Регулирование криптоактивов в Турции

Регулирование криптоактивов в Турции формирует отдельный правовой режим для компаний, которые планируют работать с обменом, хранением, переводом и первичным размещением цифровых активов. После включения поставщиков цифровых услуг в периметр Закона о рынках капитала № 6362 выход на турецкий рынок требует учета лицензионных требований SPK, ограничений TCMB и правил финансового мониторинга MASAK.

Регулирование криптоактивов в Турции: правовая база и статус рынка

Турция закрепила специальный режим для криптоактивов через поправки, внесенные Законом № 7518 в Закон № 6362. Эти изменения сформировали отдельную правовую основу для участников крипторынка и расширили компетенцию SPK в сфере их допуска и надзора. Под криптоактивом понимается цифровой нематериальный объект, представляющий стоимость либо права и основанный на технологии распределенного реестра или аналогичном механизме. Такое определение шире понятия криптовалюты. Законодательство о криптоактивах в Турции охватывает также отдельные цифровые инструменты, способные представлять имущественные или иные права.

Основные правила для поставщиков криптоуслуг закреплены в двух актах SPK, действующих с 13 марта 2025 года. Tebliğ III-35/B.1 регулирует учреждение, корпоративную организацию, руководство, внутренний контроль, аудит и технологическую инфраструктуру. Tebliğ III-35/B.2 устанавливает порядок ведения деятельности, требования по размеру уставного капитала, правила хранения, листинга и проведения операций. Закон о криптовалютах в Турции как единый самостоятельный нормативный акт отсутствует: отраслевой режим сформирован Законом № 6362, Законом № 7518 и подзаконными документами регуляторов.

В систему государственного контроля входят несколько органов:

• вопросы допуска и надзора находятся в компетенции Совета по рынкам капитала Турции — Sermaye Piyasası Kurulu (SPK);
• требования к идентификации клиентов, отслеживанию операций и мерам против отмывания средств формирует Mali Suçları Araştırma Kurulu (MASAK);
• за нормативное регулирование и контроль платежного сегмента отвечает Центральный банк Турецкой Республики — Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası (TCMB);
• Совет по научно-технологическим исследованиям Турции (Türkiye Bilimsel ve Teknolojik Araştırma Kurumu, TÜBİTAK) участвует в формировании технических критериев для информационных систем.

Правовой статус криптовалют в Турции необходимо отделять от разрешения на торговлю ими. Запрет в Турции распространяется не на сам оборот цифровых активов, а на их применение в качестве платежного инструмента. Покупка, продажа, перевод и хранение могут осуществляться через уполномоченных участников рынка. Одновременно нормы TCMB исключают возможность рассчитываться цифровыми активами за товары или услуги и сужают круг операций, которые платежные учреждения и организации электронных денег могут проводить в интересах криптоплатформ.

На текущий момент регулирование криптовалют в Турции уже нельзя характеризовать как декларационный режим. Одновременно часть старых операторов продолжает переход к окончательной разрешительной модели, что подтверждается действующим временным списком SPK. 

Лицензия на криптообмен в Турции: какие компании подпадают под контроль SPK

Турецкий Закон о рынках капитала использует понятие поставщика услуг, связанных с криптоактивами. К этой категории относятся платформы, кастодиальные организации и иные лица, которые SPK отнесет к регулируемому периметру. Лицензия на криптообмен в Турции требуется тогда, когда бизнес-модель предусматривает деятельность, квалифицируемую законодательством как услуги с цифровыми активами.

Платформой признается организация, через которую проводятся покупка, продажа, первичная реализация или распределение цифровых активов, а также связанные с ними переводы и иные разрешенные операции. Отдельно регулируется хранение: оно включает управление криптоактивами клиента либо приватными ключами, предоставляющими контроль над ними. 

При оценке проекта SPK исходит из фактической функции сервиса. Обычная регистрация технологической компании не позволяет скрыть регулируемую модель за программным обеспечением, интерфейсом или посредническим договором. Лицензирование криптобизнеса в Турции охватывает экономическое содержание операций, если компания организует доступ клиентов к покупке, продаже, передаче или хранению цифровых активов.

Отдельные виды деятельности ограничены подзаконными актами SPK. Для местных платформ не допускается свободное построение моделей с кредитным плечом, кредитованием клиентов за счет криптоактивов либо производными конструкциями, если они выходят за разрешенный перечень. Требования SPK к криптобизнесу в Турции также предполагают оценку характеристик конкретного токена, его экономической функции и предоставляемых держателю прав.

