Создать траст на Бермудах

Процесс регистрации траста на Бермудских островах не требует сложных процедур и может быть проведён в относительно короткие сроки при наличии надлежащей юридической поддержки. Бермудские трасты используются не только для защиты собственности, но и для структурирования корпоративных групп, владения инвестиционными активами, интеллектуальной собственностью и недвижимостью за рубежом. Для клиентов, изучающих вопрос, как оформить траст на Бермудах, ключевым преимуществом является сочетание гибкости и строгости регулирования: учредитель может сохранить контроль над структурой, при этом обеспечив конфиденциальность данных и надёжное исполнение обязательств управляющим. В статье рассматриваются правовые основы, порядок учреждения, налоговые аспекты и ключевые преимущества бермудской трастовой системы, которая заслуженно считается одной из самых надёжных в мире.

Законодательное регулирование трастов на Бермудах

Нормативная база опирается на два системообразующих акта, которые задают рамки для учредителей, управляющих и бенефициаров. В юридическом смысле законодательство о трастах на Бермудах сочетает материальные нормы о сущности траста и процессуальные требования к надзору за трастовым бизнесом. Это обеспечивает предсказуемость для всех участников и сопоставимость с практикой других правопорядков общего права.

Первым элементом выступает правовая основа создания трастов на Бермудских островах — Trusts (Special Provisions) Act 1989. Закон определяет признаки траста, закрепляет необходимость письменного trust instrument и допускает явный выбор применимого права. В акт встроена защита от притязаний, основанных на принудительном наследовании в иных юрисдикциях: anti-heirship положения предотвращают подрыв валидности бермудского траста иностранными нормами.

Второй компонент — регулирование трастового бизнеса на Бермудах по Trusts (Regulation of Trust Business) Act 2001. Этот закон наделяет регулятора полномочиями по лицензированию и контролю лиц, которые ведут трастовый бизнес в или с территории Бермуд. Требуются корпоративные политики, системы внутреннего контроля и ежегодные аудированные отчёты, что поддерживает качество услуг trustees и защищает интересы клиентов.

Для семейных офисов и холдингов практичен институциональный контур. Создание трастовых компаний на Бермудских островах возможно в форме лицензированного провайдера либо частной трастовой компании (PTC), работающей для ограниченного круга связанных трастов. Такой дизайн даёт управляемость без избыточной публичности, а также позволяет создать траст на Бермудских островах с учётом требований конкретной группы компаний.

В материальном праве траст трактуется как обособленный фонд, которым распоряжается управляющий в интересах выгодоприобретателей. Это формирует понятный правовой режим бермудских трастов: обязанности trustee носят фидуциарный характер, а распоряжение активами ограничено условиями trust instrument и контролируется судом. Для учредителей, планирующих кросс-юрисдикционные транзакции, важны и юридические аспекты регистрации траста на Бермудских островах — письменная форма, указание применимого права и корректная фиксация полномочий управляющего.

Надзорная архитектура замыкается на независимом регуляторе. В практическом плане контроль и надзор за трастами на Бермудах выражается в проверке корпоративного управления, мониторинге соблюдения лицензий, а также в праве запрашивать документы и проводить инспекции. На стороне суда остаются инструменты корректировки условий траста, когда это необходимо для защиты бенефициаров или исполнения цели.

Как создать траст на Бермудах: поэтапная процедура

Учреждение доверительной структуры требует внимательного подхода к документам и согласования деталей с профессиональным управляющим. Для иностранных инвесторов вопрос как создать траст на Бермудах чаще всего сводится к выстраиванию прозрачной и устойчивой схемы управления активами, которая не нарушает требований налогового и корпоративного законодательства. На Бермудах процесс создания траста относительно прямолинейный, но подразумевает несколько формальных шагов, где юридическая точность играет решающую роль.

Основу любого фонда составляет trust instrument — письменный договор, в котором закрепляются цели, состав имущества и полномочия доверительного управляющего. От правильной подготовки этого документа зависит последующая устойчивость всей структуры. На практике порядок оформления трастовой структуры на Бермудах включает определение типа траста, подготовку документов, выбор trustee и передачу активов под управление. Важно учитывать, что регистрация не предполагает внесения данных в публичный реестр: сведения о трасте остаются конфиденциальными и хранятся у доверительного управляющего.

Типология трастов в бермудской системе разнообразна. Закон допускает создание дискреционных, фиксированных и целевых структур. Дискреционный (discretionary trust) даёт управляющему свободу в распределении доходов между бенефициарами. Фиксированный (fixed trust) устанавливает чёткие доли, а целевой (purpose trust) используется для корпоративных и благотворительных целей. Эти типы трастов на Бермудских островах позволяют учредителю подобрать формат в зависимости от целей: защиты семьи, владения корпоративными активами или инвестиционного планирования.

