Регулирование криптовалют в Южной Корее

Регулирование криптовалют в Южной Корее — одна из наиболее структурированных и детализированных систем в Восточной Азии. Государственные органы страны выстроили правовую модель, направленную на обеспечение прозрачности цифровых активов, защиту инвесторов и предотвращение финансовых правонарушений. Основное внимание уделяется вопросам соответствия операций с криптовалютами требованиям законодательства о борьбе с отмыванием доходов и финансированием экстремистской деятельности.

Южная Корея не признает криптовалюту законным средством платежа, однако допускает ее использование в качестве цифрового актива. Правовая база регулирования основана на законе о сообщении и использовании определенной информации о финансовых операциях, а также на нормативных актах, изданных Комиссией по финансовым услугам и Корейской службой финансового надзора. Основные положения касаются обязательной регистрации операторов криптовалютных платформ, требований к системе внутреннего контроля и раскрытия информации о клиентах.

Правовая основа регулирования криптовалют в Южной Корее

Сегодня регулирование криптовалют в Южной Корее осуществляется в рамках целостной законодательной модели, направленной на обеспечение прозрачности, защиты потребителей и устойчивого развития сектора цифровых активов. Правовая структура включает три ключевых нормативных акта, каждый из которых регулирует отдельные аспекты деятельности поставщиков услуг, связанных с виртуальными активами, а также функционирование цифровых торговых платформ.

Первым элементом правовой системы стал Закон о специальных финансовых транзакциях (Specific Financial Information Act), который создал базу для первоначального регулирования поставщиков услуг виртуальных активов (VASP). Закон обязывает VASP пройти обязательную регистрацию в Службе финансовой разведки Южной Кореи (FIU). Эта регистрация требует предоставления детальной информации о владельцах, бенефициарах и операционной модели. Все пользователи обязаны использовать аккаунты, верифицированные по реальному имени, что обеспечивается через сотрудничество с лицензированными банками. Закон также содержит строгие положения по соблюдению процедур «Знай своего клиента» (KYC) и противодействию отмыванию доходов (AML). Невыполнение этих требований ведет к автоматической потере регистрационного статуса. Эти меры формируют основу для системного надзора и управления рисками, связанными с обращением криптоактивов.

Начиная с июля 2024 года, вступил в силу Virtual Asset User Protection Act, который представляет собой второй уровень законодательного регулирования и ориентирован на защиту конечных пользователей. Основной акцент акта сделан на обязанности торговых платформ обеспечивать высокий уровень операционной прозрачности. Все операторы обязаны хранить не менее 80% пользовательских активов в холодных кошельках, а также страховать оставшиеся средства от возможных потерь, включая хищения. Закон устанавливает единый порядок раскрытия информации о резких колебаниях цен, сбоях в работе платформ и ограничениях в торгах. Компании обязаны раскрывать внутреннюю политику управления рисками, обеспечивая контроль со стороны регулирующих органов. Эти нормы обеспечивают действенную защиту интересов пользователей и стабильность операций с криптовалютами в Южной Корее.

Третьим ключевым элементом является Закон о цифровых активах (Framework Act on Digital Assets), который вступил в силу в декабре 2024 года. Этот нормативный акт направлен на формализацию статуса различных видов цифровых активов и установление стандартов их классификации. В частности, он различает активы, имеющие характеристики инвестиционных контрактов (security tokens), и те, что используются преимущественно как средства доступа к услугам (utility tokens).

Закон устанавливает, что security-токены подпадают под юрисдикцию Комиссии по финансовым услугам (FSC) и требуют соблюдения правил, аналогичных традиционным финансовым инструментам. Utility-токены регулируются в рамках упрощенной системы уведомительной регистрации. Таким образом, регулирование цифровых денег в Южной Корее строится на дифференцированном подходе, основанном на экономической сущности токена, а не исключительно на его технической форме.

Южнокорейская модель правового регулирования цифровых активов предполагает участие сразу нескольких регулирующих органов. Основными выступают Комиссия по финансовым услугам (FSC), Служба финансовой разведки (FIU) и Комиссия по защите финансовых потребителей (FCFS). Межведомственное взаимодействие позволяет обеспечивать комплексный надзор над всей экосистемой цифровых активов — от регистрации участников до защиты конечных пользователей и анализа рисков. Дополнительно разработаны подзаконные акты, регулирующие отчетность, стандарты хранения активов и обязательства по внутреннему контролю. В совокупности это формирует устойчивую нормативную среду, в которой цифровые деньги в Южной Корее находятся под контролем с момента выпуска до их использования на платформах.

Регулирование криптовалют в Южной Корее: требования к VASP

На начало 2025 года регулирование цифровых денег в Южной Корее основывается на комплексной правовой базе, регулирующей деятельность поставщиков услуг с виртуальными активами (VASP). Все субъекты, предоставляющие услуги хранения, обмена, торговли или передачи виртуальных активов, подлежат обязательной регистрации и лицензированию. Центральную роль в контроле за деятельностью таких организаций играет Служба финансовой разведки (FIU) при Комиссии по финансовым услугам.

