Наш персональный рейтинг “Юрисдикции с низким корпоративным налогом: Азия” возглавляют Объединенные Арабские Эмираты (ОАЭ), Гонконг, Сингапур, Макао и Катар. Эти государства объединяют следующие аспекты:
минимальные бюрократические барьеры, первоклассная инфраструктура (аэропорты, порты, дороги), большое количество программ поддержки бизнеса (включая помощь иностранным инвесторам).
ОАЭ и Катар — это "ворота" на Ближний Восток, Гонконг и Макао — на Китай и Восточную Азию, а Сингапур — на Юго-Восточную Азию и Австралию.
CIT составляет от 9 до 17%. В большинстве юрисдикций отсутствует НДС, но присутствуют льготы для стартапов и малого бизнеса, включая специальные режимы работы.
юрисдикции отличаются стабильной правовой системой, надежно защищают права, интересы и собственность предпринимателей.
все страны имеют доступ к крупнейшим международным портам и аэропортам. Там первоклассные дороги, а также хороша развита цифровая инфраструктура.
доходы, полученные за границей и не переводимые в страну, не облагаются налогами.
Средние позиции в рейтинге занимают Оман, Бахрейн, Кувейт и Бруней. Это азиатские юрисдикции с низкими корпоративными налогами, огромной зависимостью от продажи углеводов и целым ворохом уникальных проблем.
Многие государства компенсируют высокий CIT государственными программами поддержки и специальными экономическими зонами. К ним относятся Вьетнам, Китай, Индонезия, Казахстан и Таиланд. Каждое государство может рассматриваться в качестве азиатской юрисдикции с низким корпоративным налогом при использовании льгот и схем.
В следующих разделах мы подробно рассмотрим преимущества, нюансы и недостатки бизнес-среды в упомянутых государствах.
Гонконг: азиатский хаб с низкими налогами
Налоговая система Гонконга проста и предсказуема. Она ежегодно получает высшие оценки от Index of Economic Freedom и других авторитетных рейтингов. Ее очень ценят компании, стремящиеся оптимизировать налоговые обязательства через азиатские юрисдикции с низкими ставками.
Элементарная структура налогообложения
составляет 16,5%, малые и средние предприятия могут снизить ставку до 8,25% на первые 2 млн HKD прибыли (240 000 EUR). Прочие традиционные налоги (VAT, WHT) отсутствуют. Условия настолько же просты, насколько и выгодны.
Гонконгские инициативы налоговых послаблений
Рассказываем программах поддержки бизнеса, закрепляющих за Гонконгом статус юрисдикции с очень низкими налогами.
Исследовательские компании могут получить до 300% налогового вычета на первые HKD 2 миллиона R&D-расходов (примерно $250 000) и 200% на последующие траты.
Затраты должны быть связаны с инновационными исследованиями, разработкой новых технологий или продуктов. Льгота распространяется только на проекты, выполняемые внутри компании или в сотрудничестве с сертифицированными исследовательскими учреждениями города. Программа превращает Гонконг в самую выгодную азиатскую юрисдикцию для высокотехнологичного бизнеса (да еще и с низким корпоративным налогом).
- Пример: если компания тратит 3 миллиона гонконгских долларов (примерно $386 000) на проект по разработке инновационного программного обеспечения, она может получить 300% вычета на первые 2 миллиона и 200% на оставшийся миллион.
Чтобы снизить корпоративные налоги по R&D, нужно соответствовать стандартам азиатской юрисдикции:
- Вести документирование и отчетность в рамках IRD: систематически фиксировать все данные о R&D-проектах, включая расходы, результаты и прогресс, предоставлять эти данные в виде отчетов в Департамент внутренних доходов Гонконга для подтверждения права на налоговый вычет.
- Вести оригинальные исследования с конкретными практическими целями: на создание новых материалов, продуктов, устройств или значительное улучшение существующих.
Социальные и гуманитарные дисциплины не считаются квалифицированными для целей налогового вычета, как и воспроизведение уже существующих продуктов.
Доходы от интеллектуальной собственности (ИС) облагаются по уменьшенной 5% ставке (при условии, что они зарегистрированы в городе). Включая поступления от патентов, авторских прав на программное обеспечение и прав на сорта растений. Чтобы воспользоваться предложением, нужно зарегистрировать активы (ИС) в Гонконге. Льгота распространяется только на прибыли, полученные при непосредственном использовании, продаже или лицензировании интеллектуальной собственности.
Корпоративный налог в юрисдикции снижают до 8.25% (очень выгодные цифры даже по меркам Азии), если компания регистрируется в городе и выполняет функции казначейского управления. А именно: управляет внутренним финансированием или валютными рисками внутри группы компаний.
Для получения льготного режима CTC фирма должна соответствовать следующим критериям:
- Выполнение казначейские функции преимущественно на территории Гонконга.
- Предоставление казначейских услуг исключительно связанным компаниям внутри группы.
- Наличие рабочего пространства, подходящего для повседневных операций и управления документами. Важно, чтобы офис был постоянным, а не виртуальным.
- Квалифицированный штат сотрудников с опытом и навыками в области казначейских операций, управления финансами и управления рисками.
Условия направлены на стимулирование многонациональных корпораций к созданию своих казначейских центров в Гонконге и укреплению позиции финансового хаба в Азиатско-Тихоокеанском регионе.
Прибыль деятельности по лизингу кораблей облагаются по ставке 0%. Для самолетов ставка возрастает до 8.25%. Предложение доступно компаниям, проводящим сделки через гонконгские организации, зарегистрированные в городе. Льготы распространяются на управленческие услуги, связанные с арендой транспорта (если они предоставляются на территории юрисдикции).
- Вердикт: Гонконг — это лучшая азиатская юрисдикция для международных арендаторов транспортных средств благодаря предельно низкому корпоративному налогу.
С 2024 года введены преференции для семейных офисов с активами на сумму от HKD 240 000 000 (примерно $30 800 000). Их прибыль от инвестиционных операций освобождается от налогообложения:
- Акции и аналогичные ценные бумаги: доходы от владения и торговли акциями.
- Долговые инструменты: проценты и прибыль от долговых обязательств.
- Коллективные инвестиционные схемы: доходы от участия в инвестиционных фондах.
Чтобы воспользоваться возможностями азиатской юрисдикции с низким корпоративным налогом, семейные офисы соответствовать следующим критериям:
- Минимальный объем активов: не менее 240 миллионов гонконгских долларов (около 30,8 миллиона долларов США).
- Структура управления: Наличие квалифицированного персонала и офисных помещений в Гонконге для инвестиционной деятельности.
- Типы инвестиций: Инвестиции в акции, долговые инструменты, фонды и другие квалифицированные активы.
Эти меры привлекают состоятельные семьи в Гонконг, укрепляют статус азиатской юрисдикции с привлекательным налогообложением для бизнеса.
Гонконг предоставляет полное освобождение от налога на прибыль для офшорных и оншорных инвестиционных фондов, включая фонды частного капитала. Для получения налогового освобождения фонды должны соответствовать следующим критериям:
- Управление квалифицированными инвестиционными активами: фонды должны инвестировать в акции, облигации, деривативы и другие финансовые инструменты, указанные в законодательстве. Условия жесткие, но их выполнение превращает Гонконг в самую выгодную азиатскую юрисдикцию с нулевым корпоративным налогом.
- Высокий уровень локального управления активами. Необходимо наличие лицензированного управляющего фондами с лицензией Комиссии по ценным бумагам и фьючерсам (SFC), который зарегистрирован в Гонконге и отвечает за управление операциями фонда. Руководитель должен находиться в городе.
- Официальная структура: регистрация компании как квалифицированного инвестиционного фонда (в соответствии с законодательством Гонконга).
Налоговые соглашения и особые условия на рынке КНР
Гонконг заключил свыше 45 соглашений, исключающих двойное налогообложение (DTA), в списке партнеров Китай, США, Германия, Франция. Низкие корпоративные налоги, простые условия и международные соглашения — это ключевые драйверы роста азиатской юрисдикции. Особое значение имеет соглашение с КНР, которое значительно улучшает налоговые условия для инвесторов:
Ставка налога на дивиденды, выплачиваемые китайскими дочерними компаниями гонконгскому материнскому бизнесу, может быть снижена до 5%. Важно: гонконгская компания должна владеть не менее 25% акций китайского предприятия, в противном случае применяется стандартная ставка 10%.
Ставка налога на проценты в пользу гонконгских компаний составляет 7%, что облегчает финансирование между компаниями в Гонконге и Китае. Фирмы могут выдавать займы филиалам или партнерам в другой юрисдикции с меньшими затратами.
Ставка для роялти, выплачиваемых из Китая в Гонконг снижают до 7% без дополнительных условий. Помимо выгодных корпоративных налогов, Гонконг входит в список стран с самыми низкими тарифами патентных платежей.
Упрощение администрирования: DTA включает механизмы для разрешения налоговых споров. Компании могут обратиться в свою налоговую службу, чтобы инициировать обсуждение и разрешение проблемы между органами двух юрисдикций.
Дополнительные налоговые преимущества азиатской юрисдикции
При продаже активов (недвижимости, акций, прочего имущества) предприниматель получает доход в полном объеме.
Дивиденды, выплачиваемые акционерам, не облагаются налогами.
В Гонконге также нет НДС или схожих косвенных сборов, что упрощает административные процессы для бизнеса и уменьшает стоимость для потребителей.
Передача активов, включая компании и имущество, не облагается налогом на наследство, что делает регион особенно ценным для семейных фирм и частных капиталовложений.
Эти льготы и особенности делают Гонконг одной из ведущих азиатских юрисдикцией с низкими корпоративными налогами.
Сингапур: минимальные налоги и широкая линейка программ господдержки
В Сингапуре доходы, полученные за границей и не переводимые в страну, освобождены от налогообложения. Регион оптимален для размещения региональных штаб-квартир и финансовых центров благодаря большому количеству DTA, высококвалифицированным кадрам (даже по европейским меркам), небольшой ставке CIT. Как и Гонконг, она сохраняет статус азиатской юрисдикции с низким корпоративным налогом и привлекает им инвесторов.
Основные налоги в Сингапуре для бизнеса
17% ставка применяется к резидентам и нерезидентам. Юрисдикция сохраняет и даже наращивает конкурентоспособность по сравнению с другими регионами с низкими налогами в Азии.
Налог у источника (Withholding Tax): применяется к доходам нерезидентов:
- Проценты: 15%.
- Роялти: 10%.
- Арендные платежи за оборудование: 15%.
- Директорские гонорары: 22%.
Важно: часть налоговых ставок можно снизить в рамках DTA. Сингапур использует механизм налога у источника для контроля трансграничных платежей.
Национальные программы
Сингапур поддерживает предприятия через государственные программы, чтобы укрепить позиции юрисдикции с низкими налоговыми ставками в Азии:
75% освобождение CIT на первые 100 000 SGD налогооблагаемой прибыли в течение первых трех лет оценки (Year of Assessment). На следующие 100 000 SGD налогооблагаемого дохода за тот же период предоставляют 50% освобождение. Чтобы воспользоваться предложением, нужно зарегистрировать компанию и стать налоговым резидентом в Сингапуре. В фирме допускается до 20 акционеров, как минимум один собственник должен быть физическим лицом и владеть от 10% акций.
- Процесс предоставления заявки: при подаче корпоративной налоговой декларации (Form C-S или Form C) необходимо указать, что компания претендует на налоговое освобождение для новых стартапов.
75% освобождение на первые 10 000 SGD дохода и 50% освобождение на следующие 190 000 SGD налогооблагаемого дохода. Применяется ко всем компаниям, включая те, которые не соответствуют условиям для схемы налоговых освобождений для новых стартапов.
При подаче годовой налоговой декларации (Form C или Form C-S) в Налоговое управление Сингапура (IRAS) компании автоматически предоставляют скидку в рамках PTE.
Важно: нельзя одновременно воспользоваться PTE и SUTE.
50% освобождение от корпоративного налога в азиатской юрисдикции на YA, подлежащего уплате (максимальная сумма скидки — 40 000 SGD).
- Процесс получения: предложение распространяется на все компании, подлежащие CIT в Сингапуре за год оценки. Она автоматически применяется IRAS при обработке налоговой декларации и не требует подачи дополнительной заявки.
Предприятия, развивающие новые или дополнительные виды экономической деятельности, могут уменьшить ставку налога на прибыль до 5% на первоначальный период до 10 лет. Общий срок налоговых льгот для каждого квалифицируемого проекта или деятельности ограничен 40 годами. Если бизнес докажет свою значимость для местной экономики, азиатская юрисдикция дополнительно снизит и без того невысокие корпоративные налоги. Ключевые моменты:
- Ставка налога: Минимальная сниженная ставка составляет 5%.
- Первоначальный период: До 10 лет.
- Максимальный срок льгот: 40 лет для каждого проекта или вида деятельности.
