Новый налоговый режим IFICI+ в Португалии

Новая налоговая льгота IFICI+ в Португалии была введена с целью привлечь в страну высококвалифицированных специалистов из других государств, а также расширить местное деловое сообщество. Регистрация компании в Португалии — широко распространенная практика среди субъектов коммерческой деятельности, стремящихся к извлечению преимуществ, предоставляемых португальским корпоративным законодательством, а также к формированию штата высококвалифицированных и инициативных кадров.

Данный шаг позволяет компаниям не только получить доступ к благоприятному правовому полю, регулирующему коммерческую деятельность в Португалии, но и воспользоваться возможностью привлечения талантливых специалистов, обладающих необходимыми компетенциями в инновационных нишах и мотивацией для достижения успеха. В частности, португальское корпоративное право отличается гибкостью и прозрачностью, что создает либеральные условия и позволило Португалии войти в рейтинг «Лучшие страны для жизни» для предпринимателей и трудовых кадров.

В Португалии введен налоговый режим IFICI+, получивший наименование «Incentivo Fiscal para a Inovação e Criatividade Internacional». Данная схема призвана создать преференциальные условия для лиц, планирующих открыть компанию в Португалии или же рассматривающих эту юрисдикцию для осуществления своей профессиональной деятельности. Бенефициарам режима IFICI+ в Португалии предоставляется право воспользоваться определенными налоговыми преференциями, что способствует повышению рентабельности капиталовложений и стимулирует развитие инноваций.

Детально с требованиями режима IFICI в Португалии вы можете ознакомиться, прочитав статью. 

Португалия — процветающий центр исследований и инноваций

Экономика Португалии переживает фазу динамичного развития, характеризующуюся высоким уровнем инновационной активности, при этом город Лиссабон лидирует, претендуя на статус ведущего европейского центра инноваций. За последнее десятилетие наблюдается экспоненциальный рост инвестиций в стартап-проекты на территории страны, выражающийся в среднегодовом приросте на уровне 30%. Данный показатель демонстрирует существенное опережение аналогичных темпов роста, зафиксированных в других европейских столицах, что свидетельствует о наличии благоприятного инвестиционного режима и привлекательности этой юрисдикции для венчурных инвесторов.

Ключевые секторы, в которых наблюдается быстрый рост:

• Технологии и ИКТ. Лиссабон и Порту являются крупными технологическими центрами, привлекающими таланты со всей Европы и за ее пределами.
• Здравоохранение и биотехнологии. Сектор биотехнологий в стране стремительно развивается, научно-исследовательские институты и стартапы сосредоточены на разработке новаторских решений в области здравоохранения.
• Зеленые технологии и возобновляемые источники энергии. Португалия является лидером в области возобновляемых источников энергии, что делает ее привлекательным местом для профессионалов в секторе зеленых технологий.

Налоговое регулирование Португалии характеризуется высокой степенью фискальной либерализации и предоставлением значительных налоговых преференций, ввиду этого юрисдикция приобретает привлекательность среди экспатов из европейских государств.

Налоговый режим для новых резидентов в Португалии IFICI+

В Португалии начал действовать новый налоговый режим IFICI, призванный инициировать трудовые отношения с признанными отраслевыми экспертами, заинтересованными в иммиграции для проведения НИОКР. Чтобы стать участником режима, необходимо соответствовать ряду критериев, среди них наличие диплома и опыта деятельности в соответствующей области. Кроме того, требуется предварительная регистрация в налоговом ведомстве Португальской Республики с предоставлением подтверждающих документов, а также аккредитация работодателем.

В Республике имеются сообщества научной интеллигенции, которые преимущественно концентрируются в крупных городских центрах. В контексте осуществления бизнес-иммиграции в Португалию или смены места жительства с целью занятия научной деятельностью, а также для категории лиц, идентифицируемых как цифровые кочевники, Мадейра, как правило, является приоритетным выбором среди независимых профессионалов из других государств для реализации их амбиций. Режим NHR 2.0 в Португалии в 2025 году допускает использование вариативных налоговых тарифов, что призвано создать оптимальные условия для трансфера и эксплуатации инновационных технологий.

