в размере не менее 100 евро. Для оформления юридического лица требуется назначение одного держателя акций и одного управленца. В большинстве случаев одно из руководящих лиц должно иметь статус налогового резидента государства, входящего в Европейскую экономическую зону. В случае отсутствия резидентного руководителя необходимо предоставить государственную финансовую гарантию (Revenue Bond).
- Форма учреждения: Private Company Limited by Shares (LTD).
- Учредительный фонд: от 1 EUR.
- Налоговое обложение прибыли компании: 12,5 % (25 % применяется к пассивным источникам дохода).
- Налог на добавленную стоимость: 23 %.
- Обложение дивидендов: 20 %.
- Наличие IP-box: да (ставка 6,25 %).
- Требования к substance: средние (особенно для IP-box и DTA).
- Срок регистрации: до 5 рабочих дней.
- Возможность регистрации без личного присутствия: допускается при участии уполномоченного представителя.
- Открытие счета в банке: возможно; наличие директора с резидентным статусом в стране воспринимается как дополнительное преимущество.
Учреждение компании в Ирландии предоставляет доступ к юрисдикции, авторитет которой подтвержден признанием со стороны ведущих мировых инвестиционных фондов и финансовых институтов. Это решение выходит за рамки фискальной оптимизации и представляет собой стратегическое вложение в правовую надежность, корпоративную репутацию и стабильную инфраструктурную основу. Ирландская платформа особенно востребована среди разработчиков финтех-продуктов, операторов цифровых сервисов и поставщиков ИТ-услуг, работающих на глобальных рынках.
Зарегистрировать компанию в Великобритании
Регистрация бизнеса в Англии остается востребованной среди иностранных инвесторов, несмотря на выход страны из состава ЕС. Великобритания сохраняет доступ к высокоразвитой банковской системе, предлагает гибкую корпоративную структуру и обеспечивает понятное правовое регулирование. Открытие юридического лица в Лондоне воспринимается не только как имиджевый ресурс, но и как прагматичный инструмент для реализации внешнеэкономических инициатив.
Начиная с 2023 года в стране применяется прогрессивная модель налогообложения прибыли:
- 25 % — для компаний с прибылью выше 250 000 GBP;
- 19 % — при доходе до 50 000 GBP;
- для промежуточных значений применяется маржинальный рейт.
Таким образом, налог на прибыль в Великобритании зависит от масштаба бизнеса, что делает юрисдикцию удобной как для малых, так и для транснациональных структур.
Важной особенностью является освобождение от налога на дивиденды, поступающих из-за рубежа: они не облагаются в Великобритании, если соблюдены критерии контролируемой иностранной компании (CFC rules) и исключений. Данная правовая система может быть задействована для создания холдингового контура, в котором головная компания учреждена в пределах территории Соединенного Королевства. При осуществлении выплат дохода в форме дивидендов в пользу иностранных владельцев налог с источника не взимается. Это обстоятельство делает британскую правовую платформу привлекательной для последующего извлечения доходов за рубеж.
Налог на добавленную стоимость в Великобритании установлен на уровне 20 %. Указанная ставка применяется в отношении большинства операций по поставке товаров и оказанию услуг. В случае ведения внешнеэкономической деятельности с государствами Европейского союза после выхода Соединенного Королевства из состава ЕС, юридическое лицо обязано пройти процедуру постановки на учет в качестве плательщика налога на добавленную стоимость. При этом нужно соблюдать нормы трансграничного фискального регулирования, а также предписания, установленные в сфере таможенного контроля.
В Великобритании наибольшее распространение получила форма Private Limited Company (Ltd), идентичная обществу с ограниченной ответственностью. Законодательство не устанавливает минимального порога учредительного фонда — допускается взнос от одного фунта. Учредителем разрешено быть как человеку, так и юридическому субъекту. Вся процедура инкорпорации осуществляется онлайн. Стандартный срок регистрации — от одного до трех рабочих дней.
- Форма учреждения: Private Limited Company (Ltd).
- Учредительный фонд: от 1 фунта стерлингов.
- Налоговое обложение прибыли компании: от 19 до 25 %, в зависимости от размера дохода.
- Налог на добавленную стоимость: 20 %.
- Налогообложение дивидендов: 0 % при выплате нерезидентам и получении доходов на территории Великобритании.
- Наличие IP-box: нет отдельного режима; действуют R&D кредиты.