Компания должна зарегистрироваться и действовать в Сингапуре, продемонстрировать значительный вклад в местную экономику, включая создание рабочих мест и инвестиции. Для участия в DEI проект должен быть связан с высокими добавленными стоимостями, автоматизацией и экологически чистыми технологиями. Также азиатская юрисдикция снижает корпоративные налоги следующим направлениям бизнеса:
Компании, специализирующиеся на услугах с уникальными знаниями и высокой технической сложностью: финансовые технологии, биомедицина, IT и смежные направления.
Международные и региональные штаб-квартиры, обеспечивающие руководство и координацию операций для филиалов и дочерних структур. Такие центры управления охватывают логистику, маркетинг, финансы, стратегическое планирование и исследовательскую деятельность всей корпоративной сети.
Инновационные и исследовательские центры, сосредоточенные на разработке новых технологий и услуг, особенно в ключевых областях — биотехнологии, электроника и экологически устойчивые решения.
Чтобы снизить корпоративные налоги в юрисдикции, необходимо подать подробный бизнес-план, финансовые прогнозы и данные о предполагаемом экономическом вкладе в Экономический Совет Развития Сингапура. Решение принимается на индивидуальной основе.
Программа поддержки компаний, которые используют и коммерциализируют интеллектуальную собственность, разработанную в Сингапуре. Ее участникам снижают корпоративный налог до 5% или до 10% в азиатской юрисдикции. Ставку определяют на основании вклада компании в инновации и доходов от использования IP.
К участию допускаются фирмы, работающие с патентами, авторскими правами, зарегистрированными дизайнами и другими видами IP. Включая права на уникальные разработки, изобретения, а также другие технологические активы. Бизнес должен демонстрировать значительные инвестиции в исследования и разработки (R&D), поддерживая инновации внутри страны.
Чтобы принять участие в IDI, необходимо подать заявку через EDB с указанием данных о доходах и структуре использования IP.
Важно: снижение корпоративной ставки в азиатской юрисдикции применяется только к квалифицируемым доходам (полученным за счет IP в Сингапуре).
Программа привлечения глобальных компаний, занимающихся международной торговлей. Участникам снижают корпоративный налог до 5-10% на доходы от квалифицированных торговых операций (но не любую прибыль в азиатской юрисдикции). К участию допускается бизнес с крупными объемами международных торговых операций, квалифицированным персоналом, активным использованием банковских и финансовых услуг, логистики, арбитража и других поддерживающих сервисов Сингапура.
Программа снижает налоговую ставку до 8% в азиатской юрисдикции. Льготы распространяются только на доходы от стратегических финансовых операций для транснациональных корпораций. Участники должны демонстрировать управление ликвидностью, валютными и процентными рисками, а также корпоративное консультирование.
Для продления программы на пять лет компании обязаны создавать рабочие места и обеспечивать экономический эффект через значительные бизнес-расходы. Программа FTC также предоставляет освобождение от налога у источника на процентные выплаты по займам, привлеченным для одобренных операций.
Налоговые соглашения DTA
Сингапур подписал более сотни соглашений, устраняющих двойное налогообложение (DTA). Договора заключены с крупнейшими экономиками мира: США, КНР, Япония, Индия, Германия и другими. Они снижают налоговую нагрузку на дивиденды, проценты и роялти, сокращая WHT при международных выплатах.
Для использования DTA-соглашений организация должна иметь статус налогового резидента в Сингапуре, подтвержденный сертификатом резидентства (COR). Документ выдает Налоговое управление Сингапура (IRAS), его нетрудно оформить. Преимущества азиатской юрисдикции с низким корпоративным налогом того стоят
ОАЭ: лучшая налоговая система в регионе
ОАЭ — это юрисдикция с самым низким корпоративным налогом в Азии. Если компании зарабатывает менее 375,000 AED (примерно 93,750 EUR) в год, платить не нужно. Иначе ставка составляет 9%. Но она применяется только к сумме, превышающей порог.
Ни одна крупная экономика в Азии не предлагает подобных условий. ОАЭ — это абсолютный лидер в рейтинге “юрисдикции с низким корпоративным налогом в Азии”.
VAT (НДС): составляет 5%. Организации обязаны зарегистрироваться плательщиками VAT, если годовой доход достиг 375,000 AED (около 93,750 EUR).
Налоговая поддержка предпринимателей в ОАЭ
Small Business Relief: малые предприятия с годовым доходом до 3 млн дирхамов (примерно $815 000) могут освободиться от корпоративного налога в азиатской юрисдикции. Чтобы поучаствовать в программе, компания должна соответствовать следующим требованиям:
- Регистрация в ОАЭ и статус налогового резидента.
- Статус SMEs (малый бизнес) или Holding Companies с Professional Service Activities.
- Деятельность не связана с добычей ресурсов, страхованием, банковским делом и инвестициями.
Компании должны поддерживать физическое присутствие и экономическую активность в ОАЭ, включая офис и сотрудников. Требуется своевременная подача отчетности, контроль доходов и непрерывное соблюдение условий.
Чтобы снизить корпоративный налог в юрисдикции западной Азии, нужно выполнить следующие шаги:
- Зарегистрироваться в качестве налогоплательщика на официальном сайте FTA.
- Самостоятельно выбрать участие в программе Small Business Relief с указанием в налоговой декларации (там есть специальный раздел). Необходимо предоставить полную финансовую отчетность, подтверждающую соответствие критериям программ.
- Соблюдать требования — адекватное присутствие, трансфертное ценообразование и другие. Важно: если доход превышает 3 млн дирхамов в течение налогового периода или если доходы от материковой части ОАЭ превышают допустимый минимум (de minimis requirements), компания лишается права на льготы.
Make it in the Emirates: Программа поддержки компаний, развивающих производство и экспорт в ОАЭ. Ее участники получают:
- Финансирование: до 80% стоимости проекта от Emirates Development Bank на проекты с высокотехнологичными решениями и устойчивыми инновациями.
- Льготы на аренду и инфраструктуру: скидки до 30% на аренду земли в специализированных зонах.
- Маркетинговая поддержка: возможность использовать бренд Made in the Emirates, продвигая продукцию на международных рынках.
Корпоративный налог не снижают, он очень хорош даже по меркам юрисдикций Азии.
К участию допускаются зарегистрированные компании в ОАЭ со статусом налогового резидента. Они должны заниматься высокотехнологичной деятельностью (энергетика, автоматизация, биотехнологии, прочие направления).
Проекты должны соответствовать стандартам инновационности и устойчивости MoIAT. А именно: внедрять передовые, энергоэффективные технологии, соблюдать экологические нормы и международные стандарты, инвестировать в разработки, развитие местных специалистов и поддерживать социальные инициативы.
Программа "Make it in the Emirates" — это часть стратегии "Operation 300bn", направленной на 2.5 кратный рост промышленного сектора ОАЭ к 2031 году. Правительство создает благоприятные условия для развития промышленности, привлекает инвестиции и повышает конкурентоспособности продукции, произведенной в ОАЭ. Ее цель — превратить Эмираты в мощнейшую промышленную юрисдикцию Азии с низким корпоративным налогом и современным производством.
Особые территории
Чтобы снизить корпоративный налог в азиатской юрисдикции, рекомендуем использовать СЭЗ. В ОАЭ существуют более 40 свободных экономических зон со следующими условиями бизнеса:
- Нулевые пошлины на товары (импорт и экспорт).
- 100% освобождения от CIT и НДС на квалифицируемые (соответствующие требованиям СЭЗ) доходы.
- Развитые деловые сообщества: доступ к сети профессионалов и партнеров для расширения бизнеса.
Помимо низких корпоративных налогов, свободные экономические зоны обладают собственными юридическими нормами. Каждая СЭЗ напоминает отдельную азиатскую юрисдикцию со следующими особенностями:
Например, Международный финансовый центр Дубая (DIFC) имеет уникальное законодательство с нормами о компаниях, контрактах и банкротстве, отличающимися от федеральных законов ОАЭ.
внутренние органы СЭЗ регистрируют и лицензируют фирмы без бюрократии. Они работают безупречно даже по меркам развитых юрисдикций Азии с низкими корпоративными налогами.
аренда офисных помещений в СЭЗ стоит меньше, чем в среднем обходятся коммерческие объекты на материке. Например, в Dubai Silicon Oasis (DSO) площадь 27,46 м² обойдется в 30-40 тысяч дирхамов в год (примерно 8 200 долларов США). Многие зоны предоставляют льготы для новичков. Так, Dubai Internet City (DIC) дает начинающим компаниям годовую субсидию на аренду офисов (до 50%).
ОАЭ расположены на пересечении ключевых торговых путей между Азией, Африкой и Европой. Это обеспечивает доступ к более чем 2,5 миллиардам потребителей. В 2023 году общий объем торговли ОАЭ с другими странами региона превысил 300 миллиардов долларов США. Участники СЭЗ пользуются стратегическими преимуществами благодаря размещению на территории крупнейших инфраструктурных объектов страны или рядом с ними.
СЭЗ Арабских Эмиратов — это азиатская юрисдикция с самым низким корпоративным налогом. Для получения льгот нужно поддерживать адекватное присутствие на свободной территории (adequate substance). У каждой зоны свои требования: офис, складские помещения или виртуальный центр. Также необходимо подтверждать активную экономическую деятельность с прибылью от операций в СЭЗ или на международном рынке.
Доход от материковой ОАЭ облагается стандартной CIT и может составлять лишь ограниченную часть общего дохода компании, чтобы не превышать допустимый минимальный уровень (de minimis requirements), установленный для сохранения льготного статуса. Не самые простые условия, но ради азиатской юрисдикции с минимальными корпоративными налогами можно пойти и на большее.
Освобождение от налогов в СЭЗ: нюансы и подводные камни
Чтобы получить льготы, необходимо зарегистрироваться в особой зоне, открыть там офис и разместить персонал. Нужно получать квалифицированный доход от деятельности, которая одобрена в СЭЗ (каждая территория имеет свои приоритетные отрасли). Неквалифицированная прибыль может составлять лишь небольшую часть бюджета.
Для снижения корпоративных налогов в азиатской юрисдикции, необходимо выполнить и другие требования СЭЗ:
- Не избирать стандартный налоговый режим ОАЭ.
- Соблюдать требования к трансфертному ценообразованию и документации.
- Подготавливать аудированные финансовые отчеты.
DTA-соглашения
Правительство ОАЭ подписало соглашения об избежании двойного налогообложения с более чем 135 странами. Включая США, Китай, Индию, Германию, Францию и Великобританию. Почти все крупнейшие экономики мира подписали DTA в азиатской юрисдикции, обеспечив снижение налоговой нагрузки, упрощение процедур, стимулирование торговой деятельности и инвестиций. В регионе идеальные условия для международной деятельности.
Макао: крохотная азиатская юрисдикция с низким корпоративным доходом
Город входит в состав КНР, но сохраняет значительную автономию до 2049 года. Здесь действуют особые условия для компаний, работающих в Китае. А еще юрисдикция выделяется низким корпоративным налогом, одной из лучших программ для R&D в Азии и упрощенными процедурами запуска бизнеса.
Основные налоги в Макао для бизнеса
- Корпоративный налог (CIT): ставка корпоративного налога составляет всего 12%. Если прибыль не достигает MOP 600,000 (около 69,000 EUR), компанию освобождают от платежей.
- Налог у источника (Withholding Tax): страна не применяет налог у источника на дивиденды, роялти и процентные выплаты. Это позволяет международным компаниям избежать двойного налогообложения при выплате прибыли за границу и делает Макао одной из самых удобных юрисдикций в Азии для трансграничных финансовых операций.
Инициативы налоговых послаблений
Макао активно поддерживает бизнес через программы налоговых льгот, которые усиливают привлекательность в качестве азиатской юрисдикции с низким корпоративным налогом.
Компании в Макао могут получить налоговые вычеты на исследовательские расходы: до 300% на первые MOP 3 млн (около 345 000 EUR) и 200% на последующие суммы, в пределах общего лимита в MOP 15 млн. Программа поддерживает проекты, направленные на научные исследования и технологические инновации, охватывая широкий спектр отраслей.
Требования к участникам:
Компания должна быть зарегистрирована на территории Макао, действовать в статусе местного юридического лица, иметь налоговую регистрацию. Небольшая цена за доступ к азиатской юрисдикции с низким корпоративным налогом.
Фирма должна быть признана технологическим или исследовательским предприятием по правилам Комиссии по инновациям и технологическому развитию Макао. Это требует прохождения проверки на предмет:
- Наличия квалифицированного персонала.
- Наличия научной и исследовательской базы.
- Подтвержденной инновационной деятельности.
Компания должна продемонстрировать, что она инвестирует в исследовательскую деятельность, включая затраты на персонал, оборудование и технологическую инфраструктуру, соответствующие стандартам, установленным регулирующими органами.
Финансовое управление Макао (DSF) отвечает за проверку и аудит этих расходов. Участники программы могут компенсировать затраты на:
- Оригинальные исследования и экспериментальные научные разработки, выполненные местными или международными исследовательскими учреждениями.