Режим со специальными налоговыми вычетами IFICI в Португалии устанавливает 20%-ную ставку налога на прибыль от проф. деятельности на 10 лет. Данное понятие охватывает доходы, полученные от осуществления независимой профессиональной деятельности, такой как научная, техническая, иная деятельность, требующая специальных знаний и навыков. При этом если прибыль поступает из источников вне Португалии, кроме пенсионного обеспечения, то взимание налогов на национальном уровне не происходит, если поступления указаны в налоговой декларации. Однако лица, которые ранее пользовались скидками по режиму NHR и аналогичных, не вправе участвовать в схеме IFICI.

Сравнение режима IFICI+ в Португалии и ранее действовавшим NHR

Режим NHR, имплементированный в португальскую правовую базу в 2009 году, являет собой фискальный механизм преференциального характера, имеющий целью реализацию налоговых льгот к иностранным физическим лицам и субъектам без гражданства, отвечающим регламентированным критериям, длительностью 10 лет. Указанным режимом предусматривались такие преференции для новых резидентов:

• Экспатриация пассивных доходов из-под налогового режима. В течение десяти лет новые резиденты пользовались полной налоговой льготой, касающейся большинства категорий пассивного дохода, источники которых находились в зарубежных юрисдикциях. Данное положение распространялось, но не ограничивалось, на доходы от аренды, процентные и дивидендные доходы, доходы от прироста капитала.
• Фиксированная ставка НДФЛ. Вместо прогрессивного тарифа по НДФЛ, максимальное значение которой могло достигать 48%, к доходам новых резидентов реализовалась 20%-ная ставка.
• Налоговые скидки по пенсиям. Пенсионные средства, полученные из иностранных источников, подлежали налоговому обложению по 10%-ной ставке.

Налоговый режим Португалии NHR 2.0 (IFICI) в 2025 году имеет определенные отличия от применяемого до этого NHR, в частности, он ориентирован на приток зарубежных специалистов их технологического сектора, научных исследователей, преподавателей ВУЗов. Предыдущий режим NHR был более универсальным и доступным для широкого круга лиц, заинтересованных в переезде в Португалию.

Для получения статуса NHR 2.0 критерии квалификации устанавливаются для каждой конкретной области деятельности. Налоговый режим IFICI+ в Португалии регламентирует ограничения по видам доходов, подпадающим под льготы. В целом, специальный налоговый режим Португалии IFICI+ — узконаправленный инструмент привлечения иностранных специалистов, который отличается от предыдущей версии обязывающими условиями к квалификации, ограничениями по видам доходов.

Ранее применимый режим Non-Habitual Resident долгое время служил мощным инструментом для привлечения талантов, предоставляя льготы для пассивных доходов, тем самым сформировав преференциальные условия для вливаний капитала и притока технических специалистов, снизив фискальные обязательства. К слову, налоговое резидентство в Португалии определяется, во-первых, пребываниемна национальной территории в период, превышающий 183 дня, исчисляемый как последовательно, так и суммарно, в пределах 12 месяцев, начало или окончание которого приходится на соответствующий календарный год; во-вторых, наличием в Португалии жилища, которое по своим характеристикам и обстоятельствам свидетельствует о намерении лица установить его как место постоянного проживания.

В частности, режим NHR предусматривал следующие преимущества:

• Отсутствие дивидендных, процентных налогов, налогов на доход от аренды и прирост капитала.
• Пониженное налогообложения (20%) для доходов от работы по найму и предпринимательской деятельности, полученных в Республике.
• Возможность применения соглашений DTA, заключенных Португалией с другими государствами.
• Чтобы был выдан статус NHR нужно было, среди прочего, не быть налоговым резидентом этого государства в течение предыдущих 5 лет и иметь законное право на проживание в стране.