- Требования к substance: умеренные (зависят от отрасли и структуры).
- Срок регистрации: 24–72 часа.
- Оформление регистрации без личного присутствия: да.
- Регистрация расчетного счета в банке: возможно при наличии доказанного присутствия и структуры.
Зарегистрировать компанию в Великобритании — это решение в пользу надежности, правовой прозрачности и гибкой системы корпоративного администрирования. Несмотря на выход Англии из состава Европейского союза, юрисдикция по-прежнему сохраняет высокий уровень интереса со стороны зарубежных инвесторов. Особенной популярностью пользуются направления, связанные с финансовыми услугами, управленческим консалтингом, цифровыми технологиями и электронной торговлей.
Зарегистрировать компанию в Грузии
Регистрация бизнеса в Грузии представляет собой упрощенный и оперативный способ начала деятельности на международной арене. Юрисдикция обеспечивает минимальные налоговые обязательства и ограниченные административные расходы.
Ключевым преимуществом является возможность регистрации компании в Грузии, освобожденной от налогообложения прибыли при выполнении установленных условий. Для субъектов малого бизнеса с годовым оборотом до 500 000 долларов предусмотрен специальный режим МСП — применяется нулевая ставка на корпоративный доход и установлен фиксированный сбор. Такая модель особенно удобна для консультантов, digital-специалистов и фриланс-компаний.
Также активно используется формат Virtual Zone Entity (VZE) — специальный статус, который позволяет IT-компаниям, экспортирующим цифровые услуги, работать по ставке 5 % на прибыль. При соблюдении предусмотренных законодательством критериев определенные категории компаний освобождаются от обязанности перечислять налог с дивидендов, направляемых нерезидентам.
В Грузии установлен фиксированный сбор с распределяемой прибыли в размере 5 %. При этом компании, обладающие статусом международной или зарегистрированные в виртуальной зоне, освобождаются от уплаты данного налога. Ставка НДС составляет 18 %, однако предприятия, работающие по режиму VZE и предоставляющие услуги иностранным клиентам, не обязаны оформлять регистрацию в качестве плательщика VAT.
На практике используется форма LLC — аналог общества с ограниченной ответственностью. Требования к минимальному уставному капиталу отсутствуют, учреждение возможно без внесения стартового взноса. Процедура занимает от одного до двух рабочих дней. Возможно полное оформление без личного присутствия — через представителя или с использованием квалифицированной электронной подписи. Участие резидента в качестве директора или наличие физического офиса не требуется.
Открыть корпоративный счет в грузинском банке можно в течение 1–3 дней. Банки лояльны к нерезидентам, особенно если деятельность компании прозрачна, а документы — на английском. Грузия участвует в CRS (общий стандарт отчетности), что подтверждает соответствие международным нормам.
- Форма учреждения: LLC (аналог ООО).
- Учредительный фонд: отсутствует.
- Налоговое обложение прибыли компании: 0 % (МСП) / 5 % (VZE) / 15 % (общий режим).
- НДС (VAT): 18 % (не применяется для экспортных IT-услуг).
- Налог на дивиденды: 0–5 % (в зависимости от статуса).
- Ставка налога на распределенную прибыль: от 0 до 5 % в зависимости от налогового статуса получателя.
- Применение режима IP-box: не предусмотрено, однако для IT-сектора действует специальный режим VZE.
- Обязательства по фактическому присутствию: отсутствуют.
- Срок создания юридического лица: от одного до двух рабочих дней.
- Дистанционное учреждение: допускается.
- Открытие расчетного счета: возможно; доступно сопровождение на английском языке.
Учреждение компании в Грузии позволяет выстроить легальную модель деловой активности с минимальными фискальными издержками. Подобная форма организации наиболее удобна для предприятий в сфере информационных технологий, работающих с зарубежными клиентами. Она также подходит для компаний, специализирующихся на интернет-рекламе, аутсорсинговых консультантов и провайдеров профессиональных сервисов, осуществляющих деятельность вне пределов данной страны.
Зарегистрировать компанию в Болгарии
Открытие компании в Болгарии остается одним из наиболее доступных и финансово выгодных способов выхода на рынки ЕС. Юрисдикция отличается одной из минимальных тарифов налога на доходы организаций — 10 %. Наряду с этим, страна обеспечивает стабильную нормативную среду, полное соответствие правовой системы требованиям европейского права, а также присоединение к механизму налогообложения на добавленную стоимость.