- Оплату труда квалифицированных специалистов, занятых в инновационных и научно-исследовательских проектах.
- Материалы, используемые исключительно для R&D-деятельности компании, соответствующие установленным стандартам.
Неплохой бонус для азиатской юрисдикции с изначально низким корпоративным налогом.
Максимальный лимит налоговой компенсации составляет MOP 15 млн для всех допустимых расходов, превышение не допускается. Вычеты могут применяться только налогоплательщиками категории Group A, работающими в сфере инноваций и технологий.
Налоговые соглашения и международные условия
Макао имеет 11 соглашений об избежании двойного налогообложения, что меньше, чем в Гонконге и Сингапуре. Город ориентирован на доходы от внутреннего рынка и сектор услуг, поэтому подписывает не так много DTA-соглашений.
Как и Гонконг, правительство Макао заключило CEPA с Китаем. Соглашение о тесных экономических и торговых связях укрепило позиции азиатской юрисдикции с низкими налогами, обеспечив ей дополнительные преимущества в КНР:
С 1 января 2006 года все произведенные в Макао товары могут ввозиться в материковый Китай с нулевой таможенной пошлиной.
CEPA позволяет компаниям Макао предоставлять услуги в более чем 160 секторах материкового Китая по внутренним (упрощенным) правилам. Например, юридические компании могут заключать контракты и представлять клиентов напрямую, а строительные агентства могут участвовать в тендерах без регистрации в КНР.
бизнес из Макао пользуется теми же условиями и правами, что и местные компании Китая. Ему всячески упрощают регистрацию и другие административные услуги.
Катар: вчерашний аутсайдер с потрясающими перспективами
Страна привлекает инвесторов выгодными ставками CIT и нулевым корпоративным налогом на квалифицированную прибыль (одно из лучших предложений среди юрисдикций Азии). Также здесь действует огромное количество программ поддержки бизнеса, доступных для иностранцев.
Основные налоги в Катаре для бизнеса
базовая ставка составляет 10% на налогооблагаемую прибыль для иностранных предприятий и филиалов. В СЭЗ освобождают квалифицированную прибыль от налогов и предлагают особо удобные условия для работы. Интересно: фирмы автоматически освобождают от уплаты любого CIT, если они полностью принадлежат гражданам Катара или других стран (GCC).
введение НДС активно обсуждается в рамках соглашений стран (GCC). Политики анонсируют появление 5% НДС в течение нескольких лет, но многие виды бизнеса планируют освободить от платежей. Обсуждения продолжаются, точная информация отсутствует. В конце 2024 года, азиатская юрисдикция не только сохраняет предельно низкий корпоративный налог, но и функционирует без НДС.
Налог у источника в Катаре: основные положения
В Катаре налог у источника (withholding tax) составляет 5% и применяется к следующим доходам нерезидентов:
- Роялти: платежи за использование прав на интеллектуальную собственность.
- Проценты: выплаты по займам и другим долговым обязательствам.
- Комиссии и вознаграждения за услуги: выплаты за услуги, оказанные полностью или частично на территории Катара.
Налог у источника (5%) может быть уменьшен или отменен, если заключаются сделки в юрисдикциях, с которыми Катар подписал DTA и другие соглашения.
Программы налоговых льгот и поддержка инновационных компаний
Правительство Катара создает условия для развития ключевых отраслей экономики в рамках "Qatar National Vision 2030". Через Министерство торговли и промышленности (MOCI) реализуется несколько программ, направленных на привлечение инвестиций в приоритетные сектора.
Оншорная финансовая платформа в Дохе. Она предоставляет компаниям следующие преимущества:
- Неограниченное иностранное владение — компании могут полностью принадлежать чужестранцам
- Свободная репатриация: отсутствуют ограничения на перевод прибыли за границу
- Собственная правовая и судебная система: QFC имеет независимую правовую и судебную систему, основанную на английском общем праве
Корпоративный налог составляет неизменные 10% (все еще отличный показатель даже для азиатских юрисдикций).
Чтобы зарегистрироваться по программе QFC, заполните форму "Start Your Setup" на официальном сайте платформы и следуйте инструкциям.
Катарское управление свободных зон развивает и регулирует СЭЗ страны. Организация обеспечивает следующие преимущества:
Освобождение от корпоративного налога (до 20 лет). Как и в других азиатских юрисдикциях, речь идет о квалифицированной прибыли. Если доходы не соответствуют требованиям СЭЗ, они тарификуются по обычной ставке (10%).
Освобождение от таможенных пошлин на импорт оборудования, сырья и других товаров, необходимых для деятельности компании в свободных зонах.
Доступ к высококачественной инфраструктуре. Свободные зоны расположены рядом с двумя Хамадами (портом и международным аэропортом).
Поддержка при получении виз и разрешений для сотрудников и членов их семей, а также в получении необходимых разрешений для ведения бизнеса.
Снижение корпоративного налога и прочие льготы азиатской юрисдикции доступны компаниям, работающим в следующих секторах:
- Логистика: развитие транспортных и складских услуг, поддерживающих международные цепочки поставок.
- Производство: создание производственных предприятий с использованием передовых технологий и инноваций.
- Новые технологии: инвестиции в исследования и разработки, информационные технологии и другие высокотехнологичные отрасли.
Для регистрации компании в свободных зонах необходимо заполнить форму на официальном сайте QFZA, предоставив информацию о фирме и планируемой деятельности. Понадобится подробный бизнес-план, подтверждающий финансовую устойчивость и условия программы.
Катар не ограничивается статусом азиатской юрисдикции с низким корпоративным налогом, страна создает центры для развития инновационного бизнеса:
Media City Qatar: специализированная зона для компаний в сфере медиа и цифрового контента, предлагающая инвесторам полное освобождение от корпоративного налога на определенный период, 100% иностранное владение без обязательного местного партнера и гибкие условия аренды с доступом к современным офисам на долгосрочной основе.
Qatar Science and Technology Park (QSTP) — инновационная зона для исследований и стартапов, предоставляющая инвесторам полное освобождение от корпоративного налога, 100% иностранное владение и освобождение от таможенных пошлин на научное оборудование.
Программа не ограничивается низким корпоративным налогом или отсутствие пошлин в азиатской юрисдикции. Резиденты QSTP имеют доступ к современным офисным и лабораторным помещениям, исследовательским центрам и прототипным мастерским. В QSTP упрощают процедуры регистрации и лицензирования, здесь возможна полная репатриации прибыли. Компании могут получить доступ к грантам на исследования и разработки в сфере биомедицины, искусственного интеллекта, энергетики и устойчивого развития.
Чтобы участвовать в программе, необходимо вести реальную экономическую деятельность в QSTP.
Компания должна иметь офис и выполнять все ключевые функции в Катаре, а не только номинальные операции. Придется нанять сотрудников и выполнить ряд других требований азиатской юрисдикции (корпоративные налоги не снижают просто так).
Программы поддержки бизнеса от Qatar Development Bank (QDB)
Катар стимулирует малый и средний бизнес через Qatar Development Bank (QDB). Инициативы доступны не только местным, но и иностранным инвесторам.
Программа финансирования для малых и средних предприятий (МСП) в приоритетных секторах экономики Катара, доступная иностранным инвесторам. Возможности:
- Финансирование до 60% от стоимости проекта: QDB может покрыть до 80% затрат на оборудование и технику, снижая нагрузку на капитальные вложения.
- Низкая ставка прибыли: Максимальная ставка составляет 5%, что делает условия более выгодными для заемщиков.
- Гибкий срок погашения: Срок финансирования — до 15 лет, включая льготный период до 3 лет для удобства планирования платежей.
- Поддержка операционных затрат: QDB покрывает 100% расходов на заработную плату и аренду в первые 6 месяцев работы, помогая снизить начальные затраты.
Вывод: одно из лучших предложений даже по меркам азиатских юрисдикций с низкими корпоративными налогами.
Программа доступна зарегистрированным компаниям с иностранными владельцами, если они соответствуют критериям МСП QDB (малый и средний бизнес). Для участия потребуется детальный бизнес-план, финансовые прогнозы и документы для оценки проекта. Квалифицируемые сферы деятельности: производство, образование, здравоохранение, сельское хозяйство, услуги, животноводство и рыболовство.
Программа совместных инвестиций (Co-Investment Program) от Qatar Development Bank (QDB) позволяет получить финансирование для стартапов, малых и средних компаний. QDB покрывает до 50% затрат на проект, выступая партнером. Максимальная сумма — 3,65 млн катарских риалов (около $1 млн).
Основные условия участия:
- Для инвесторов: требуется подтвержденный годовой доход от 550 тыс. риалов (около $150 тыс.) и активы от 2,6 млн риалов ($700 тыс.), а также опыт в инвестициях.
- Для компаний: участие возможно для стартапов и малого бизнеса с минимально жизнеспособным продуктом (MVP) и потенциалом роста.
Процесс: инвестор выбирает проект, подписывает соглашение с компанией, проводит оценку проекта, после чего QDB рассматривает запрос на соинвестирование.
Участие иностранных инвесторов разрешено. Катар — это очень лояльная азиатская юрисдикция, которая всеми силами привлекает международный капитал (в первую очередь — низкими корпоративными налогами).
Программа облегчает малым и средним предприятиям (МСП) доступ к банковскому финансированию, предоставляя гарантии банкам-партнерам. Уникальная инициатива для азиатских юрисдикций с низким корпоративным налогом. Возможности:
Гарантия до 100% суммы кредита, не превышающего 15 миллионов катарских риалов. Это значительно упрощает получение финансирования для МСП.
Поддержка стартапов и действующих компаний. Главное, чтобы годовой оборот не превышал 30 миллионов катарских риалов, а деятельность соответствовала приоритетным секторам: производство, образование, здравоохранение, сельское хозяйство, туризм.
Чтобы воспользоваться программой, нужно обратиться в один из банков-партнеров и предоставить бизнес-проект. Если план сочтут интересным, QDB предоставит гарантию, а банк — кредит. «Al-Dhameen» доступна для компаний с иностранным участием, которые соответствуют установленным критериям МСП и приоритетным секторам, поддерживаемым QDB.
Программы QBIC для стартапов: от идеи до успешного бизнеса
QBIC поддерживает стартапы и малый бизнес, предлагая программы инкубации и акселерации с полным спектром услуг — от менторства до современного рабочего пространства и сетевых контактов. Такие инициативы существенно повышают привлекательность Катара, закрепляют статус гибкой азиатской юрисдикции с низкими корпоративными налогами.
Программа комплексной поддержки для запуска и развития бизнеса. Возможности:
- Предоставление рабочих пространств, оснащенных высокоскоростным интернетом, принтерами, проекторами и другой офисной техникой. Предоставляется доступ к переговорным комнатам и зонам для встреч, местам для общения и отдыха.
- Организация семинаров, тренингов и индивидуальных консультаций с опытными наставниками для повышения компетенций участников.
- Возможность установления контактов с потенциальными инвесторами, партнерами и клиентами через мероприятия и инициативы QBIC.
Авторы инициативы явно вдохновлялись европейскими инкубаторами, но получилось неплохо. Свежий подход для азиатских юрисдикций с низкими корпоративными налогами.
Программа ориентирована стартапы ранней стадии развития, имеющие минимально жизнеспособный продукт (MVP) или четкую бизнес-идею. Приоритет отдается проектам в сферах цифровых технологий, мобильности и производства. Участники должны активно участвовать в мероприятиях программы и демонстрировать прогресс в развитии своего бизнеса.
Чтобы принять участие, нужно заполнить онлайн-форму на официальном сайте QBIC, описать проект и команду. Если заявку утвердят, кандидата пригласят на собеседование или презентацию. Лучшие фирмы получат доступ к ресурсам и поддержке QBIC.
- Интересно: существует очень похожая программа от Digital Incubation Center, направленная на развитие стартапов в сфере информационно-коммуникационных технологий.
11-недельное обучение, направленное на развитие предпринимательских навыков и создание успешных стартапов. Участникам предлагается:
- Практическое обучение: реальные знания о запуске бизнеса, включая разработку минимально жизнеспособного продукта (MVP) и проверку бизнес-моделей.
- Менторство: доступ к опытным наставникам, предоставляющим индивидуальные консультации и поддержку на протяжении всей программы.
- Сетевые возможности: шанс установить контакты с потенциальными инвесторами, партнерами и клиентами через мероприятия и инициативы QBIC.
Программа предназначена для стартапов на ранних стадиях, имеющих минимально жизнеспособный продукт (MVP) или четкую бизнес-идею. Приоритет отдается проектам в сферах цифровых технологий, мобильности и производства.Требуется вовлеченность в мероприятия программы и демонстрация прогресса в развитии своего бизнеса.
Чтобы принять участие, нужно заполнить онлайн-форму на официальном сайте QBIC.