Режим NHR сыграл важную роль в экономическом процветании государства. Но в 2023 году правительство объявило о постепенном отказе от него, а в 2024 году компетентные ведомства осуществили налоговую реформу, кульминацией которой стало введение новой налоговой льготы IFICI+ в Португалии, сфокусированной на последующую модернизацию и совершенствование фискальных правил

Требования программы IFICI+ в Португалии

Режим IFICI+ в Португалии установил льготы для физических лиц, соответствующих требованиям налогового резидентства. Указанный режим уже привлек экспертов высшей категории, выбравших это государство для жизни и долгосрочной работы. Налоговое резидентство Португалии по режиму IFICI доступно субъекту в том случае, если он соответствует ряду критериев. Во-первых, необходимо доказать отсутствие статуса налогового резидента этого государства в течение пяти предыдущих налоговых периодов. Данное условие является обязательным и не подлежит исключениям.

Во-вторых, соискатель должен осуществлять деятельность, которая подразумевает получение дохода от трудовых отношений или независимой проф. деятельности, осуществляемой без подчиненности трудовому договору. При этом деятельность должна быть признана компетентными государственными ведомствами как высококвалифицированная. Для подтверждения статуса налогового резидента, физическое лицо должно предоставить соответствующие документы, подтверждающие выполнение вышеуказанных условий. В случае несоблюдения хотя бы одного из критериев, налоговое резидентство Португалии не может быть присвоено.

Представители профессий в приоритетных направлениях:

• Педагоги в ВУЗах, научные исследователи (работа теоретического и прикладного характера). Эта категория охватывает право на трудоустройство в институтах и участие в руководстве технологических или инновационных корпоративных структур. 
• Должности, которые соответствуют установленным квалификационным требованиям (уточнено ниже по тексту), в контексте договорных обязательств, предусматривающих специальные привилегии.
• Лица, состоящие в трудовых отношениях, чьи функции труда прошли квалификацию от органов, наделенных полномочиями, таких как AICEP и IAPMEI, как ключевые для содействия долгосрочной экономической стабильности на национальном уровне, включая лиц, исполняющих трудовые компетенции в автономных регионах, следуя требованиям, установленным региональной нормативной базой.
• Технические таланты, чьи расходы на НИОКР могут быть задействованы при определении налоговых послаблений для поощрения развития наукоемких секторов.

В режим IFICI+ в Португалии включены специалисты из других стран, принимаемые на работу португальскими аккредитованными стартапами, соответствующими следующим критериям:

• численность штата не превышает 250 сотрудников;
• годовая выручка до 50 миллионов EUR;
• продолжительность ведения бизнеса не превышает 10 лет, если головной офис находится в пределах Португалии или стартап имеет зарегистрированное локальное представительство.

Альтернативная схема: стартап в Португалии должен насчитывать более 25 локальных сотрудников. Указанные стартапы не должны быть организованы путем корпоративной реорганизации. В отношении квалифицированных должностей (проиллюстрировано ниже), к таковым относятся:

1. Деятельность, связанная с добычей природных ресурсов и переработкой материалов.
2. Туризм и родственные ему виды деятельности.
3. IT и сопутствующие профессиональные услуги.
4. Сельское и лесное хозяйство, фермерство, смежные сферы.
5. НИОКР, а также деятельности, связанные с применением высоких технологий.
6. Производство аудио-, мультимедийной продукции.
7. Области обороны, охраны окружающей среды, энергетического сектора.

В контексте введения режима IFICI+ в Португалии, применительно к стартапам, наряду с установленными количественными ограничениями, предусмотрена обязанность доказать инновационный потенциал и способность привлечь внешние инвестиции. В частности, требуется подтверждение наличия инновационной бизнес-модели в соответствии с предписаниями, содержащимися в Постановлении No 195/2018 от 5 июля. Альтернативно, может быть предоставлено подтверждение признания National Innovation Agency (ANI) пригодности для осуществления НИОКР.

Новый налоговый режим IFICI+ в Португалии применим к стартапам, которые успешно завершили как минимум один раунд венчурного финансирования, осуществленный юрлицом, аккредитованным на осуществление венчурных инвестиций и находящимся под административным контролем Комиссии по ценным бумагам (CMVM) или компетентного международного ведомства. Как альтернатива, стартап может предоставить доказательства поступления инвестиций от Португальского банка развития (BPF) или фондов, находящихся под управлением последнего. Вышеуказанные критерии призваны оказывать поддержку перспективным стартапам.