Обязательная регистрация в FIU предусмотрена для всех платформ, включая централизованные и децентрализованные биржи, провайдеров кошельков, а также операторов, осуществляющих обмен или переводы цифровых активов. Регистрация является предварительным условием для ведения деятельности на территории Республики Корея. Для подачи заявки необходимо:

• Заключить договор на использование верифицированных банковских счетов с подтверждением реального имени клиента.
• Обеспечить наличие систем внутреннего контроля и соответствие стандарту информационной безопасности ISO/IEC 27001.
• Подтвердить отсутствие судимостей у руководства и акционеров.
• Предоставить финансовые документы и структуру владения.
• Получить одобрение от FIU после оценки соответствия требованиям законодательства.

Без прохождения данной процедуры операции с криптовалютами в Южной Корее считаются незаконными и подлежат блокировке со стороны надзорных органов. FIU осуществляет мониторинг соответствия как при регистрации, так и в процессе деятельности, включая ежегодные аудиты и внеплановые проверки.

Следующим обязательным элементом допуска к рынку является выполнение требований к собственной платформе. Помимо обязательной сертификации ISO‑27001, платформа должна обеспечить:

• Инфраструктуру защиты от несанкционированного доступа.
• Физическую и цифровую сегментацию пользовательских средств и активов.
• Наличие страхового покрытия либо резервного депозита на случай потери или хищения цифровых активов.
• Независимую проверку на соответствие требованиям ИТ-безопасности.

Также действует запрет на участие в управлении и владении VASP для лиц с непогашенной судимостью в сфере финансовых преступлений. Эти меры направлены на усиление доверия к операторам и снижение системных рисков в процессе обращения цифровых денег в Южной Корее.

Отдельное внимание законодательство уделяет вопросам идентификации и контроля операций в соответствии с международными стандартами. Исполнение AML/KYC норм является неотъемлемой обязанностью всех зарегистрированных VASP. Регламент основан на рекомендациях Группы разработки финансовых норм для противостояния отмыванию средств (FATF) и включает:

• Первичную идентификацию клиентов с использованием официальных документов
• Проверку источников средств при регистрации.
• Постоянный мониторинг транзакций с использованием автоматизированных систем анализа.
• Фиксацию подозрительных операций и направление отчетов в FIU.
• Хранение всей информации о клиентах и операциях в течение не менее пяти лет.

Контроль за соблюдением требований осуществляется как внутренними структурами компании, так и через внешние аудиты. Регулярная отчетность подается в FIU, включая отчеты об инцидентах, нарушениях и объемах операций. Это является обязательным условием для продолжения деятельности и получения криптолицензии в Южной Корее.

Регулирование криптовалют в Южной Корее: налоговые аспекты

По состоянию на начало 2025 года налоговая система Республики Корея не включает в себя полноценный механизм налогообложения прибыли от операций с виртуальными активами. Несмотря на наличие действующих положений о финансовом декларировании, основной налоговый режим в отношении криптовалют официально не применяется. Закон о введении налога на доходы от виртуальных активов был утвержден еще в 2020 году, однако сроки его вступления в силу были неоднократно отложены. Отсрочка объясняется необходимостью создать технически готовую и юридически выверенную инфраструктуру администрирования налога. На этом фоне вопросы регулирования криптовалют в Южной Корее остаются в центре обсуждений на уровне правительства и Национального собрания.

Первоначально запуск механизма налогообложения был намечен на 1 января 2022 года. Закон предусматривал взимание 20 % налога на прирост капитала от операций с виртуальными активами. Однако в рамках пакета налоговой реформы 2022 года срок был перенесен на 1 января 2025 года. В результате отложенный виртуальный налог вступит в силу не ранее 1 января 2027 года. На данный момент он действует для компаний с доходом от 50 млн вон (примерно 36.02 тыс. USD). Основным обоснованием переноса стало отсутствие достаточной цифровой инфраструктуры, способной обеспечить идентификацию операций, верификацию стоимости активов и учет налоговых обязательств. Также отмечались трудности с межведомственным обменом данными, необходимыми для соблюдения прозрачности и достоверности расчета налогооблагаемой базы.

Несмотря на установленную дату 2027 года, обсуждение внутри законодательных кругов Южной Кореи не исключает дальнейшего переноса. В конце 2024 года в рамках парламентских слушаний было представлено предложение отложить до 2028 года, ссылаясь на необходимость доработки механизма налогообложения с учетом специфики обращения виртуальных активов. В числе аргументов назывались: сложность контроля операций через анонимные кошельки, технические ограничения верификации сделок и необходимость гармонизации с международными стандартами. Комитет по налоговой политике Национального собрания рассматривает вариант поэтапного внедрения налога, начиная с обязательного декларирования, а затем — с пониженной ставки. Этот подход может быть включен в пакет изменений на 2026–2027 годы, если не будет достигнуто соглашение о полноценном запуске.