Международные налоговые соглашения и DTA
Катар подписал договоры об устранении двойного налогообложения с более чем 80 странами, включая США, Великобританию и другие ключевые экономики. DTA снижают налоговую нагрузку на доходы от дивидендов, процентов и роялти, что делает Катар привлекательной азиатской юрисдикцией для глобальных финансовых групп и компаний, работающих в нескольких странах
Оман: азиатская юрисдикция с низким корпоративным налогом и потрясающими СЭЗ
Оман привлекает зарубежных предпринимателей налоговыми преференциями, низкими тарифами и специальными экономическими зонами: Sohar и Salalah Freezone).
Налогообложение для бизнеса в Омане
В стране низкая налоговая нагрузка. Основное бремя создает CIT, VAT и WHT. Рассмотрим их подробнее.
Налоговая ставка составляет 15%. ИП и предприятия с ограниченной ответственностью (LLC) могут снизить налог до 3%, если соответствуют следующим условиям:
- Уставный капитал в начале налогового периода не превышает 50 000 оманских риалов (примерно 130 000 долларов США).
- Годовой оборот составляет до 100 000 OMR (приблизительно 260 000 USD).
- Среднегодовое количество сотрудников — 15 или меньше.
Направление деятельности: компания не должна работать в банковском, страховом и финансовом секторах, заниматься морской или авиационной транспортировкой, добывать ресурсы. В целом, корпоративный налог Омана ниже, чем в Гонконге, Сингапуре и большинстве других юрисдикций Азии.
С 16 апреля 2021 года в государстве внедрили НДС со ставкой 5%. Это один из самых низких тарифов в мире. Часть товаров и услуг облагаются 0% VAT:
- Экспорт товаров и услуг за пределы Омана.
- Международные транспортные услуги.
- Базовые продукты питания.
От НДС освобождается аренда жилой недвижимости, образовательные и пассажирско-транспортные сервисы, часть финансовых услуг.
Компании обязаны получить статус плательщика НДС, если годовой объем поставок превышает или должен превысить 38 тысяч оманских риалов (примерно $100 000). Для добровольной регистрации годовой объем поставок должен достигнуть 19 250 OMR (примерно $50 000).
Как и корпоративный налог, ставка VAT предельно низкая, одна из лучших среди юрисдикций в Азии.
В Омане Withholding Tax применяется к выплатам нерезидентов без постоянного представительства в стране. Это стандартный подход для азиатских юрисдикций с низким корпоративным налогом. Местная ставка WHT равна 10% суммы дохода и распространяется на следующие платежи:
- Роялти: лицензионные выплаты за использование авторских прав, патентов, торговых марок и других объектов интеллектуальной собственности.
- Вознаграждения за исследования и разработки.
- Вознаграждения за применения или право применения компьютерного ПО: включая лицензии на программное обеспечение.
- Награды за предоставление управленческих услуг.
- Платежи за оказание услуг: с 1 марта 2018 года WHT на услуги применяется независимо от того, где они были оказаны — в Омане или за его пределами. Ранее налог применялся только к услугам, предоставленным на территории Омана.
Интересно: Султан Хайтам бин Тарик лично отменил налог на распределение дивидендов и процентов для нерезидентов. Он вообще много сделал для того, чтобы превратить Оман в популярную азиатскую юрисдикцию с выгодными налогами.
Важно: для уменьшения ставки WHT или освобождения от налога в соответствии с соглашениями DTA нужно подать заявление в Налоговое управление Омана и предоставить подтверждающие документы:
- Сертификат резидентства налогоплательщика.
- Договоры, подтверждающие основание для выплаты доходов (лицензионные, сервисные сделки).
- Подтверждение, что услуги или права, за которые выплачивается доход, соответствуют условиям соглашения DTA.
Специальные экономические зоны Омана
Регистрация бизнеса в СЭЗ освобождаются от корпоративного налога на срок до 30 лет. Льготы распространяются только на доходы от деятельности, соответствующей критериям выбранной зоны. Есть и другие преимущества:
- 100% иностранное владение (без участия местных предпринимателей).
- Полная репатриация капитала и прибыли: вывод средств не ограничен.
- Освобождение от таможенных пошлин: импортных, реэкспортных.
- Упрощенные процедуры. Любые разрешения и лицензии оформляются в интернете (через онлайн-платформу “единое окно”).
Чтобы зарегистрироваться в любой СЭЗ Омана, нужно соответствовать следующим требованиям:
бизнес должен функционировать в зоне через офис или производственные помещения, в зависимости от характера бизнеса. Использование фиктивных адресов категорически запрещено во всех СЭЗ, нарушителей вносят в черный список азиатской юрисдикции и лишают сниженных корпоративных налогов.
компания должна быть зарегистрирована как общество с ограниченной ответственностью (LLC) или акционерное общество (SAOC или SAOG) в соответствии с законодательством Омана.
необходимо предоставить доказательства инвестиционных возможностей. Включая аудированные финансовые отчеты, подтверждение капитала, бизнес-план с финансовыми прогнозами. Потребуются все бумаги, подтверждающие перспективы бизнеса в азиатской стране с низким корпоративным налогом.
для регистрации нужно подать учредительные документы, бизнес-план, финансовые отчеты, данные о руководстве компании.
Special Economic Zone at Duqm
Крупнейшая СЭЗ на Ближнем Востоке и в Северной Африке. Преимущества особой зоны в Дукме (SEZAD):
- Длительные соглашения об аренде (усуфрукте): инвесторы могут заключать соглашения об аренде (до 50 лет) с возможностью продления на аналогичные периоды. Это самый длинный срок в азиатской юрисдикции с выгодными налогами.
- Свобода импорта: разрешен ввоз всех видов товаров (за исключением запрещенных законом), без необходимости предварительного одобрения или разрешения, если товары не классифицируются как взрывчатые или химические вещества.
- Отсутствие ограничений на хранение товаров: импортированные товары не подлежат ограничениям по срокам хранения в зоне, если иное не установлено Советом директоров SEZAD.
- Инфраструктурные объекты: зона включает многопрофильный порт, сухой док для ремонта судов, рыболовецкий порт, региональный аэропорт, а также туристические, промышленные и логистические зоны.
- Туристический потенциал: расположенная на побережье Аравийского моря, Дукм предоставляет доступ к выделенным участкам для строительства гостиниц и курортов, а также поддерживает морской туризм, включая яхтенные причалы и водные виды спорта.
Низкие налоговые ставки, мощная инфраструктура и высокий потенциал региона способствуют туристическому бизнесу в азиатской стране.
- минимальный уставный капитал: 20 000 оманских риалов (около 52 000 долларов США).
- Деятельность должна быть квалифицированной.
SEZAD занимает площадь около 2 000 квадратных километров и включает в себя:
- Многоцелевой порт: обеспечивает эффективную логистику и транспортировку грузов.
- Сухой док для ремонта судов: предоставляет услуги по обслуживанию и ремонту морских судов.
- Рыболовецкий порт: поддерживает развитие рыбной промышленности и связанных с ней отраслей.
- Региональный аэропорт: обеспечивает воздушное сообщение с другими регионами и странами.
- Туристические, промышленные и логистические зоны: создают условия для развития различных видов бизнеса и привлечения туристов.
Al Mazunah Free Zone
Первая свободная зона в Султанате, функционирующая с 1999 года, служит воротами в Йемен и Восточную Африку. Одна из самых интересных СЭЗ, закрепляющих статус азиатской юрисдикции с низким корпоративным налогом:
- Стратегическое расположение: Зона находится на юго-западе Омана, на границе с Йеменом. Она идеально подходит для транзитной торговли между странами Персидского залива, Йеменом и Восточной Африкой.
- Упрощенный доступ для йеменских работников: они могут работать в зоне без необходимости получения въездной визы или постоянного вида на жительство в Омане, что упрощает наем кадров из соседней страны (где средняя зарплата в 7-10 раз ниже).
- Низкий уровень требований по локальному персоналу (оманификация): В AMFZ доля оманских сотрудников может составлять всего 20% — одно из самых низких требований среди СЭЗ Омана, что позволяет бизнесам больше полагаться на иностранную рабочую силу.
- Упрощенные таможенные процедуры для товаров из Йемена: можно использовать йеменские таможенные документы для ввоза в зону, что ускоряет и упрощает процесс импорта.
- Минимальные требования к капиталу. Помимо низких налогов на прибыль, компании могут регистрироваться с небольшим бюджетом (по меркам нефтяных государств Азии).
- Допустимые виды деятельности: логистика, торговля, легкая промышленность и дистрибуция, что соответствует роли СЭЗ как транзитного хаба между странами Персидского залива, Йеменом и Восточной Африкой.
Salalah Free Zone
SFZ расположена непосредственно рядом с портом Салала, одним из крупнейших контейнерных портов региона, что обеспечивает предприятиям прямой доступ к международным морским маршрутам и снижает логистические затраты.
Основные направления деятельности в свободной экономической зоне: переработка нефти, газа, марганца, хромита, меди, кремния, мрамора, атапульгита, доломита, гипса и известняка. Доступны производство и сборка оборудования, включая машины, электронику, транспортные средства, медицинские аппараты. А также выпуск потребительских товаров: мебели, продуктов питания, фармацевтических и косметических изделий.
Зона предлагает возможности для логистических и распределительных операций, включая обработку материалов и товаров, хранение и реэкспорт, а также логистическое обслуживание и общие распределительные действия, преимущественно для Индийского океана. Идеальный вариант для экспортных фирм, ищущих азиатскую юрисдикцию с низким корпоративным налогом.
Sohar Free Zone
СЭЗ расположена рядом с портом Сухар, одним из крупнейших контейнерных портов региона.
- Основные направления деятельности: ориентирована на переработку нефти и газа, а также поддерживает развитие промышленных кластеров, таких как логистика, металлы и нефтехимия.
В СЭЗ также допускается производство и сборка оборудования, включая машины, электронику, транспортные средства, медицинские аппараты, а также потребительские товары: мебель, продукты питания, фармацевтические и косметические изделия.
Кувейт: азиатская юрисдикция с единственным налогом для иностранного бизнеса (корпоративным)
В юрисдикции отсутствует НДС, а ставка корпоративного налога одна из самых низких в Азии и мире. Страна поддерживает инвесторов через международные налоговые соглашения и предлагает преференциальные режимы в СЭЗ.
Налогообложение Кувейта для бизнеса
применяется исключительно к иностранным организациям, ведущим бизнес или торговую деятельность в стране. Ставка равна 15% от налогооблагаемой прибыли. Кувейтские компании, полностью принадлежащие гражданам Кувейта или других стран GCC освобождены от уплаты CIT. Фирмы с частичной иностранной собственностью облагаются налогом пропорционально доле иностранного участия.
Налогообложению подлежат доходы, полученные от деятельности в Кувейте, включая доходы от контрактов, выполняемых как внутри, так и за пределами страны, если они связаны с кувейтскими проектами. Даже работы, выполненные за пределами Кувейта по кувейтским контрактам, могут облагаться налогом в стране. Тем не менее, это один из самых низких корпоративных налогов в азиатских юрисдикциях.
в стране отсутствует НДС, но ситуация может измениться в любой момент. Еще в феврале 2017 года Кувейт подписал Рамочное соглашение по НДС с государствами GCC. Государство обязалось ввести НДС и официально обсуждает инициативу в парламенте. Проект закона находится в разработке.
Программы налоговых льгот и поддержки бизнеса
В стране создан отдельный орган для привлечения иностранных инвестиций и содействия экономической диверсификации страны: агентство KDIPA. Оно консультирует, лицензирует, поддерживает реализацию проекта.
Организация курирует деятельность экономических зон: Al-Abdali, Al-Wafra, и Al-Naayem. Эти территории не являются СЭЗ (в стране вообще отсутствует СЭЗ), но предоставляют предпринимателям налоговые стимулы:
- 100% собственность: иностранные компании могут полностью владеть бизнесом в Кувейте, что позволяет им контролировать свои инвестиции без необходимости привлекать местных партнеров.
- Налоговые льготы: KDIPA предоставляет освобождение от корпоративного налога на срок до 10 лет на прибыль, соответствующую проекту и бизнес-плану. Стандартные условия для азиатской юрисдикции
- Освобождение от таможенных пошлин: на сырье и полуфабрикаты, необходимых для утвержденных проектов. Льгота не действует автоматически, ее нужно утвердить в KDIPA.
- Упрощенные процедуры: через KDIPA решаются вопросы с регистрацией, лицензированием и ликвидацией бизнеса. Это удобно, не нужно посещать разные учреждения.
- Поддержка в выделении земельных участков: агентство помогает с выбором территории, оформлением документов, обеспечением инфраструктурой.
Неплохой вариант для инвестора, ищущего азиатскую юрисдикцию с низким корпоративным налогом. Однако льготы не дают просто так, проект должен соответствовать следующим критериям:
- Создание рабочих мест.
- Трансфер технологий.
- Экономическая диверсификация.
- Устойчивое развитие.
Требования предельно размыты. Конкретные условия уточняются непосредственно у KDIPA.