Создание бизнеса в Болгарии подходит как для традиционных компаний, так и для онлайн-платформ. Процедура инкорпорации занимает от пяти до семи рабочих дней. При наличии доверенности возможно дистанционное учреждение. Местные финансовые организации лояльно взаимодействуют с зарубежными клиентами, а порядок бухгалтерского учета и предоставления отчетности отличается высокой степенью прозрачности и нормативной устойчивости.
Для представителей малого и среднего бизнеса в Болгарии целесообразно использовать форму OOD — эквивалент общества с ограниченной ответственностью. Уставный капитал установлен на уровне 2 левов, что приблизительно равно одному евро. Для регистрации требуется как минимум один учредитель и управляющий. Законодательство не ограничивает участие нерезидентов.
Налог на добавленную стоимость в Болгарии установлен в размере 20 %. Он применяется ко всем операциям по поставке продукции и предоставлению услуг, за исключением определенных льготных категорий. Компании, осуществляющие трансграничные сделки или достигшие установленных объемов оборота, обязаны получить статус плательщика VAT.
Доход, распределяемый в форме дивидендов, облагается по ставке 5 %. При наличии действующего международного соглашения об устранении двойного налогообложения размер удержания может быть снижен до нуля.
- Форма учреждения: OOD (соответствует ООО).
- Учредительный фонд: 2 BGN (около 1 EUR).
- Налоговое обложение прибыли компании: 10 %.
- Налог на добавленную стоимость (VAT): 20 %.
- Обложение дивидендов: 5 %, допускается снижение в рамках DTA.
- Наличие режима IP-box: не предусмотрено.
- Требования к деловому присутствию: минимальные.
- Продолжительность регистрации: от 5 до 7 рабочих дней.
- Дистанционная регистрация: возможна.
- Банковское обслуживание: предусмотрено, допускается функционирование без физического офиса.
Открытие компании в Болгарии рассматривается как обоснованный с деловой точки зрения шаг для предпринимателей, заинтересованных в снижении налоговой нагрузки при одновременном использовании преимуществ европейской коммерческой среды. При незначительных затратах на обслуживание бизнес получает доступ к юрисдикции, пользующейся авторитетом в сфере банковских услуг и корпоративного администрирования.
Свяжитесь с нашими экспертами и получите ответы на ваши вопросы.
Зарегистрировать компанию в Сербии
Учреждение юридического лица в Сербии представляет собой экономически обоснованный шаг для инвесторов, нацеленных на европейские рынки, но не готовых к значительным налоговым обязательствам и административным ограничениям, характерным для отдельных государств Европейского союза. Хотя Сербия не является членом ЕС, она заключила Соглашение о стабилизации и ассоциации с Европейским союзом, принимает участие в международных зонах свободной торговли и имеет действующую сеть из более чем 60 договоров, направленных на предотвращение двойного налогообложения.
В Республике Сербия установлена единая ставка налога на прибыль организаций в размере 15 %, которая применяется ко всему доходу, полученному компанией. Для предприятий, работающих в сфере внешнеэкономических операций, предусмотрены меры налогового стимулирования, включающие инвестиционные вычеты и льготы при осуществлении экспортных поставок. Подобный подход усиливает инвестиционную привлекательность сербской юрисдикции для промышленных компаний, а также участников логистического сектора.
Налог на добавленную стоимость в Сербии взимается по основной ставке 20 %. В отношении отдельных товарных позиций, включая медицинские препараты, продукты питания и издания печатного характера, применяется льготная ставка в размере 10 %. При осуществлении сделок с партнерами из Европейского союза и стран Содружества Независимых Государств возможно снижение налоговой нагрузки за счет применения международных договоров и механизма обратного начисления НДС.
Доходы в виде дивидендов облагаются налогом по ставке 15 %, однако при наличии действующего соглашения о предотвращении двойного налогообложения указанная ставка может быть уменьшена до 5 % либо полностью обнулена. Это предоставляет возможности для оптимизации корпоративных структур, распределяющих прибыль в странах со льготным налоговым режимом.