Существующее законодательное предложение предусматривает освобождение при уровне прибыли до 50 млн вон (примерно 36.02 тыс. USD). Это означает, что физическое лицо, получающее доход от торговли виртуальными активами, обязано уплачивать налог только при превышении указанного лимита. Доходы, не превышающие этот порог, освобождаются от налогообложения. Сумма, превышающая 50 млн вон, подлежит налогообложению по фиксированной ставке 20%.

Налог не распространяется на транзакции между личными кошельками, а также на операции без финансовой выгоды. Для определения размера налога налогоплательщик обязан вести учет всех операций, с указанием курса и объема сделки, верифицируя источник данных с помощью зарегистрированных платформ. Это правило усиливает регулирование цифровых денег в Южной Корее и позволяет постепенно внедрять налоговые инструменты без резкого вмешательства в рынок.

Контроль за соблюдением налоговых обязательств осуществляет Национальная налоговая служба (NTS). Ее полномочия включают доступ к информации от лицензированных платформ, мониторинг отчетности и применение санкций при уклонении от уплаты. Участники крипторынка обязаны представлять годовые декларации по форме, утвержденной Министерством финансов. Нарушения влекут административную ответственность, включая штрафы и ограничение доступа к банковским сервисам. Данный механизм тесно связан с процедурой получения криптолицензии в Южной Корее, поскольку несоблюдение налоговой дисциплины может повлечь отказ в выдаче либо отзыв разрешения.

Получение криптолицензии в Южной Корее

По состоянию на начало 2025 года получение криптолицензии в Южной Корее регулируется положениями Закона о специальной финансовой информации (Special Financial Information Act), а также подзаконными актами, установленными Комиссией по финансовым услугам (FSC) и Финансовой разведкой (FIU). Для компаний, планирующих осуществлять деятельность как поставщики услуг с виртуальными активами (VASP), требуется прохождение строго определенной процедуры регистрации.

На первом этапе заявитель проходит проверку на соответствие формальным критериям. Это включает оценку деловой репутации, наличие корпоративной структуры, проверку истории руководства и источников капитала. После предварительного одобрения инициируется процесс подачи официального заявления в FIU.

Регулятор проводит юридическую, финансовую и технологическую оценку всех компонентов. Результатом является либо одобрение заявки, либо ее отклонение с обоснованием. Этот процесс является частью системы, в рамках которой осуществляется регулирование криптовалют в Южной Корее.

Одним из обязательных условий допуска к деятельности является наличие счета с верификацией реального имени в лицензированном южнокорейском банке. Такой счет должен быть оформлен на юридическое лицо и использоваться исключительно для операций с клиентскими средствами. С 2021 года банки обязаны проводить внутреннюю проверку рисков в отношении каждого заявителя.

Финансовые организации оценивают устойчивость бизнес-модели, наличие ИТ‑инфраструктуры, источники финансирования и прозрачность корпоративной структуры. По результатам анализа банк вправе отказать в открытии счета без объяснения причин. Отказ делает невозможной подачу заявки на регистрацию VASP, что превращает этот этап в критически важный. Такой механизм встроен в более широкую систему, в рамках которой функционируют криптовалюты в Южной Корее.

Минимальный уставный капитал для подачи заявки не устанавливается. При внесении средства должны быть подтверждены и задекларированы, без использования заемных источников. Компания обязана иметь действующий офис на территории Республики Корея. В штате должны присутствовать специалисты по комплаенсу, информационной безопасности и внутреннему аудиту.

ИТ‑инфраструктура должна соответствовать международным стандартам безопасности. Обязательна сертификация системы по стандарту ISO/IEC 27001. Платформа также проходит аудит на предмет уязвимостей и соответствия требованиям по защите данных. Все процессы должны быть документированы. Эти требования формируют часть политики, направленной на регулирование цифровых денег в Южной Корее.

Хотите проконсультироваться?

Свяжитесь с нашими экспертами и получите ответы на ваши вопросы.

Заказать консультацию

Заключение

Южная Корея остается одной из наиболее привлекательных юрисдикций для ведения криптовалютного бизнеса благодаря сочетанию технологического развития, высокой цифровой грамотности населения и четко структурированного регулирования. Государственные органы последовательно внедряют нормативные механизмы, обеспечивая прозрачные условия для работы с виртуальными активами. Это создает благоприятную среду как для стартапов, так и для крупных международных игроков, заинтересованных в легальной деятельности на азиатском рынке.

В то же время выход на рынок требует понимания регулирования криптовалют в Южной Корее, включая лицензирование, внедрение систем внутреннего контроля и установление партнерства с финансовыми институтами. Нарушение требований или недостаточная проработка юридических аспектов может привести к отказу в регистрации или блокировке операций. Поэтому при планировании деятельности в Корее важно привлекать квалифицированную правовую поддержку. Наша команда сопровождает клиентов на всех этапах процесса — от анализа рисков и подготовки документации до полного соответствия регуляторным стандартам.