Обновление режима экономического присутствия на Каймановых Островах

Регистрация компании на Каймановых Островах подразумевает выполнение требований режима экономического присутствия. Субъекты, проходящие тест на economic substance (тест ES) должны подать уведомление в Управление налоговой информации (TIA) в течение 12 мес. после последнего дня финансового года компании. Эта публикация может иметь актуальность как для тех, кто только планирует открыть компанию на Каймановых Островах, так и для собственников уже действующих в этом островном государстве компаний.

Обновление режима экономического присутствия на Каймановых Островах

Целью обновления является внесение поправок в Закон о международном налоговом сотрудничестве. Новый режим экономического присутствия на Кайманах подразумевает, что организации, финансовый год которых заканчивается 31 декабря, должны подать уведомление о ES до 31 декабря 2022 года за отчетный период 2021 года, чтобы продемонстрировать соответствие тесту ES.

Все юридические лица, зарегистрированные на Островах, должны подать уведомление об экономическом присутствии (ESN) в TIA до 31 января каждого календарного года, независимо от того, являются ли они юридическим лицом, осуществляющим одну или несколько соответствующих видов деятельности (каждый по определению ниже) в течение предыдущего финансового года. ESN подается через общий реестр и является обязательным условием для подачи годового отчета правительства.

Сфера применения и общая информация о требованиях к Economic Substance

Соответствующие субъекты включают:

• общества с ограниченной ответственностью и другие организационно-правовые формы предприятий, зарегистрированные согласно положениям Закона о компаниях;
• товарищества с ограниченной ответственностью (ТОО), подпадающие под действие Закона о партнерствах (с изменениями), и иностранные ТОО, зарегистрированные согласно положениям Закона об освобожденных коммандитных товариществах (с изменениями);
• субъекты предпринимательства за пределами Островов, которые зарегистрированы как иностранные компании в рамках Закона о компаниях.

Соответствующие направления деятельности означают одно или несколько из следующих действий:

• банковский и страховой бизнес;
• компании по дистрибуции и обслуживанию;
• финансирование и лизинговый бизнес;
• управление фондами;
• холдинговая компания;
• бизнес интеллектуальной собственности;
• судоходный бизнес.

Тест ES требует, чтобы соответствующая организация:

• вела соответствующею деятельность, приносящую доход, на Кайманах;
• должным образом управлялась на Кайманах в связи с соответствующей деятельностью;
• получала доход от ведения соответствующей деятельности из источников, находящихся в этой стране;
• несла достаточную сумму операционных расходов на Островах;
• имела физическое присутствие (например, коммерческое предприятие, имущество, оборудование) в этой стране;
• имела достаточное кол-во штатных сотрудников или другого местного персонала с соответствующей квалификацией.

Меры в случае нарушения нового режима

В июле 2022 г. Департамент международного налогового сотрудничества (DITC) разработал обновленный вариант руководства о правоприменении, которое напрямую связано с режимом substance.

Обновленное руководство применимо ко всем субъектам предпринимательства, находящимся в сфере полномочий DITC. В нем также изложены полномочия и регуляторные меры, которые может предпринимать TIA в отношении лиц, осуществляющих соответствующую деятельность, за несоблюдение требований режима ES и режима CRS.

Таким образом, несоблюдение требований об экономическом присутствии Каймановых Островов позволяет TIA принять принудительные меры в отношении организации, что может привести к тому, что TIA наложит финансовый штраф и/или потребует принятия мер по исправлению положения в отношении компании, ответственной за нарушение.

Заключение

Обновление режима экономического присутствия Каймановых Островах обязует юрлиц, которые подпадают под надзор пересмотреть внутренние процедуры компании на их соответствие режиму ES. Наша команда консультирует по соответствию деятельности компаний требованиям экономического присутствия.