«Incentive for Scientific Research and Innovation» в Португалии устанавливает квалификационные требования для соискателей, ключевым из которых является научная степень либо степень бакалавра при условии проф. деятельности в указанной области продолжительностью от 3-х лет. Фонд IFICI финансирует специалистов, работающих в экспортных компаниях. Для таких субъектов экономики свойственно наличие доли экспортных поступлений, составляющей минимум 50% от совокупного оборота, узкоспециализированная деятельность в сегментах индустриального производства, ИТ, НИОКР.

Португальский режим IFICI+ являет собой модифицированную систему стимулов, но критерии участия претерпели существенные изменения, что влечет невозможность для бенефициаров программы NHR, уже пользующихся налоговыми преференциями, претендовать на скидки, регламентированные новым режимом.

Ведомства, уполномоченные на осуществление верификации соответствия кандидатов критериям для получения налоговой льготы IFICI+ в Португалии:

• Налоговое управление (Autoridade Tributária e Aduaneira), которое осуществляет контроль за соблюдением правовых требований, предъявляемых к соискателям, работающим в компаниях, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность, при которых объем экспортных операций составляет 50% совокупного товарооборота.
• Отраслевые регуляторные органы, которые проводят процедуру подтверждения права на проф. деятельность в соответствующей сфере.
• Startup Portugal, который уполномочен на подтверждение права на участие для членов правления и сотрудников сертифицированных стартапов.
• AICEP или IAPMEI, выдающие подтверждение права на интеграцию в программу, ориентированную на членов управленческих и административных структур организаций, деятельность которых признается стратегически важной в национальных масштабах.

В случае любого изменения статуса налогоплательщика, который пользуется налоговым режимом IFICI+ в Португалии, налогоплательщик обязан в течение установленного срока направить письменное уведомление о таком изменении в компетентный орган, осуществляющий регулирование и надзор за деятельностью, подпадающей под действие указанного режима. Уведомление должно содержать полную и достоверную информацию о характере и обстоятельствах изменения профессионального статуса налогоплательщика, а также документальное подтверждение таких изменений. Неисполнение или несвоевременное исполнение данной обязанности может повлечь за собой применение мер ответственности, предусмотренных действующим законодательством. Для лиц, планирующих иммиграцию в Португалию, режим IFICI является механизмом сокращения фискальных обязательств.

Согласно предписаниям режима IFICI в Португальской Республике, допуск к нему обусловлен необходимостью соблюдения установленной процедуры госрегистрации как субъекта налогообложения. Для целей прохождения вышеуказанной процедуры нужно предоставить в налоговое ведомство либо Агентства AICEP/IAPMEI соответствующую заявку, оформленную с учетом требований актуального законодательства.

Все лица, впервые приобретающие налоговое резидентство данного государства, обязаны в установленном порядке подать заявление о присвоении им статуса IFICI Portugal. Данное заявление должно быть подано в компетентные налоговые органы не позднее 31 марта года, следующего за годом, в котором указанные лица приобрели статус налогового резидента. После рассмотрения и утверждения заявки компетентными органами, статус IFICI вступает в силу в течение финансового года, в котором заявители его приобрели, и действует в течение последующих 10 лет.

В целях верификации соответствия претендента критериям, установленным нормами действующего законодательства, к заявке о госрегистрации должен быть приложен исчерпывающий пакет документов, регламентированный в правовых актах, регулирующих процедуру институционализации и эксплуатации организационно-технической системы IFICI. Введение режима IFICI в Португалии стратегически укрепляет позиции этого государства как востребованной на европейском континенте локации для узкопрофильных специалистов и бизнес-лиц.

Отличительный признак португальского налогового режима IFICI+ — делегированное законодателям Мадейры и Азорских островов права на формирование дополнительных правовых норм для лиц, осуществляющих деятельность на их территориях. Указанная регуляторная автономия предоставляет перспективу адаптивного внедрения налоговых преференций и увеличения компетенций в условиях действующего режима. Рекомендуется обращаться за консультацией к квалифицированным юристам для получения актуальной информации и оценки потенциальных возможностей и рисков, связанных с применением налогового режима IFICI+ в различных регионах Португалии.