В секторе малого и среднего предпринимательства в Сербии наибольшее распространение получила структура DOO — юридическая форма, соответствующая модели общества с ограниченной ответственностью. Минимально допустимый уставной фонд закреплен на уровне 100 динаров, что составляет менее одного евро. Законодательство не ограничивает участие иностранных лиц в качестве учредителей и управляющих. Процедура инкорпорации занимает от пяти до семи рабочих дней. Допускается проведение регистрации в дистанционном формате при участии уполномоченного сербского представителя.
Сербия отличается гибкостью банковской системы. Корпоративный счет открывается при наличии базового пакета документов и подтверждения деловой активности. Для некоторых отраслей банки требуют обоснование источников поступлений, особенно в случае иностранных учредителей.
- Форма учреждения: общество с ограниченной ответственностью (DOO, соответствует формату ООО).
- Учредительный фонд: от 100 сербских динаров (приблизительно 0,85 евро).
- Налоговое обложение прибыли компании: 15 %.
- Налог на добавленную стоимость: базовая ставка составляет 20 %, сниженный тариф — 10 %.
- Обложение распределяемой прибыли: 15 %, с возможностью понижения в соответствии с международными соглашениями.
- Применение налоговых режимов IP-box: не предусмотрено.
- Требования к экономическому присутствию: на минимальном уровне.
- Срок регистрации: от пяти до семи рабочих дней.
- Учреждение в дистанционном формате: допускается.
- Открытие корпоративного счета: доступно; банковские учреждения, как правило, демонстрируют высокую лояльность к иностранным юридическим лицам.
Создание компании в Сербии является обоснованным шагом для предпринимателей, стремящихся к оптимальному сочетанию между фискальными обязательствами, удобством администрирования и возможностью работы с рынками Европы. Юрисдикция особенно востребована в таких сферах, как дистрибуция, промышленное производство, информационные технологии и транспортно-логистические услуги.
Зарегистрировать компанию в Черногории
Решение об учреждении бизнеса в Черногории может быть оправдано для инвесторов, заинтересованных в снижении налоговых издержек, доступности регистрационных процедур и простоте ведения дел. Несмотря на то, что страна пока не является полноправным членом Европейского союза, она обладает официальным статусом кандидата и адаптирует свое законодательство к общеевропейским нормам. Это позволяет использовать черногорскую компанию как инструмент выхода на внешние и региональные рынки.
Налог на прибыль в Черногории устанавливается по прогрессивной шкале:
- 9 % — если чистая прибыль не превышает 100 000 евро;
- 12 % — при доходах от 100 000 до 1 500 000 евро;
- 15 % — на сумму, превышающую 1 500 000 евро.
Такая система налогообложения способствует снижению фискальной нагрузки для небольших предприятий и стартапов на этапе начала деятельности.
В Черногории применяется базовая ставка НДС в размере 21 процента. Вместе с тем, для отдельных категорий товаров и определенных видов услуг, включая медицинскую продукцию, печатные издания и операции, связанные с вывозом продукции за границу, установлены сниженные тарифы — 7 и 0 процентов соответственно.
Денежные поступления, передаваемые в форме дивидендов, подлежат налогообложению по ставке 15 процентов. Если прибыль поступает в адрес иностранных лиц, допускается применение сниженной ставки на основании международных договоров об избежании двойного налогообложения. Это усиливает интерес к Черногории со стороны иностранных инвесторов при трансграничном распределении доходов.
На практике наибольшее распространение получила форма DOO — аналог компании с ограниченной ответственностью. Базовое требование к уставному капиталу стартует с суммы в 1 евро. Фирма может учреждаться как физлицом, так и организацией. Закон допускает участие нерезидентов в составе учредителей и управляющих. Оформление юрлица в Черногории занимает от 5 до 7 рабочих дней. Регистрация допускается по доверенности через уполномоченного представителя.
Финансовый сектор Черногории стабилен. Однако при подаче заявления на открытие корпоративного счета иностранной компании может потребоваться подтверждение фактической деятельности или наличие присутствия в стране. В ряде случаев предоставление информации о юридическом адресе, арендных соглашениях или локальных сотрудниках способствует успешному прохождению комплаенс-проверки. Назначение местного директора, как правило, упрощает взаимодействие с банком.
- Форма учреждения: DOO (ООО).
- Учредительный фонд: составляет от 1 евро.
- Налоговое обложение прибыли компании: варьируется от 9 до 15 %, при этом ставка зависит от объема полученного дохода.
- Налог на добавленную стоимость (VAT): установлен на уровне 21 %, предусмотрены также пониженные тарифы — 7 и 0 %.