Зона расположена на севере Кувейта. Она ориентирована на производство кокса и нефтепродуктов, логистику, хранение и управление отходами. Инфраструктура включает дороги, логистические услуги, склады, отели, офисные помещения, школы, больницы и парки. Перспективная юрисдикция в Азии с низким корпоративным налогом.
Расположенная примерно в 70 км к западу от Кувейт-Сити. Зона предназначена для поддержки базовых и экологически ориентированных производств. Она поддерживает рост умных технологий и возобновляемых источников энергии, что соответствует долгосрочной стратегии страны по продвижению инновационных и устойчивых технологий.
Расположенная на юге Кувейта, эта зона поддерживает трансграничный экономический рост, обеспечивая благоприятные условия для бизнеса и лёгкий доступ к основным городским центрам и ключевым коммерческим локациям. Она служит стратегическим связующим звеном между Кувейтом и соседними странами. Закрепляет статус выгодной, простой и перспективной юрисдикции Азии с низким корпоративным налогом.
Al Wafra Economic Zone поддерживает производство, логистику, торговлю, научные исследования, энергетику и управление отходами. Зона развивает легкую и среднюю промышленность с экологическим акцентом, создает логистические центры для трансграничной торговли, стимулирует оптовую и розничную дистрибуцию.
Международные налоговые соглашения и DTA Кувейта
Кувейт подписал соглашения об избежании двойного налогообложения (DTA) с более чем 80 странами, включая США, Великобританию, Германию, Францию и Китай. рамках большинства DTA установлены сниженные ставки налога на дивиденды, проценты и роялти. Такой подход помогает укрепить статус Кувейта как азиатской юрисдикции с низким корпоративным налогом.
Бахрейн: азиатская юрисдикция с низким корпоративным налогом и льготами для иностранного бизнеса
Бахрейн предлагает конкурентоспособные налоговые условия и активно поддерживает развитие финансового и технологического секторов.
Основные налоги для бизнеса
VAT: Предприятия Бахрейна платят 10% НДС и непрерывно жалуются. До 2022 года тариф составлял 5%, а в 2018 году — 0%. Нулевая ставка действует и сегодня, она распространяется на:
- экспорт товаров и услуг;
- международные транспортные услуги;
- медицинские и лекарственные препараты;
- операции с недвижимостью;
- образование и финансы.
НДС платят компании с годовым оборотом в 37 500 бахрейнских динаров (примерно 100 000 долларов США) или выше. Для добровольной уплаты налога оборот должен составить 18 750 BHD (примерно 50 000 долларов США).
На этом все. Повторимся: корпоративный налог не применяется в большинстве секторов, что делает Бахрейн крайне выгодной юрисдикцией в западной Азии.
Программы налоговых льгот и поддержка иностранных инвесторов
Государство поддерживает предпринимателей, уменьшая нагрузку на бизнес. Рассмотрим основные программы.
Предоставляет начинающим предприятиям в Бахрейне софинансирование до 50% от общей суммы, необходимой для следующих направлений:
- Оборудование и техника: покупка и установка производственного оборудования, офисной техники и других средств, необходимых для операционной деятельности.
- Технологии: внедрение программного обеспечения, IT-услуг и аппаратных средств для повышения эффективности и конкурентоспособности бизнеса.
- Маркетинг и брендинг: разработка маркетинговых стратегий, создание бренда, рекламные кампании и другие мероприятия, направленные на продвижение продуктов или услуг на рынке.
Условия отлично дополняют низкие налоги в азиатской стране. Льготы доступны только зарегистрированным предприятиям с действующей лицензией, работающие менее 3 лет. Холдинговые компании, а также нарушители правил Tamkeen или Управления по регулированию рынка труда (LMRA) автоматически исключаются.
Чтобы принять участие, нужно зарегистрироваться на онлайн-портале Tamkeen и предоставить следующие документы:
- Фотографии текущей бизнес-структуры: изображения, отражающие текущее состояние и организацию вашего бизнеса.
- Копия удостоверения личности: действительный документ, удостоверяющий личность владельца или управляющего компании. Стандартное требование для азиатских юрисдикций с низким корпоративным налогом.
- Счет за электроэнергию и воду: недавний счет для подтверждения адреса предприятия.
- Основной банковский счет предприятия: выписка за последние 6 месяцев, отражающая финансовые операции компании.
- Годовой аудиторский отчет: финансовый отчет за последний год, не старше двух лет (при наличии).
- Последние управленческие отчеты: актуальные финансовые документы, отражающие текущее состояние бизнеса (при наличии).
- Бизнес-план или технико-экономическое обоснование: документ, описывающий цели, стратегии и прогнозы развития компании в азиатской юрисдикции, при учете корпоративных налогов и других факторов.
- Учредительные документы: официальные документы, подтверждающие регистрацию и структуру компании (при наличии).
- Письмо-авторизация: документ, подтверждающий полномочия лица, подающего заявку, действовать от имени компании (при необходимости).
- Сертификаты качества бизнеса: документы, подтверждающие соответствие продукции или услуг установленным стандартам (при наличии).
- Договоры или контракты с клиентами: официальные соглашения с клиентами или партнерами, подтверждающие деловые отношения (при наличии).
StartUp Bahrain — платформа, объединяющая стартапы, инвесторов и бизнес-экспертов для создания самой привлекательной юрисдикции в Азии с низким корпоративным налогом. Она обеспечивает следующие преимущества иностранным инвесторам:
- Инвестиции: доступ к инвесторам на регулярных питч-сессиях.
- Менторство: помощь от опытных наставников по стратегии и развитию.
- Инкубаторы и акселераторы: инфраструктура и поддержка для стартапов.
- Обучение: тренинги для улучшения навыков и понимания рынка.
Для участия нужно зарегистрировать бизнес в Бахрейне и присоединиться к экосистеме через платформу StartUp Bahrain
Специальные экономические зоны Бахрейна
Азиатская юрисдикция в принципе предлагает выгодные условия для инвесторов (чего только стоит нулевой корпоративный налог). Но самые крупные бонусы получают участники СЭЗ
инвесторы могут полностью владеть своими предприятиями без необходимости привлекать местных партнеров.
гарантированное освобождение от корпоративного и подоходного налогов. В 2024 году правительство обсуждает возможность введения CIT для других отраслей, но СЭЗ изменения точно не коснутся.
5% освобождение от таможенных пошлин на сырье, производственное оборудование и запасные части, импортируемые для производства.
огромный козырь азиатской юрисдикции, если учесть низкий (нулевой) корпоративный налог.
Возможность получения финансирования, оборудования, обучения и поддержки в трудоустройстве через организацию Tamkeen.
все услуги предоставляются через одно учреждение. В СЭЗ снижено количество требуемых документов и согласований, сокращено время обработки заявок. Большинство процедур проходят в онлайне, каждый бизнес получает персонального менеджера-консультанта.
СЭЗ находятся в непосредственной близости от ключевых транспортных узлов, включая порт Халифа бин Салман, международный аэропорт Бахрейна и шоссе, соединяющее с Саудовской Аравией. Это обеспечивает удобную логистику и доступ к региональным рынкам.
Рассмотрим особые зоны Бахрейна подробнее.
Bahrain International Investment Park (BIIP)
Промышленная зона, ориентированная на экспортные проекты. Она специализируется на следующих областях:
- Пищевая промышленность и напитки
- Товары повседневного спроса (FMCG)
- Пластмассы и стекловолокно
- Фармацевтика
- Химическая промышленность
- Легкое машиностроение
Участники программы пользуются всеми льготами Бахрейна, а также получают дополнительные преимущества в юрисдикци Азии с нулевым корпоративным налогом:
- Субсидия на аренду земли: индустриальные земельные участки предоставляются по ставке $2,66 за квадратный метр в год при заключении договора на 25 лет с возможностью продления.
- Развитая инфраструктура: доступ к газоснабжению для производственных нужд, системы безопасности с круглосуточной охраной и видеонаблюдением, высокоскоростной интернет и современные телекоммуникации. Развитая дорожная сеть внутри парка обеспечивает удобную логистику, а надежные системы электро- и водоснабжения, водоотведения и управления отходами поддерживают непрерывную работу предприятий.
- Освобождение от требований по бахрейнизации: первые 5 лет компании в BIIP освобождаются от обязательств по найму местных сотрудников. Неплохое дополнение к нулевому корпоративному налогу в азиатской юрисдикции.
Конкретные требования (капитал, рабочие места, показатели экспорта) устанавливаются в индивидуальном порядке. Для связи с администрацией Bahrain International Investment Park (BIIP) можно использовать телефон: (+973 17 58 99 99) или электронную почту: info@biip.com.bh.
Bahrain Logistics Zone (BLZ)
Зона поддерживает следующие направления деятельности:
- Третьесторонняя логистика (3PL): предоставление комплексных логистических услуг, включая хранение, транспортировку и управление цепочками поставок.
- Общая и специализированная складская деятельность: хранение и распределение товаров для целей экспорта и реэкспорта.
- Добавленная стоимость в логистике: услуги по сборке компонентов, упаковке, перепаковке и другие операции, повышающие ценность продукции перед отправкой.
Bahrain Logistics Zone (BLZ)
Предоставляет компаниям мультимодальный доступ, объединяя морские, воздушные и наземные транспортные пути. Расположенная рядом с портом Халифа бин Салман, международным аэропортом Бахрейна и шоссе, соединяющим Бахрейн с Саудовской Аравией, BLZ обеспечивает эффективную логистику и кросс-докинг.
Специализированные инфраструктурные возможности
Помимо СЭЗ, в Бахрейне действуют зоны с удобными условиями для работы бизнеса в промышленности, логистике и авиации.
- Bahrain Investment Wharf (BIW) — частный индустриальный парк в Бахрейне, специализирующийся на привлечении инвесторов в легкую и среднюю промышленность, логистику и коммерческую деятельность.
- Bahrain International Airport (BIA): международный аэропорт, предоставляющий возможности для авиационных и связанных с ними бизнесов, включая грузовые и пассажирские перевозки. Новый проект в азиатской юрисдикции с инновационной структурой и нулевыми корпоративными налогами.
- Khalifa Bin Salman Port (KBSP): порт, предоставляющий инфраструктуру для морских перевозок и связанных с ними логистических операций.
- Бахрейнский логистический парк (BLP): зона, специализирующаяся на логистике и дистрибуции, предоставляющая современные складские и транспортные услуги.
- Bahrain Financial Harbour (BFH): финансовый центр, предлагающий инфраструктуру для банковских и финансовых учреждений.
- Bahrain Maritime Industrial Park (BMIP): зона, специализирующаяся на судостроении, ремонте судов и морских услугах.
- Bahrain Silicon Oasis (BSO): технологический парк, специализирующийся на разработке и коммерциализации инновационных технологий, предоставляющий стартапам и технологическим компаниям инфраструктуру для роста.
- Al Hidd Industrial Area (AHIA): зона, ориентированная на производство и переработку товаров, предлагающая участки для строительства заводов и складских помещений.
- Sakhir Industrial Zone (SIZ): зона, предназначенная для крупных производственных предприятий, в том числе в автомобильной и строительной отраслях, предлагающая налоговые льготы и удобное расположение.
Международные налоговые соглашения и DTA
Бахрейн подписал соглашения об избежании двойного налогообложения (DTA) с более чем 45 странами, включая Францию, Великобританию и Индию. Эти соглашения обеспечивают снижение налоговой нагрузки на доходы от дивидендов, процентов и роялти для компаний, работающих в регионе.
Бруней: темная лошадка среди азиатских юрисдикций с низким корпоративным налогом
Почти весь экспорт Брунея и половина его ВВП сосредоточены в нефтегазовом секторе. Правительство пытается диверсифицировать экономику, определив ключевые сектора для привлечения инвестиций:
- Промышленность.
- Технологии.
- Сельское хозяйство.
- Туризм.
- Услуги.
Чтобы привлечь бизнес, юрисдикция предлагает низкий корпоративный налог (один из наименьших показателей в Азии).
Налогообложение для бизнеса в Брунее
- Корпоративный налог: 18,5% от прибыли компаний. Фирмы, работающие в секторе разведки и добычи нефти и газа, облагаются 55% ставкой. Не самая выгодная азиатская юрисдикция, но корпоративный налог все же низкий.
- Налог на доходы от роялти (Royalty Income Tax): 10%
- Налог на доходы от дивидендов (Dividend Income Tax): 0% для резидентов и 10% для нерезидентов.
- Налог на доходы от процентов (Interest Income Tax): 0% для резидентов и 10% для нерезидентов.
Налоговые льготы и программы поддержки бизнеса в Брунее
в первые 3 года налогообложения новые компании освобождаются от уплаты налога на прибыль на сумму до 100 000 долларов.
Чтобы получить налоговые каникулы, необходимо зарегистрировать бизнес и подать заявление в Inland Revenue Department, предоставив следующие документы:
- Заявление на налоговое освобождение (Application for Tax Exemption).