Хотите проконсультироваться?

Свяжитесь с нашими экспертами и получите ответы на ваши вопросы.

Заказать консультацию

Требования к документам при регистрации налогового резидента Португалии

Прогнозы относительно режима IFICI в Португалии отражают текущие тенденции в области поддержки научного прогресса и технологических новаций. Для регистрации по условиям налогового режима IFICI+ в Португалии представить в надзорное ведомство необходимо:

• Нотариально засвидетельствованную копию трудового договора (в случае его наличия).
• Действительное коммерческое свидетельство, засвидетельствующее правомерное участие в системе публичного регулирования.
• Нотариально засвидетельствованную копию соглашения, касающегося поступлений стипендиальных средств для финансирования НИОКР.
• Доказательство наличия необходимой академической степени.
• Декларацию, оформленную работодателями и контрагентами по договорам возмездного оказания услуг, заключенным с бенефициарами IFICI, с прописанными деятельностями, соответствующими положениям пунктов (b)-(e), иллюстрация выше по тексту.
• Прочие документы, запрашиваемые уполномоченными органами.

Согласно требованиям действующего законодательства Португальской Республики, организации, осуществляющие деятельность по трудоустройству иностранцев на должности, где требуется высокая квалификация, в обязательном порядке должны пройти верификацию через специализированный онлайн-ресурс, оператором которого выступают португальские налоговые органы. Для промышленных предприятий и предприятий сферы услуг данная процедура верификации включает, помимо прочего, определение степени соответствия объема экспортных транзакций пороговым значениям, предписанным законодательными нормами, экспертизу соответствия деятельности фирм условиям, предъявляемым к направлениям деятельности, находящимся в сфере действия специфических регуляторных механизмов.

Какие характеристики обусловливают место Португалии в восприятии деловых кругов и профессионалов?

Релокация в Португалию характеризуется повышенным спросом среди специалистов с высокой квалификацией и членов бизнес-кругов других стран. Эта тенденция определяется совокупностью факторов, включающих фискальные стимулы, надежную юридическую среду, высокий уровень жизни, инновационизацию экономики.

Экономическая привлекательность:

• Оптимальная ценовая политика в сфере проживания по сравнению с западноевропейскими государствами.
• Фискальное стимулирование для иностранных узкопрофильных экспертов и бизнес-операторов, в частичности, португальский режим IFICI+, позволяющие сократить фискальные обязательства на доходы, полученные за пределами страны.

Социальная инфраструктура:

• Высококачественное медобслуживание соответствует стандартам Евросоюза.
• Наличие оснащенной инфраструктуры аэропортов в Лиссабоне, Порту, Фару, развитая сеть автомобильных дорог и железнодорожного сообщения, обеспечивает удобство перемещения по стране и за ее пределами.

Образовательные возможности характеризуются присутствием международных образовательных учреждений, реализующих учебные программы, разработанные в соответствии с международными стандартами и предусматривающие обучение на различных лингвистических платформах. Согласно данным, содержащимся в прошлогоднем Глобальном индексе миролюбия, Португалия разместилась на 7-м месте, что подтверждает существенные достижения в сфере обеспечения правопорядка и укрепления устойчивости общественных институтов. Данный факт может быть интерпретирован как свидетельство высокой степени эффективности системы государственного управления, а также как результат последовательной реализации правовых норм и принципов, направленных на поддержание общественной безопасности.

Интерес нерезидентов к получению ВНЖ в Португалии обусловлен пониженным коэффициентом потребительских цен, что, в свою очередь, обусловливает заинтересованность лиц, стремящихся к оптимизации качества жизни посредством снижения финансовых издержек. Согласно сведениям, содержащимся в прошлогоднем издании Индекса стоимости жизни, Португальская Республика позиционируется в ряду европейских государств, характеризующихся оптимальным соотношением стоимости и качества жизни, что выражается в более низком уровне цен на объекты недвижимого имущества, продовольственные товары, др. потребительские блага, по сравнению со среднерегиональными показателями. В прошлогодних исследованиях Португальская Республика заняла 6-ю позицию по качеству жизни (иллюстрировано ниже).