Процесс учреждения можно условно разделить на несколько последовательных стадий:

Процедура полностью соответствует международным стандартам комплаенс при создании траста на Бермудах. Управляющая компания проводит due diligence, оценивая происхождение активов и личность учредителя. Это не просто формальность — без положительного заключения ни один банк на островах не примет средства на счёт, связанный с трастом. Для клиентов это гарантия, что структура будет признана легальной и не вызовет вопросов у зарубежных налоговых органов.

Для удобства иностранных клиентов предусмотрена гибкая процедура дистанционного учреждения. Учредитель может подписать документы через доверенность, а оригиналы передаются по почте или через представителя. Подобный подход ускоряет процедуру регистрации траста на Бермудских островах и делает её доступной без обязательного присутствия на территории юрисдикции. Такой формат востребован у инвесторов, управляющих международными активами или создающих семейные структуры в нескольких странах одновременно.

Типы трастов на Бермудских островах

Современная система доверительного управления на Бермудах представляет собой развитую и гибкую правовую модель, позволяющую эффективно структурировать владение активами, обеспечивать преемственность и конфиденциальность управления капиталом. Прежде чем создать траст на Бермудах, стоит определить, какой именно тип структуры соответствует целям собственника. Бермудское законодательство различает три основные категории — фиксированные, дискреционные и благотворительные трасты, каждая из которых имеет собственное назначение и особенности регулирования.

Выбор формы траста зависит от задач собственника и характера активов: фиксированные структуры обеспечивают предсказуемость, дискреционные — гибкость, а благотворительные — социальную значимость. 

Лицензирование и требования к трастовым управляющим

Законодательство Бермуд выстроено таким образом, чтобы сочетать свободу ведения бизнеса и строгий контроль за финансовыми посредниками. Для лиц, осуществляющих доверительное управление на коммерческой основе, предусмотрена лицензия на трастовый бизнес на Бермудских островах, выдаваемая Bermuda Monetary Authority (BMA). Без соответствующего разрешения управление чужими активами считается незаконным.

Каждая компания, предоставляющая trustee-услуги, обязана иметь физическое присутствие в юрисдикции и назначить директора, проживающего на территории страны. Регулятор требует ведения внутреннего учёта, регулярных проверок и ежегодных отчётов, что делает процесс лицензирования управляющих для траста на Бермудах прозрачным и понятным для клиентов. Управляющая организация должна подтвердить квалификацию сотрудников, систему внутреннего контроля и политику по борьбе с легализацией незаконных денежных средств.

Для корпоративных и семейных структур предусмотрены исключения. Так, частные компании, обслуживающие ограниченное количество связанных трастов, не обязаны получать полную лицензию. Эти исключения для частных трастов на Бермудских островах позволяют крупным семьям управлять активами через собственную Private Trust Company (PTC), которая действует исключительно в интересах связанных лиц. Однако такая компания должна быть зарегистрирована в стране и соблюдать базовые стандарты корпоративного управления.

Процесс, связанный с лицензированием, включает несколько стадий. На практике регистрация трастовой компании на Бермудах занимает от трёх до шести недель в зависимости от сложности структуры. Для подачи заявления требуются:

• устав и меморандум компании;
• данные о директорах и владельцах;
• описание предоставляемых услуг;
• внутренние процедуры по AML/ATF;
• финансовые отчёты или банковские гарантии.

После одобрения BMA проводит регулярные проверки. Организации обязаны хранить документы, подтверждающие происхождение средств, и своевременно уведомлять регулятора о любых изменениях. 

Хотите проконсультироваться?

Свяжитесь с нашими экспертами и получите ответы на ваши вопросы.

Заказать консультацию

Налоговый режим трастов на Бермудах

Финансовая система Бермуд известна своей сбалансированной моделью, в которой сочетаются налоговая нейтральность и строгие стандарты прозрачности. Для инвестора решение создать траст на Бермудах — это не попытка избежать налогообложения, а инструмент для структурирования капитала в международной правовой среде. Налоговое законодательство островов базируется на принципе территориальности: если активы и доходы траста находятся за пределами страны, они не подпадают под местное налогообложение.

Согласно действующим нормам, налогообложение трастов на Бермудах остаётся одним из самых мягких среди признанных юрисдикций. Трасты освобождаются от корпоративного налога, налога на дивиденды и прирост капитала. Такой подход делает их эффективным элементом трансграничных структур, особенно при управлении семейными активами или инвестиционными портфелями, размещёнными в других странах. При этом налоговые органы Бермуд поддерживают международные стандарты прозрачности и сотрудничества в рамках соглашений об обмене финансовой информацией.