- Учредительные документы компании, подтверждающие ее регистрацию.
- Бухгалтерский баланс на дату подачи заявления.
- Бизнес-план, описывающий деятельность компании и прогнозируемую прибыль.
В дальнейшем необходимо соблюдать по бухгалтерскому учету, налоговым декларациям. Запрещается изменять структуру фирмы без предварительного уведомления налоговых органов. При нарушении требований, льготы на корпоративный налог в азиатской юрисдикции могут быть изменены.
Годичная программа поддержки для действующих и начинающих предпринимателей. Участники получают:
- Обучение и развитие: профильные программы, направленные на развитие предпринимательских навыков и знаний.
- Менторство: доступ к опытным наставникам, которые помогают в разработке бизнес-стратегий и решении текущих задач.
- Инфраструктура: предоставление офисных помещений и рабочих пространств для ведения бизнеса.
- Сетевые возможности: участие в мероприятиях и выставках, способствующих установлению контактов с потенциальными партнерами и инвесторами.
- Финансовая поддержка: возможность получения грантов и субсидий для реализации бизнес-проектов.
Неплохой вариант для начинающего бизнеса, которого заинтересовали низкие (нулевые) корпоративные доходы в юрисдикции Брунея. К участию допускаются зарегистрированные компании, с годовым доходом от 10 000 до 49 999 долларов. Приоритет отдается инновационным технологическим стартапам, прошедшим программы DARe Business Bootcamp, такие как Micro Business Bootcamp, Pre-Accelerate Bootcamp, Accelerate Bootcamp или Innovation Challenge under Brunei Innovation Lab.
Инициатива Брунея для привлечения инвесторов и развития приоритетных секторов экономики через налоговые и другие льготы. Один из ключевых драйверов роста, конкурентное преимущество среди азиатских юрисдикций с низким корпоративным налогом. Что получает участник:
- Налоговые льготы на капитальные вложения: компании могут получить налоговые вычеты или освобождения от налогообложения определенных капитальных затрат, необходимых для создания или расширения производственных мощностей. Конкретные условия определяются индивидуально с регулятором и полностью зависят от особенностей проекта.
- Освобождение от корпоративного налога от 5 лет и более (как и в других азиатских юрисдикциях, учитывается только профильная прибыль). Актуально для компаний со статусом "пионерские" (Pioneer Status). Срок действия привилегий зависит от типа проекта и объема вложений.
- Статус пионерского проекта: предоставляется компаниям, которые занимаются производством товаров или предоставлением услуг, признанных правительством как новые или существенно способствующие экономическому развитию страны.
Требования к участию в программе:
- Поддерживаемые виды деятельности: к программе допускаются новые и существующие промышленные предприятия, технологические компании, производственные и перерабатывающие мощности. Основное условие – соответствие проекта приоритетным направлениям, способствующим диверсификации экономики.
- Минимальные капитальные инвестиции: точные суммы в документе не указываются, однако ожидаются значительные вложения в инфраструктуру и оборудование. Они могут включать расходы на строительство заводов, закупку оборудования и иные капитальные затраты для запуска или расширения производства. Придется потратиться, азиатские юрисдикции редко снижают корпоративные налоги без крупных вкладов.
Процесс подачи заявки на статус "Pioneer Status":
- Подача заявления через Брунейское агентство по экономическому развитию (BEDB).
- Документация: требуется предоставить подробный бизнес-план, подтверждающий устойчивость и жизнеспособность проекта, а также финансовые отчеты компании, если они имеются.
- Подтверждение способности выполнить проект: заявители должны предоставить информацию о ресурсах и показателях, демонстрирующих способность завершить проект в срок и в рамках бюджета.
Примечание: Investment Incentives Order не предполагает прямой финансовой поддержки, грантов или доступа к международным рынкам.
Специальная экономическая зона Брунея
Pulau Muara Besar, PMB — парк расположен на одноименном острове, в 24 км от аэропорта и в 4 км от порта Муара. Он связан материком (построен мост). Общая площадь составляет 1057 гектаров.
Специализация на нефтехимической промышленности и сопутствующих видах деятельности, таких как интегрированная морская база снабжения и судостроение.
7,00 долларов США за квадратный метр в год, плюс плата за обслуживание в размере 0,52 доллара США за квадратный метр.
Специфика нефтегазовых юрисдикций
Оман, Кувейт, Бахрейн, Бруней и отчасти Катар — это азиатские юрисдикции с низким корпоративным налогом, а также общим пакетом специфических проблем. Рассмотрим их подробнее.
Небольшое количество DTA
Бруней подписал всего 16 соглашений об избежании двойного налогообложения, Кувейт — 30, Оман — 35, Бахрейн — 43. Недостаток DTA создает неудобства:
Доходы, полученные иностранной компанией в одной стране и репатриированные в страну ее резиденции, облагаются налогами дважды. Пример: компания из США работает в Омане, страны не заключили DTA. Придется платить как в США, так и в Омане. Для многих компаний это нивелирует все преимущества юрисдикций с низким корпоративным налогом.
- Ограниченные возможности налогового планирования: DTA позволяют компаниям оптимизировать налоговые обязательства, эффективно распределяя доходы между странами для снижения налоговой нагрузки. Отсутствие таких соглашений сильно бьет по стратегическому планированию и конкурентоспособности юрисдикций Азии с небольшими налогами.
- Повышенные транзакционные издержки: отсутствие DTA приводит к увеличению административных расходов. Компании вынуждены учитывать местные законы о налогообложении при каждом переводе. Еще один гвоздь в крышку азиатских юрисдикций с низким корпоративным налогом.
- Риски для долгосрочного инвестирования резко возрастают без DTA, что негативно влияет на объемы долгосрочных вложений долгосрочных вложений. Инвесторы предпочитают юрисдикции с развитой сетью соглашений, такие как Сингапур и ОАЭ, где налогообложение трансграничных сделок предсказуемо и стабильно.
Ограниченность рынка “нефтегазовых” стран
Да, юрисдикции Азии предлагают низкий корпоративный налог. Но их внутренний рынок ограничен как по размерам, так и по покупательской способности. Значительная часть населения — это иностранные рабочие, занятые в низкоквалифицированных и плохо оплачиваемых секторах экономики. Средний доход и покупательская способность этой аудитории ограничена ограничены.
В Катаре и Кувейте мигранты составляют более 70% населения, в Бахрейне — около 55%, в Омане — примерно 45%. Общее население нефтегазовых юрисдикций с низким корпоративным налогом составляет менее 15 млн. человек (более половина из них — это иностранцы с низким доходом).
OECD и Asian Development Bank отмечают, что такая структура снижает привлекательность этих стран для компаний, ориентированных на массовый спрос, поскольку объем продаж для них остается ограниченным.
Нехватка квалифицированных кадров
В регионе острый дефицит специалистов с высокими и специализированными навыками. Исследование PwC показало, что 75% опрошенных работников в Кувейте и 60% в Катаре считают, что страна испытывает нехватку квалифицированного персонала. Согласно данным OECD, на оманском рынке наблюдается нехватка высококвалифицированных кадров. В Брунее Asian Development Bank указывает на дефицит в сфере профессиональных услуг, таких как консалтинг и юридическое сопровождение.
Зависимость от углеводов
Усредненные показатели по странам:
- Доля нефти и газа в ВВП: 40–60%.
- Доля нефти и газа в экспорте: от 50 до 90%.
Такая ситуация создает риски для инвесторов, “нефтегазовые экономики” уязвимы к любым изменениям на мировых рынках. Падения цен на нефть может спровоцировать экономические кризисы, сократить бюджетные расходы на поддержку бизнеса (ухудшив налоговые условия). Сегодня государства сохраняют статус выгодных юрисдикций с низким корпоративным налогом в Азии, но их положение уязвимо.
Качество инфраструктуры
В рассматриваемых странах плохо развиты системы общественного транспорта, а дороги перегружены, что усложняет логистику. Единственным исключением является Катар, где транспортную инфраструктуру существенно модернизовали к Чемпионату мира 2022 года. Но даже там ситуация далека от идеала. Азиатским юрисдикциям с низким корпоративным налогом есть над чем поработать.
Все юрисдикции направляют средства на обновление портов, аэропортов и путей, но их текущее состояние сильно уступает Гонконгу, Сингапуру и другим высокоразвитым юрисдикциям.
Нехватка энергомощностей
В Омане и Кувайте фиксируются перегрузки в пиковые периоды. Летом перебои с электроснабжением нарушают производственные процессы, что подчеркивается в отчетах Международного энергетического агентства (IEA).
Проблемы с телекоммуникациями и низкая скорость интернета
Средняя скорость интернета в “низконалоговых азиатских юрисдикциях” составляет 50-80 Мбит/с (против 200 Мбит/с в Гонконге или Сингапуре). Единственное исключение — Катар. Слабая связь замедляет развитие местного технологического сектора. Согласно данным Speedtest Global Index, местная телекоммуникационная инфраструктура нуждается в модернизации для поддержки международных бизнес-операций.
Специфика владения бизнесом
В Омане, Катаре, Кувейте и Брунее ограничено участие иностранцев в структуре собственности компаний.
- Оман: иностранцы могут владеть до 70% акций в местных компаниях (за исключением СЭЗ, где отсутствуют ограничения).
- Бруней: коренные жители должны владеть как минимум 30% акций предприятия. В СЭЗ ограничения отсутствуют (стандартная ситуация для азиатских юрисдикций с низким CIT).
- Катар: местные партнеры должны контролировать от 51% акций. В специальных экономических зонах их участие необязательно.
- Кувейт: иностранцы могут владеть не более 49% акций в местных компаниях. Единственное исключение — это Al-Abdali, Al-Wafra и Al-Naayem, там действуют свои правила.
Азиатские юрисдикции со средним корпоративным налогом
В Таиланде, Китае, Индонезии, Вьетнаме и Казахстане установлена средняя или даже высокая ставка CIT и прочих налогов.
|
Страна |
Corporate Income Tax (CIT) |
Value-Added Tax (VAT) |
Property Tax |
Withholding Tax (WHT) Rates |
|
Таиланд |
20% |
7% (как минимум до 30 сентября 2025 года) |
0.3% |
Дивиденды: 10% Проценты: 15% Роялти:15% |
|
Китай |
25% |
13% |
1.2% |
Дивиденды: 10% Проценты: 10% Роялти: 10% |
|
Индонезия |
22% |
11% |
0.5% |
Дивиденды: 15% для резидентов; 20% для нерезидентов. Проценты: 15% для резидентов; 20% для нерезидентов. Роялти: 15% для резидентов; 20% для нерезидентов. |
|
Вьетнам |
20% |
10% |
Отсутствует |
Дивиденды: 0% Проценты: 5% Роялти: 10% |
|
Казахстан |
20% |
12% |
1.5% |
Дивиденды: 15% Проценты: 15% Роялти: 15% |
На первый взгляд, условия не очень выгодные. Но в рассматриваемых странах есть программы господдержки, кардинально меняющие ситуацию. Рассказываем, как превратить их в азиатские юрисдикции с низким корпоративным налогом.
Китай: крупнейший азиатский хаб с низким корпоративным налогом
Хотя стандартная ставка корпоративного налога в КНР составляет 25%, ее можно сократить до 15%, участвуя в программах государственной поддержки.
High and New Technology Enterprises, HNTE
Программа уменьшает CIT до 15%, превращая Китай в азиатскую юрисдикцию с низким корпоративным налогом. Есть и другие преимущества:
- Возможность дополнительно списывать до 75% расходов на исследования и разработки в рамках программы налоговых вычетов.
- Право получать государственные субсидии на инновационные и технологические проекты.
- Приоритет в доступе к государственным грантам и кредитным линиям, ориентированным на развитие инноваций. Неплохое дополнение к низким корпоративным налогам и мощной экономике азиатской юрисдикции.
- Освобождение от импортных пошлин на оборудование и технологии, необходимые для реализации проектов в сфере R&D.
Чтобы принять участие, компания должна пройти аккредитацию Министерством науки и технологий КНР и получить статус “Высокотехнологичной”. Ей потребуется предоставить доказательства владения патентами, программными решениями или авторскими правами, подтвердить высокие расходы на R&D.
Специальные экономические зоны (СЭЗ) Китая
В Китае действует более 150 специальных экономических зон, включая Шэньчжэнь, Чжухай и Шанхайскую свободную зону. Они предназначены для привлечения иностранных инвестиций, поддержания высокого уровня технологических разработок и развития производственных мощностей. Именно СЭЗ превращают КНР в азиатскую юрисдикцию с низким корпоративным налогом.
Регистрация в СЭЗ обеспечивает следующие преимущества:
- Сниженная ставка CIT. В большинстве зон процент сокращен до 15% вместо стандартных 25% (на квалифицированную прибыль). С такими цифрами Китай можно рассматривать как азиатскую юрисдикцию с низким корпоративным налогом.