- Дивидендные выплаты: облагаются по ставке 15 %, однако возможна ее корректировка при наличии действующего соглашения о предотвращении двойного налогообложения.
- Преференциальный налоговый механизм IP-box: в данной юрисдикции не предусмотрен.
- Требования к физическому присутствию бизнеса: умеренные.
- Процедура регистрации компании: занимает от пяти до семи рабочих дней.
- Удаленное оформление: допускается.
- Открытие корпоративного счета: доступно, однако в отдельных ситуациях может потребоваться участие местного уполномоченного лица.
Зарегистрировать компанию в Черногории может оказаться рациональным решением для представителей МСП, заинтересованных в упрощенной фискальной модели и официальном присутствии на европейском рынке при ограниченных расходах. Страна оптимальна для реализации торговых, агентских и цифровых инициатив, ориентированных на государства Европейского союза и Западные Балканы.
Сравнительный анализ: приоритетные европейские юрисдикции для создания бизнеса в 2025 году
На практике не существует универсального ответа на вопрос, в каком государстве следует учреждать компанию в Европе. Подходящая страна определяется с учетом структуры деятельности, сферы специализации, расположения контрагентов, степени открытости бизнес-модели и объема потенциальных налоговых обязательств. В 2025 году ситуация стабилизировалась: большинство стран не меняли ставок, но усилили контроль за substance. Это делает сопоставление параметров особенно актуальным.
Страна |
Корп. налог |
НДС |
Дивиденды (нерезиденты) |
Мин. капитал |
IP-box / режим |
Substance |
Кипр |
12,5 % |
19 % |
0 % (при соблюдении условий) |
от 0 € (Ltd) / 25 629 € (PLC) |
IP-box (2,5 %) |
средний |
Мальта |
35 % (эфф. 5–10 %) |
18 % |
0 % (при возврате налога) |
от 1 165 € (Ltd, оплачено ≥ 233 €) / 46 588 € (PLC) |
нет (но есть R&D льготы) |
средний |
Португалия |
20 % (5 % IBCM) |
23 % / 22 % |
0 % (при holding exemption) |
от 1 € (LDA) / 50 000 € (SA) |
нет (налоговые кредиты) |
высокий (IBC) |
Ирландия |
12,5 –25 % |
23 % |
20 % (DTA снижает) |
от 1 € (LTD) / 25 000 € (PLC) |
IP-box (6,25 %) |
средний |
Великобритания |
19–25 % |
20 % |
0 % |
от 1 € (Ltd) / 58 800 € (PLC) (≈ 50k GBP) |
нет (есть R&D кредиты) |
умеренный |
Грузия |
15 % |
18 % |
0–5 % (VZE / Int. Co.) |
от 0 € (LLC) / 32 000 € (JSC) |
VZE (5 %) |
отсутствует |
Болгария |
10 % |
20 % |
5 % (можно снизить по DTA) |
от 1 € (OOD) / 25 500 € (AD) |
отсутствует |
низкий |
Сербия |
15 % |
20 % |
15 % (возможно снижение) |
от 1 € (DOO) / 25 500 € (AD) |
отсутствует |
низкий |
Черногория |
9–15 % |
21 % |
15 % (по DTA — ниже) |
от 1 € (DOO) / 25 000 € (AD) |
отсутствует |
умеренный |
Заключение
Перед тем как зарегистрировать компанию в Европе, важно четко определить: какую задачу вы решаете — налоговую оптимизацию, выход на рынок ЕС, защиту активов или создание holding-структуры. В каждой из целей заложена своя логика выбора юрисдикции. Поэтому универсальных решений не существует. Одному бизнесу подойдет Кипр с его прозрачной структурой и гибкой налоговой моделью, другому — Болгария, где ставка 10 % сочетается с полноценным членством в Евросоюзе.
Тем, кто ценит репутацию и доступ к инвестициям, подойдет Ирландия или Великобритания. Если же приоритет — снижение фискальной нагрузки и простота администрирования, разумно рассмотреть Грузию или Черногорию. Правовая и коммерческая инфраструктура указанных государств формирует привлекательные условия с низким порогом для начала деятельности. В связи с этим выбор европейской юрисдикции для ведения бизнеса предполагает необходимость соотнести стратегические задачи компании с нормативными особенностями конкретной страны.