Для учредителей и бенефициаров предусмотрены существенные налоговые льготы для трастов на Бермудских островах. Если имущество и источники дохода не связаны с территорией страны, траст полностью освобождается от подоходного и корпоративного налога. Более того, правительство выдаёт учредителям специальный налоговый сертификат (tax assurance), подтверждающий, что структура не будет облагаться местными налогами на протяжении двадцати лет с момента регистрации. Это гарантия долгосрочной стабильности для тех, кто строит стратегию передачи капитала между поколениями.

Формально в юрисдикции действует нулевая ставка корпоративного налога на Бермудах, за исключением компаний, подпадающих под международную инициативу OECD Pillar Two (глобальный налог 15% для корпораций с доходом свыше 750 млн евро). Трасты и частные фонды не входят в эту категорию. Помимо этого, отсутствуют налоги на прирост капитала, наследство, дарение и удержания на проценты или дивиденды. 

Защита активов и конфиденциальность трастов на Бермудах

Юридическая концепция траста строится на принципе обособления имущества: активы, переданные управляющему, перестают принадлежать учредителю и защищены от внешних притязаний. В бермудской практике процесс учреждения доверительного фонда на Бермудах направлен на создание независимой структуры, которая изолирует капитал от рисков банкротства, судебных исков и раздела имущества. Управляющий (trustee) распоряжается имуществом от имени бенефициаров, действуя строго по доверительному договору.

Защита активов через траст на Бермудских островах реализуется на нескольких уровнях, обеспечивая сохранность капитала и правовую безопасность структуры. Во-первых, имущество фонда не может быть предметом взыскания по долгам учредителя, если оно было передано в траст добросовестно и без признаков сокрытия. Во-вторых, местные суды не признают решения иностранных органов, противоречащие условиям trust deed. Это особенно важно для клиентов из стран с жёстким наследственным или валютным регулированием.

Учредитель может основать траст на Бермудах для защиты корпоративных активов, долей в холдингах или интеллектуальной собственности. Правовая система допускает анти-heirship положения — нормы, исключающие вмешательство иностранных наследственных правил. Это значит, что имущество, переданное в доверительное управление, не может быть перераспределено по решению суда другой страны. Для семейных клиентов это гарантия стабильности и предсказуемости передачи капитала.

Регистрация траста, владеющего недвижимостью на Бермудах

Когда речь идёт о собственности на землю, местное законодательство требует особой точности и прозрачности. Траст с недвижимостью на Бермудах подчиняется правилам Land Title Registration Act 2011, регулирующего все операции с земельными участками. Этот закон ввёл обязательную регистрацию прав на недвижимость в центральном реестре и определил порядок уведомления властей при любых изменениях в структуре владения. Если активом управляет траст, сведения о trustee должны быть переданы регистратору для подтверждения законности передачи прав.

В отличие от финансовых активов, владение землёй требует формального подтверждения правомочий. Процесс регистрации земельного траста на Бермудских островах начинается с подачи пакета документов — нотариально заверенного trust deed, выписки из кадастра и данных об управляющем. Регистратор проверяет, соответствует ли траст требованиям земельного законодательства, и при необходимости запрашивает согласование у Bermuda Monetary Authority. Это необходимо для того, чтобы исключить попытки сокрытия источников финансирования при сделках с недвижимостью.

Любая структура, владеющая землёй, должна пройти формирование трастовой структуры под контролем BMA, если управление имуществом осуществляется профессиональным trustee. Регулятор проверяет происхождение средств, соблюдение норм комплаенс и наличие у управляющего лицензии. При этом сами Бермуды не накладывают ограничений на количество объектов, которыми может владеть один траст, однако требуют, чтобы каждый участок был зарегистрирован на имя trustee.

Существуют и правовые ограничения. Закон прямо указывает, что ограничения для purpose trust на Бермудах распространяются на владение недвижимостью. Это связано с тем, что целевые трасты (non-charitable purpose trusts) не имеют бенефициаров в традиционном смысле, и, следовательно, не могут выступать держателями земельных прав. Такое имущество должно оформляться на физическое лицо или юридическую компанию, действующую в интересах траста, но с обязательным уведомлением регулятора.

При передаче объектов в управление важно корректно оформить права собственности. Для инвестора, который планирует оформление прав собственности через траст на Бермудских островах, ключевое значение имеет юридическая точность: документы должны содержать сведения об учредителе, управляющем и назначенных бенефициарах. Только после проверки этих данных в реестре вносится запись о владельце — trustee, который получает право распоряжаться объектом в рамках доверительного управления.

Заключение

Решение создать траст на Бермудских островах остаётся одним из самых взвешенных инструментов управления международными активами. Эта юрисдикция сочетает британскую правовую традицию, предсказуемое регулирование и высокий уровень защиты собственности. Гибкость бермудского законодательства позволяет использовать трасты не только для наследственного и семейного планирования, но и для управления корпоративными, инвестиционными и имущественными активами.