Новый налоговый режим для иностранцев в Португалии IFICI привлекает значительное число европейских специалистов. Результаты исследования португальского рынка труда, проведенного путем опроса работодателей и работников, занятых в сфере НИОКР, свидетельствуют о том, что средний уровень годового дохода специалистов в данной области составляет 50 200 EUR. В ходе экспертизы полученных данных была выявлена статистически значимая зависимость между вознаграждением и стажем работы. 

На иллюстрации выше показано, что на 9% увеличится (по оценкам экспертов) заработная плата инженера по НИОКР за 5 лет.

Так, специалисты, находящиеся в начале своей профессиональной карьеры (от 2 до 5 лет), получают примерно 35 тыс. EUR в год. В то же время, высококвалифицированные инженеры-исследователи, обладающие внушительным опытом работы (свыше 10 лет), могут рассчитывать на существенную компенсацию, достигающую 63 500 EUR в год (проиллюстрировано ниже). Данное исследование позволяет констатировать наличие выраженной дифференциации вознаграждений специалистов по НИОКР в Португалии, в зависимости от их профессионального опыта.

Отметим, что в текущем году технологический сектор демонстрирует рост, достигая 8% ВВП, при этом области облачных вычислений и кибербезопасности занимают лидирующие позиции в рейтинге наиболее высокооплачиваемых профессий. Вознаграждение за труд экспертов по кибербезопасности и специалистов по облачным технологиям варьируется от 55 000 до более 100 000 евро в год. Лиссабон и Порту становятся центрами инноваций, привлекая международные корпорации и ежегодно выпуская 90 000 специалистов из технических вузов. Динамично развивающаяся система предлагает прибыльные возможности с существенным потенциалом роста в расширяющемся цифровом пространстве Португалии.

Прочие изменения в налоговом законодательстве Португалии в 2025 году

Регистрация фирмы в Португалии дает субъектам хозяйствования возможность осуществлять свою деятельность в условиях стабильной и беспристрастной юридической системы, где действуют принципы верховенства закона и защиты инвестиций, гарантированных членством страны в ЕС. Получение резиденции в Португалии открывает доступ к европейскому пространству, что создает преференциальные условия для диверсификации портфеля активов и налаживания трансграничных связей.

Ссылаясь на информацию, опубликованную на официальном сайте правительства Португалии, с 1 января 2025 года вступают в силу изменения в налоговом законодательстве, нацеленные на оптимизацию налогообложения корпоративных субъектов. Обычная ставка налога на прибыль юрлиц будет снижена с 21% до 20%, при этом предусмотрена ее дальнейшая поэтапная минимизация до 15% к 2027 году согласно установленной налогово-бюджетной политике. Для субъектов малого бизнеса введена прогрессивная система налогообложения, предполагающая дифференцированное налогообложение прибыли: на первые 50 тыс. EUR налогооблагаемого дохода применяется льготная ставка, уменьшенная с 17% до 16%, с перспективой последующего снижения до 12.5% к 2026 году.

В целях стимулирования притока прямых инвестиций и укрепления капитальной структуры юридических лиц в налоговое законодательство внедрен новый фискальный механизм: акционерам предоставлено право на применение налогового вычета в размере 20% от суммы финансовых средств, инвестированных ими в уставный капитал принадлежащих им компаний. Цифровизация административных процедур, включая перевод государственных услуг в цифровой формат, является приоритетным направлением государственной политики, способствующим снижению бюрократической нагрузки на бизнес.

В реалиях глобализации и цифровизации Португалия занимает лидирующие позиции среди стран для цифровых кочевников и высшего руководства, стремящихся к релокации. Португалия располагает современной инфраструктурой, отвечающей потребностям удаленных работников. В Понта-Делгада (Азорские острова) и на Мадейре созданы специализированные центры для удаленных работников, оснащенные высокоскоростной инфраструктурой передачи данных и комфортабельными рабочими пространствами. Эти центры предназначены для предоставления благоприятной среды для профессионалов, работающих удаленно, с акцентом на обеспечение бесперебойной связи и продуктивности.