- Освобождение от импортных пошлин на оборудование и материалы, которые применяются в рамках производственных и исследовательских проектов.
- Помощь в оформлении виз, включая специализированные визовые программы, которые ускоряют привлечение квалифицированных иностранных кадров.
- Субсидии и гранты для высокотехнологичных компаний.
- Приоритетное налогообложение доходов от интеллектуальной собственности. Высокотехнологичные предприятия могут получать налоговые льготы на доходы от патентов и других видов интеллектуальной собственности.
- Дополнительные вычеты на расходы R&D. Компании могут списывать до 75% расходов на исследования и разработки. Неплохой бонус к низким корпоративным налогам в азиатской юрисдикции.
Требования к компаниям для регистрации в СЭЗ
Каждая особая зона устанавливает свои правила, но их стандарты во многом похожи. Для наглядности, мы рассмотрим условия Шанхайской СЭЗ (SFTZ):
- Виды деятельности: компании должны вести деятельность, соответствующую приоритетам зоны. В SFTZ основной акцент сделан на торговле, логистике, финансах, профессиональных услугах и высоких технологиях.
- Регистрация капитала: SFTZ не предъявляет строгих требований к минимальному капиталу, однако он должен отражать реальные инвестиционные потребности бизнеса. При недостаточном бюджете не получится уменьшить корпоративные налоги в азиатской юрисдикции.
- Юридический адрес: фирмы обязаны зарегистрировать офис или производственные помещения в пределах SFTZ. Адрес должен быть подтвержден соответствующими документами, удостоверяющими владение или аренду.
- Экологические и трудовые стандарты: бизнес обязан соблюдать все местные стандарты по охране труда и экологии. Это включает регулярную отчетность, соблюдение норм выбросов и условий труда.
- Отчетность и налогообложение: необходимо соблюдать китайские стандарты бухгалтерского учета и налогового контроля, включая подачу отчетов в соответствующие органы зоны.
- Документы для регистрации: требуется представить устав компании, документы об учредителях и их праве на ведение бизнеса в Китае, а также подтверждение уплаты регистрационных сборов.
Вьетнам: низкие корпоративные налоги в рамках СЭЗ и программ господдержки
Стандартную ставку CIT (20%) можно уменьшить, участвуя в госпрограммах или регистрируя бизнес в СЭЗ. При грамотном подходе, Вьетнам превращается в полноценную азиатскую юрисдикцию с низкими корпоративными налогами.
High Technology Enterprise Program
Вьетнам предоставляет значительные налоговые льготы для предприятий, занимающихся высокими технологиями и разработкой программного обеспечения. Налоговые льготы:
- Ставка налога на прибыль (CIT): снижена до 10%, тариф применяется в течение 15 лет с первого прибыльного года.
- Налоговые каникулы: тотальная отмена корпоративного налога на первые 4 года, начиная начиная с первого прибыльного года. После окончания полного освобождения корпоративный налог снижается на 50% в течение следующих 9 лет.
- Дополнительные вычеты на исследования и разработки (R&D): высокотехнологичные предприятия могут получить налоговые льготы в размере 200% от расходов на R&D.
Вьетнам устанавливает низкие корпоративные налоги для производителей программного обеспечения. Рассмотрим условия азиатской юрисдикции:
- Ставка CIT: снижена до 10%, тариф применяется в течение всего срока реализации проекта.
- Налоговые каникулы: полное освобождение от CIT на первые 4 года, начиная с первого прибыльного года, с последующим снижением налога на 50% в течение следующих 9 лет.
Чтобы воспользоваться низкими корпоративными налогами для R&D, необходимо соответствовать стандартам азиатской юрисдикции:
- Приоритетная деятельность: ИТ, биотехнологии, новые материалы, чистая энергия или охрана окружающей среды.
- Зарегистрированная интеллектуальная собственность: патенты, авторские права, программные решения.
- Расходы на исследования и разработки должны составлять не менее 1% от общего дохода компании
- Минимальные инвестиции варьируются в зависимости от типа проекта и его значимости. Для высокотехнологичных стартапов отсутствует установленный минимум. Крупные инвестиции (от 5 миллионов долларов США) повышают шансы на получение льгот.
Специальные экономические зоны Вьетнама
Во Вьетнаме на 2024 год насчитывается 18 прибрежных экономических зон и 325 индустриальных парков, привлекающие иностранные инвестиции особыми налоговыми и таможенными условиями. Их можно рассматривать как отдельные азиатские юрисдикции с льготным корпоративным налогообложением. Компаниям в СЭЗ обеспечивают следующие льготы:
- Сниженная ставка корпоративного налога (CIT): 10% (вместо 20%).
- Освобождение от таможенных пошлин.
- Ускоренные визовые процедуры.
У каждой зоны есть уникальные преимущества. Если ищите азиатскую юрисдикцию с низким корпоративным налогом, рекомендуем присмотреться к ним повнимательнее.
Для регистрации в СЭЗ Вьетнама, деятельность компании должна соответствовать профилю зоны. Обычно это производство, высокие технологии, логистика, экспорт или экология. Требуется офис, минимальные инвестиции (размер определяется индивидуально), соответствие эко- и социальным нормам.
Индонезия: как воспользоваться низким корпоративным налогом в юрисдикции Азии
В 2024 году в Индонезии действует 8 специальных экономических зон с льготными налоговыми условиями:
- Sei Mangkei
- Tanjung Api-api
- Tanjung Lesung
- Mandalika
- Palu
- Maloy Batuta Trans Kalimantan (MBTK)
- Bitung
- Morotai
В стране существуют другие зоны с льготными условиями для бизнеса, но без официального статуса СЭЗ. Например: Sei Mangkei, Tanjung Kelayang, Tanjung Lesung или Mandalika.
СЭЗ поддерживают приоритетные секторы: производство, транспорт, туризм и высокие технологии. Существуют и отдельные программы для крупных инвесторов, существенно снижающие CIT. Если правильно воспользоваться возможностями, Индонезия превратится в азиатскую юрисдикцию с низкими корпоративными налогами.
Преимущества СЭЗ в Индонезии
Крупных инвесторов в стратегических секторах (производство, инфраструктура, энергетика, высокие технологии) освобождают от CIT на 5-20 лет. Длительность налоговых каникул зависит от объема инвестиций:
- 5 лет для инвестиций от 500 млрд до 1 трлн индонезийских рупий (около 36–72 млн долларов США);
- До 10 лет при капитале 5–15 трлн рупий (около 360 млн – 1,1 млрд долларов США).
- До 20 лет для проектов с инвестициями свыше 30 трлн рупий (примерно 2,1 млрд долларов США).
После завершения основного периода компании получают дополнительные льготы (снижение CIT на 50%) следующие два года. Вполне достойная азиатская юрисдикция с низким корпоративным налогом.
Компании в СЭЗ Индонезии освобождают от НДС, налога на предметы роскоши, импортных пошлин. Им снижают региональные налоги и предоставляют право долгосрочного использования земли (до 80 лет). Есть и другие преимущества:
- Ускоренная амортизация — компаниям разрешено использовать ускоренные амортизационные нормы для материальных и интеллектуальных активов.
- Низкая налог на дивиденды для иностранных резидентов — удерживаемый налог на дивиденды снижается до 10% (или меньше, если применяется налоговый договор).
- Налогооблагаемые убытки переносятся на будущие периоды — убытки можно переносить до 10 лет, что снижает налоговую нагрузку для компаний с переменным доходом.
Правительство упрощает визовые процедуры для иностранных специалистов и управленцев, работающих в СЭЗ. Им сокращают время обработки, разрешают оформлять документы по прибытии. Оказывается поддержка в легализации ценных кадров.
Туристически-ориентированные СЭЗ предоставляют дополнительные льготы: на землю, на строительство и амортизацию гостиничных комплексов, на сооружение профильных объектов. Наивысший приоритет в особых зонах достается проектам, которые используют зеленые технологии и решают экологические задачи. Такие компании получают дополнительные льготы: налоговые кредиты и субсидии.
Требования к участникам
Чтобы превратить Индонезию в азиатскую юрисдикцию с низким корпоративным налогом, необходимо соответствовать следующим требованиям:
для получения значительных льгот необходимо вложить не менее 100 млрд индонезийских рупий (около 7 миллионов долларов США).
требуется работать в поддерживаемых секторах, таких как производство, логистика, туризм, высокие технологии, энергетика и инфраструктура.
нужно зарегистрировать юридический адрес и подтвердить присутствие в СЭЗ.
контроль за выбросами и отходами. Энергоэффективность и использование возобновляемых источников энергии. Зеленые технологии и "Green SEZ" сертификаты. Наличие экологических лицензий и соблюдение норм локального законодательства.
Таиланд: СЭЗ, господдержка и другие способы снизить корпоративный налог в азиатской юрисдикции
Хотя базовая ставка CIT составляет 20%, Таиланд считается азиатской юрисдикцией с низким корпоративным налогом. В стране действуют программы господдержки и СЭЗ, улучшающие условия ведения бизнеса.
BOI Thailand Incentives Program
Совет по инвестициям Таиланда (BOI) предоставляет льготы для компаний, занимающихся высокими технологиями, автоматизацией, исследованиями и разработками (R&D):
- Освобождение от CIT сроком до 13 лет
- Освобождение или уменьшение импортных пошлин на оборудование и сырье.
- Сниженный подоходный налог для высококвалифицированных иностранных специалистов.
- Отсутствие ограничений на иностранное владение для ряда инвестиционных категорий.
Компания должна подтвердить полезность проекта для развития экономики Таиланда (особенно в области высоких технологий и инноваций). Также учитываются социальные и экологические обязательства: создание рабочих мест, соблюдение стандартов охраны окружающей среды и поддержка устойчивого развития.
Чем лучше проработаны эти моменты — тем выше шансы получить льготы. Привилегии достаются лучшим. В азиатских юрисдикциях никто не снижает корпоративные налоги просто так.
Чтобы принять участие в программе, нужно подать заявку в BOI с детальным бизнес-планом, в котором обозначены:
- Объем инвестиций.
- Этапы и цели проекта.
- Социальные и экологические обязательства.
BOI оценит проект на предмет его долгосрочной значимости, социальной ответственности и воздействия на экономику. Если документ соответствует критериям одобрения, бизнес получит льготы.
После одобрения BOI компании получают доступ к программе SMART Visa. Это позволяет сотрудникам и их семьям находиться в Таиланде без традиционных рабочих квот.
Вердикт: для наукоемких компаний, Таиланд уже считается азиатской юрисдикцией с низким корпоративным налогом.
Investment Promotion Program for Science, Technology, Engineering, and Mathematics (STEM) and Automation
BOI оказывает поддержку компаниям в сферах STEM (наука, технологии, инженерия и математика), а также автоматизации. Предпринимателям предоставляют налоговые преференции и упрощают визовые условия для иностранных специалистов. Система хорошо работает, льготные налоговые режимы в Азии — это ключевой драйвер привлечения инвестиций.
- Налоговые вычеты до 200% на расходы, связанные с обучением и модернизацией технологий. Отличный стимул для компаний, вкладывающих средства в развитие компетенций сотрудников и внедрение технологий. Мощный стимул, многие азиатские юрисдикции предлагают такую же льготу (вместе с низкими корпоративными налогами).
- CIT-освобождение (до 3 лет) для проектов, направленных на автоматизацию и устойчивое развитие. При определенных условиях (использование более чем 30% локальных автоматизированных систем), возможно полное освобождение от CIT на сумму, равную 100% от капитальных затрат.
- SMART Visa: упрощенные рабочие визы и длительные разрешения на проживание для STEM-специалистов и их семей. SMART Visa позволяет иностранным сотрудникам и их семьям проживать и работать в Таиланде, исключая необходимость ежегодного продления и увеличивая срок пребывания до 4 лет.
- Фокус на автоматизацию и STEM: компания должна заниматься проектами в области автоматизации и обучения в STEM-направлениях.
- Инвестиции в обучение и технологии: от фирмы требуется проводить обучение сотрудников и внедрять технологические инновации.
- Соответствие требованиям BOI: профиль проекта должен соответствовать стратегическим отраслям, регулируемым Советом по инвестициям Таиланда (BOI).
Чтобы получить льготы, компания должна представить заявку в BOI с детальным бизнес-планом, указывающим цели, этапы проекта, социальные и экологические обязательства.
Eastern Economic Corridor (EEC) Incentives Program
Восточный экономический коридор — это стратегическая инициатива Таиланда, направленная на развитие высоких технологий, международного туризма и инфраструктуры в ключевых регионах страны: Чонбури, Районг и Чаченгсау. Чтобы привлечь иностранный капитал и стимулировать рост в приоритетных отраслях, азиатская юрисдикция значительно уменьшает корпоративные налоги.
- Освобождение от CIT на срок до 13 лет для проектов с высокой добавленной стоимостью: биотехнологии, медицинские технологии и инновационные разработки.