Название цифрового инструмента само по себе не определяет его режим. Обозначения NFT, служебный токен или стейблкоин не освобождают эмитента или платформу от анализа юридической природы актива. Объем разрешенных операций закрепляется за конкретным поставщиком криптоуслуг. При этом классификация токена проводится независимо от статуса платформы и основывается на его правовой природе и механике обращения. До начала торгов биржа должна провести внутреннюю оценку актива и соблюсти установленные условия листинга.

Работа без разрешения влечет уголовную ответственность по ст. 109/A Закона № 6362. Для ответственных лиц предусмотрено лишение свободы на срок от 3 до 5 лет и судебный денежный штраф от 5 000 до 10 000 дневных ставок. Криптолицензия в Турции не подтверждается одним присутствием компании в перечне SPK: регулятор прямо указывает, что временный список действующих операторов не равен разрешению на деятельность.

Хотите проконсультироваться?

Свяжитесь с нашими экспертами и получите ответы на ваши вопросы.

Заказать консультацию

Регистрация криптокомпании в Турции: форма AŞ, капитал и условия для собственников

Регистрация криптокомпании в Турции для платформенной деятельности строится на форме акционерного общества Anonim Şirket — AŞ. Учреждение проводится через Центральную регистрационную систему MERSİS и торговый реестр, однако регистрационная запись сама по себе не предоставляет право обслуживать клиентов в криптосекторе. Для регулируемого бизнеса дополнительно применяется порядок допуска SPK.

Фирменное наименование платформы должно отражать характер деятельности. В решениях регулятора используется конструкция Kripto Varlık Alım Satım Platformu AŞ, то есть акционерное общество — платформа для покупки и продажи криптоактивов. 

Учредители и контролирующие лица проходят проверку деловой репутации и финансовой состоятельности. Учитываются банкротство, отдельные процедуры несостоятельности, судимости за предусмотренные законом экономические и финансовые преступления, ограничения на деятельность и происхождение контроля. 

Основные финансовые параметры для криптокомпаний 

Эти показатели ежегодно пересматриваются SPK. Капитал криптобиржи в Турции в размере 50 млн или 100 млн TRY уже не соответствует параметрам 2026 года. Изменение требований к капиталу необходимо учитывать при оценке затрат на запуск бизнеса. Для проекта, который планирует создать криптокомпанию в Турции, финансовую модель требуется рассчитывать по актуальным значениям, установленным регулятором на текущий период.

Структура собственности остается под надзором и после учреждения общества. Отдельные изменения прямого или косвенного участия и корпоративного контроля требуют согласования SPK; передача акций без необходимого разрешения не должна отражаться в книге акционеров. Регистрация CASP в Турции по этой причине включает проверку не формального владельца, а всей цепочки контроля. 

Получение криптолицензии в Турции: порядок согласования бизнеса с SPK

Чтобы получить криптолицензию в Турции, необходимо разделять корпоративное создание компании и право фактически оказывать регулируемые услуги. Турецкая модель предусматривает разрешение на учреждение — kuruluş izni — и отдельный допуск к деятельности — faaliyet izni. Первый этап касается создания соответствующей структуры, второй подтверждает готовность компании работать с клиентами.

Заявитель предоставляет SPK корпоративные документы, сведения об учредителях, структуре владения и органах управления, подтверждение уставного капитала, данные о технологической архитектуре и внутреннем контроле. Требования для получения криптолицензии в Турции охватывают также управление рисками, аудит, хранение клиентских активов и процедуры финансового мониторинга. Проверка проводится в отношении юридической организации бизнеса и операционной инфраструктуры.

До подачи на деятельность компания должна выстроить:

• систему внутреннего контроля и управления рисками;
• информационную инфраструктуру, соответствующую критериям SPK и TÜBİTAK;
• модель хранения криптоактивов и взаимодействия с кастодиальной организацией;
• правила листинга и исключения активов из обращения;
• процедуры мониторинга операций и обработки обращений клиентов;
• систему независимого аудита и подтверждения резервов.

Получение лицензии на криптовалюту в Турции требует фактической готовности перечисленных механизмов, а не декларации об их будущем создании. Аналогично лицензирование CASP предполагает проверку того, способен ли оператор исполнять требования после начала обслуживания клиентов.