Лиссабон, Кашкайш, Порту, Брага, Серебряный берег, Алгарви и Компорта остаются привлекательными локациями для цифровых кочевников. Указанные регионы характеризуются наличием благоприятной социокультурной среды, высоким качеством жизни. Эта тенденция обусловлена комплексом мер, принятых правительством, в частности, программой Digital Nomad Visa Португалия, предусматривающей особый визовый режим для цифровых кочевников, и системой налоговых льгот, направленных на стимулирование деятельности молодых специалистов. 

Осуществление инвестиций в объекты недвижимости в Португалии, в особенности в пределах острова Мадейры, представляется стратегически обоснованным решением. Конкурентоспособная стоимость активов в совокупности с устойчивым повышением инвестиционного спроса формирует предпосылки для повышения социально-экономического благосостояния и извлечения материальной выгоды.

Особое внимание привлекает новая налоговая программа Португалии IFICI+, предусмотренная бюджетом на 2025 год. Модернизация политики для снижения фискальной нагрузки на корпоративные структуры и введение льготного режима IFICI+ в Португальской Республике, призваны стимулировать развитие инновационных направлений, укрепление глобальной репутации этой страны как места для талантливых профессионалов. Режим IFICI в Португалии дает индивидуальным субъектам право воспользоваться множеством налоговых преференций.

Возможная конкуренция за иностранные таланты

Решение Португалии о введении фискальных льгот IFICI для нерегулярных резидентов способно оказать существенное влияние на иммиграционную политику ЕС. Данный прецедент может послужить катализатором для переосмысления государствами-членами ЕС собственных стратегий по привлечению высококвалифицированных иностранных специалистов. Предпринятый Португалией шаг свидетельствует о выраженной тенденции к усилению конкуренции между странами ЕС в борьбе за привлечение талантливых кадров со всего мира. В результате иммиграция квалифицированных работников может приобрести более состязательный характер, что, в свою очередь, может привести к ужесточению требований и критериев отбора.

Следует отметить, что в условиях глобальной конкуренции за высококвалифицированные кадры государства-члены Евросоюза могут быть вынуждены имплементировать сопоставимые фискальные стимулы или иные преференции для сохранения своей инвестиционной привлекательности для иностранных специалистов. Однако, подобная практика актуализирует проблему обеспечения последовательности налоговой политики в пределах ЕС. Режим NHR, ранее применявшийся в Португалии, подвергался критике со стороны ряда государств-членов, инициировавших дискуссию о добросовестной налоговой конкуренции. Несмотря на модификацию указанного режима, потенциальные разногласия относительно его влияния на налоговые системы других стран-участниц ЕС сохраняются.

Вывод

Португалия предоставляет потенциально выгодные возможности для оптимизации налоговых обязательств, однако реальная имплементация преимуществ достигается исключительно посредством разработки и внедрения комплексной, персонализированной стратегии, учитывающей специфические обстоятельства каждого конкретного налогоплательщика. Для экспатов, стремящихся к оптимальной адаптации в Португалии, важным является всестороннее понимание нюансов ее налоговой системы. Особенность португальского налогообложения заключается в его прогрессивном характере и внедрение ряда налоговых преференций. Детальное планирование и профессиональная консультация являются необходимыми условиями для максимизации фискальных преимуществ.

В 2025 году в Португалии вступил в силу новый налоговый режим IFICI+, призванный способствовать улучшению инвестиционной репутации государства. Предлагаемый пакет налоговых скидок реализуется для роста притока в страну высококвалифицированных специалистов, обладающих значительным интеллектуальным потенциалом. Но указанная программа регламентирует определенные ограничения. Например, лица, чьи доходы поступают из юрисдикций, включенных в список оффшорных зон, облагаются повышенной налоговой ставкой (35%). В дополнение, режим IFICI+ в Республике Португалия не применим к налогоплательщикам, которые ранее воспользовались льготами NHR.

Квалифицированные специалисты нашей компании обладают компетенцией для детального анализа всех аспектов и предоставления исчерпывающей правовой консультации по особенностям специального налогового режима IFICI+ в Португалии, включая его нормативно-правовое регулирование, фискальные преференции и процедурные нюансы.