- Дополнительное снижение CIT на 50% на последующие 5 лет для крупных инвесторов. Минимальная сумма зависит от специфики проекта и отрасли, для крупных инициатив в EEC в среднем требуется капитал от 500 млн тайских бат (около 15 млн долларов США).
- Льготы на аренду земли: до 50 лет с возможностью продления еще на 49 лет. Это обеспечивает стабильные условия для долгосрочных проектов в азиатской юрисдикции с низкими корпоративными налогами.
- Уменьшенное налогообложение прибыли для высококвалифицированных иностранных специалистов (максимальная ставка — 17%).
- Ускоренное оформление бизнес-виз для сотрудников и их семей, что упрощает привлечение кадров в азиатскую юрисдикцию с низким корпоративным налогом.
- Налоговые льготы на исследования и разработки (R&D): научно-исследовательские и опытно-конструкторские проекты могут получить налоговые вычеты до 200% на расходы, связанные с профильной деятельностью.
- Приоритетные виды деятельности: биотехнологии, медицинские и экологические технологии, транспорт и логистика, высокие технологии, другие инновационные отрасли.
- Минимальный уровень инвестиций: точная сумма не указана. Обычно, для снижения корпоративных налогов в азиатской юрисдикции требуется от 500 млн тайских бат (примерно 15 млн долларов США). Сумма может варьироваться в зависимости от специфики проекта и его важности для экономики региона.
- Обязательства по устойчивому развитию и охране окружающей среды: меры по минимизации выбросов, энергосбережению и устойчивому использованию ресурсов.
- Поддержка местного рынка труда: компании обязаны предоставить данные о создании рабочих мест для местного населения, а также о планах по обучению и повышению квалификации сотрудников.
Специальные экономические зоны Тайланда
На 2024 год в Таиланде действуют 10 специальных экономических зон, расположенных вдоль границ страны. Эти зоны охватывают провинции Так, Мукдахан, Са Каео, Трат, Сонгкхла, Чианг Рай, Нонг Кхай, Накхон Пханом, Канчанабури и Наративат. Они расположены вдоль торговых путей, что облегчает трансграничную торговлю и доступ к трудовым ресурсам из соседних стран. Условия специальных зон не уступают лучшим азиатским юрисдикциям с низкими корпоративными налогами.
- Освобождение от налога на прибыль на срок до 8 лет с дополнительной 50%-ной налоговой скидкой на следующие 5 лет.
- Освобождение от импортных пошлин на сырьё и оборудование, используемое для производства экспортных товаров.
- Двойное списание расходов на транспортировку, электричество и воду в течение 10 лет. Неплохой бонус к низким корпоративным налогам азиатской юрисдикции.
- 25% скидка на установку и строительство объектов инфраструктуры, начиная с момента получения прибыли.
- Разрешение на трудоустройство иностранных специалистов и использование неквалифицированной иностранной рабочей силы для поддержки проектов в СЭЗ.
- Право на иностранное владение землей для некоторых категорий проектов, что упрощает регистрацию и ведение бизнеса иностранными компаниями в Таиланде.
Чтобы воспользоваться низкими корпоративными налогами и другими преимуществами азиатской юрисдикции, необходимо:
- Заниматься целевыми видами деятельности: производство текстиля, сельское хозяйство и переработка, рыболовство, логистика и туризм. Специфические сектора зависят от региона, где расположена СЭЗ.
- Подать заявку в BOI с бизнес-планом и прогнозами, которые показывают, как проект будет способствовать развитию региона.
Четкие требования к минимальному капиталу, экологическим стандартам, количеству сотрудников и масштабу отсутствуют. Все заявки изучаются индивидуально, условия сильно зависят от региона.
Казахстан: перспективная азиатская юрисдикция с опциями уменьшения корпоративного налога
Постановление 14 января 2016 года №13 определяет приоритетные направления для инвестпроектов: переработка сельхозпродукции и производство продуктов питания, текстиль и легкая промышленность, выпуск химической и фармацевтической продукции, машиностроение, строительные материалы, IT и программное обеспечение, а также развитие туристической инфраструктуры в приоритетных зонах.
За реализацию проектов в этих сферах предоставляются льготы: освобождение от корпоративного подоходного налога в азиатской юрисдикции, нулевая ставка на земельный налог и налог на имущество, отсутствие таможенных пошлин на оборудование и натуральные государственные гранты, включая землю и здания для нужд проекта.
Чтобы пользоваться льготами, нужно зарегистрировать юридическое лицо в Казахстане, выбрать приоритетное направление деятельности и заключить инвестиционный контракт. Заявку на предоставление льгот можно подать через портал www.egov.kz, который перенаправляет пользователя на сайт www.elicense.kz."
Astana Hub: низкие налоги, удобный бизнес
Astana Hub — это жемчужина азиатской юрисдикции, источник низких корпоративных налогов, а еще крупнейшая платформа для IT-стартапов в Центральной Азии. Резидентов технопарка освобождают от корпоративного подоходного налога, НДС, индивидуального подоходного налога и социального налога для иностранных сотрудников. Им разрешают привлекать неограниченное количество зарубежных специалистов, оформляя для пятилетние рабочие визы без государственных сборов за разрешение на работу.
Помимо налоговых преимуществ, резиденты Хаба получают доступ к программам инкубации и акселерации: Silkway, Techpreneurs, Hero training, Scalerator, а также к финансовым программам — Seed money и Tech Orda. Участникам предоставляют современные офисные пространства с круглосуточным доступом. Отличная возможность активно участвовать в мероприятиях и налаживать связи в азиатской юрисдикции с низким корпоративным налогом.
В Астана Хаб принимают фирмы, которые зарегистрированы в Казахстане и занимаются приоритетной деятельностью (в соответствии с правительственным списком). А вот компании из сектора недропользования и члены СЭЗ не допускаются, как и бизнес с высокой долей государственной собственности (49% или больше). Другие требования:
- Отсутствие филиалов в Казахстане и других юрисдикциях Азии.
- Прибыль компании должна поступать исключительно от деятельности, связанной с приоритетными видами работ.
- Деятельность фирмы не связана с подакцизными товарами.
Astana Hub — интересная платформа для снижения корпоративных налогов в крупнейшей юрисдикции центральной Азии и улучшения бизнес-условий.
МФЦА: радикально низкий корпоративный налог в юрисдикции центральной Азии
Международный финансовый центр «Астана» — это финансово-инвестиционная зона, где резиденты свободны от налога на прибыль, если доход соответствует стандартам BEPS.
Финансовые и профессиональные услуги в МФЦА освобождаются от НДС, а доходы от дивидендов и прироста стоимости акций компаний центра не облагаются налогом. Корпоративный налог и НДС также не применяются к доходам инвестиционных фондов под управлением лицензированных управляющих, а иностранные сотрудники компаний-участников освобождены от индивидуального подоходного налога.
Подробные требования к участникам МФЦА отсутствуют на сайте и доступны только через представителей центра.
Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации
Программа поддержки малого бизнеса рассчитана на ИП и компании с численностью до 30 человек и доходом не более 24 тысячи МРП (88 750 000 тенге или около 180 500 USD). Участники получают сниженные налоговые ставки: 3% для ИП и 4% для юридических лиц. Один из лучших корпоративных налогов среди азиатских юрисдикций.
- Другие льготы: отчетность упрощена до двух раз в год, а также предусмотрено освобождение от уплаты КПН и ИПН по доходам в рамках режима. Дополнительно доступна 70% налоговая льгота на суммы КПН и ИПН, кроме WHT, социального, имущественного и транспортного налогов.
Специальный налоговый режим на основе патента
Программа разработана для ИП без сотрудников. Она устанавливает фиксированную ставку в 1% от налога. Фантастически щедрое предложение, даже лучшие азиатские юрисдикции с минимальным корпоративным налогом редко предлагают что-то подобное.
К участию допускаются ИП, работающие самостоятельно, при годовом доходе примерно 13 000 000 тенге или 26 420 USD. Также программа упрощает отчетность: предпринимателю достаточно получить патент на период от месяца до года, исключая обязательную подачу налоговых деклараций.
Вдобавок ИП освобождаются от корпоративного и индивидуального подоходного налога по доходам, включенным в данный режим. Для получения патента предприниматель регистрируется в налоговой службе Казахстана, подает заявление с указанием дохода и срока, затем оплачивает налог авансом.
Получив патент, ИП может работать на льготных условиях с минимальными корпоративными налогами и упрощенной отчетностью. Это одна из лучших программ поддержки малого бизнеса среди азиатских юрисдикций.
Специальный налоговый режим с использованием фиксированного вычета
Программа ориентирована на ИП и малые компании со штатом до 30 человек и годовым доходом до 88 750 000 тенге (примерно 180 500 USD). Она устанавливает фиксированную налоговую ставку на прибыль — 4% для юридических лиц и 3% для ИП. Также упрощается отчетность: ее подают дважды в год.
Участники освобождаются от корпоративного и индивидуального подоходного налога на доходы в азиатской юрисдикции. Дополнительно предоставляется 70% налоговая льгота на ИПН и КПН, кроме налогов, удерживаемых у источника выплат.
Чтобы воспользоваться режимом, нужно зарегистрироваться в налоговых органах как ИП или юридическое лицо, подать заявление с предполагаемым доходом и периодом действия режима, а затем оплатить налог авансом, используя фиксированный вычет.
Специальный налоговый режим через мобильное приложение
Управляйте налогами через мобильную платформу «E-Salyq Business». Приложение автоматизирует учет, подачу отчетности и оплату налогов, а еще формирует чеки.
Система автоматически формирует и отправляет отчеты дважды в год, освобождая участников от необходимости платить КПН и ИПН по доходам в рамках программы. Все процессы цифровизированы, визиты в налоговые органы не требуются.. Корпоративный налог примерно такой же, как у предыдущих программ азиатской юрисдикции.
Для участия нужно установить и зарегистрироваться в «E-Salyq Business», выбрать нужный режим налогообложения, подать декларацию с указанием дохода и оплатить налоги прямо в приложении. Такой подход оптимален для малого бизнеса и ИП.
Специальные экономические зоны Казахстана
На территории Казахстана действует 14 СЭЗ, каждая ориентирована на определенную отрасль. Их резидентов освобождают от корпоративного налога, длительность льгот зависит от объема инвестиций и приоритетности деятельности (стандартная история для стран Азии), максимальный срок — 10 лет.. Другие преимущества:
- Освобождение от НДС импорт товаров и услуг, необходимых для производства внутри СЭЗ.
- Освобождение от таможенных пошлин на оборудование и сырьё для проектов в СЭЗ.
- Упрощенные условия. Включая возможность 100%-ного иностранного владения бизнесом, ускоренную регистрацию через государственные центры обслуживания и отсутствие обязательных требований по минимальной доле казахстанского участия.
- Возможность привлечения иностранных специалистов без квот на трудоустройство.
- 0% на налог на имущество и земельный налог для предприятий, расположенных на территории СЭЗ.
- Субсидии на аренду земли и предоставление долгосрочной аренды с возможностью субаренды для производственных проектов.
В каждой зоне действуют свои требования к участникам. Чтобы воспользоваться центрально-азиатской юрисдикцией с низким корпоративным налогом, придется:
- Подать заявление в управляющую компанию СЭЗ с пакетом документов, который включает бизнес-план, финансовые отчеты, справки о налоговых обязательствах, а также подтверждение финансового обеспечения проекта (деньги, банковская гарантия, залог или поручительство).
- Соответствовать приоритетным видам деятельности в СЭЗ, например, производству, сельскому хозяйству или логистике, в зависимости от целей зоны.
- Соответствовать дополнительным условиям конкретной СЭЗ по минимальному объему инвестиций, обязательному количеству рабочих мест, долгосрочным планам бизнеса и другим показателям.
Заключение
ОАЭ, Гонконг, Сингапур и Макао лидируют среди азиатских юрисдикций с низкими корпоративными налогами. Они предлагают стабильную и комфортную бизнес-среду, стратегически выгодное расположение и надежную защиту инвестиций. Современная инфраструктура и доступ к ключевым рынкам превращают их в оптимальные площадки для завоевания рынков Ближнего Востока, Китая и Юго-Восточной Азии.
Катар, Кувейт, Оман, Бахрейн и Бруней занимают средние позиции, фокусируясь на нефтегазовом секторе. Они вводят налоговые стимулы и программы поддержки для развития ненефтяных отраслей, особенно в свободных экономических зонах. Диверсификация далека от завершения, но конкретные результаты видны уже сегодня. Наибольшие успехи демонстрирует Катар. У него есть все перспективы стать привлекательной азиатской юрисдикцией с низким налогом на прибыль.
Китай, Вьетнам, Индонезия, Таиланд и Казахстан предлагают налоговые льготы в приоритетных секторах, таких как технологии, производство и экспорт. В каждой из этих стран действуют программы поддержки стартапов и инноваций, а также активно развиваются индустриальные и технологические кластеры. Уже сегодня многие эксперты рассматривают их как азиатские юрисдикции с низким корпоративным налогом.