Компания, намеренная оформить разрешение SPK на криптобизнес в Турции, должна пользоваться актуальными формами заявлений и комплектами документов, размещенными регулятором. SPK отдельно публикует требования для этапа учреждения и для получения права на деятельность. Лицензия SPK на криптобиржу в Турции возникает только после завершения предусмотренной процедуры и не заменяется регистрацией AŞ.

В 2026 году сохраняется переходный режим для части уже работавших операторов. SPK продолжает вести Faaliyette Bulunanlar Listesi (Geçici Liste), однако прямо указывает, что включение в этот перечень не означает получения полного разрешения. Оформление криптолицензии в Турции для таких компаний связано с переходом к новой модели хранения и согласованием с уполномоченными кастодианами.

Решением SPK № 18/617 от 26 марта 2026 года сроки заключения соответствующих договоров и завершения перехода были установлены с учетом с развитием инфраструктуры хранения. Условия лицензирования криптобиржи в Турции для новых участников при этом остаются обязательными до начала регулируемой деятельности. Компания должна заранее подтвердить соответствие установленным требованиям и подготовить необходимые документы и инфраструктуру. До того как получить криптолицензию в Турции, компании необходимо пройти корпоративный допуск и техническую проверку, а также подтвердить право на оказание конкретных услуг.

Организация работы криптобиржи в Турции: кастодиальная модель, технологические системы и защита клиентов

Защита клиентских активов является одним из базовых требований к работе криптобиржи в Турции. Платформа обязана исключить смешение пользовательских денег и криптоактивов со своим имуществом, а также обеспечить надлежащие IT-контроли, внутренние процедуры и учет. Такой режим защищает активы пользователей от требований кредиторов оператора и препятствует их использованию для покрытия собственных обязательств компании.

Хранение криптоактивов рассматривается как самостоятельная регулируемая услуга. Платформа обязана определить, кто управляет закрытыми ключами и где учитываются клиентские позиции. Правила хранения криптовалюты в Турции требуют использования модели, соответствующей разрешенному SPK порядку, включая взаимодействие с уполномоченной кастодиальной организацией при наличии такой обязанности.

Технический контур включает защиту информационных систем, контроль доступа, регистрацию операций, резервирование данных и управление технологическими рисками. Требования SPK к криптобирже в Турции дополняются критериями TÜBİTAK, которые используются при оценке надежности инфраструктуры. Внутри компании должны действовать отдельные функции контроля, управления рисками и аудита.

Отдельный блок контроля связан с подтверждением наличия клиентских активов. SPK установил механизм проверки резервов, при котором сравниваются криптоактивы клиентов, находящиеся в контролируемых кошельках, и обязательства перед пользователями по учетным данным платформы. При коэффициенте покрытия ниже 100% расхождение отражается в аудиторской оценке. Регулирование криптобирж в Турции требует также проверки ликвидных резервов и качества учета.

Платформа устанавливает письменные правила листинга и исключения активов, контролирует подозрительную торговую активность и ограничивает операции при выявлении нарушений. Требования к CASP в Турции не предполагают государственной гарантии сохранности стоимости цифровых активов или возврата вложений. Правовой режим криптовалют также не распространяет стандартный механизм компенсации инвесторам на клиентские криптоактивы.

Требования MASAK к криптосервисам и ограничения на работу иностранных платформ в Турции

Работа криптосервисов в Турции сопровождается обязательными мерами по противодействию отмыванию денежных средств (AML). В соответствии с Законом № 5549 такие компании относятся к субъектам финансового мониторинга и должны выполнять клиентскую проверку, устанавливать структуру бенефициарного владения, контролировать необычные операции и подавать сообщения о подозрительных транзакциях в MASAK. Проверка клиентов проводится не по единому шаблону, а с учетом риск-профиля конкретного клиента и операции. Сообщение о подозрительной операции не привязано к универсальному минимальному денежному порогу: обязанность возникает при наличии оснований подозревать незаконное происхождение активов, их использование в противоправных целях либо попытку скрыть характер операции.

MASAK Genel Tebliği № 29 ввел для платформ дополнительные ограничения. Требования MASAK к криптобиржам в Турции предусматривают задержку отдельных выводов криптоактивов после покупки, обмена или внесения на платформу. Базовый период составляет не менее 48 часов, а для первого вывода — не менее 72 часов.

Для отдельных стейблкоинов установлены специальные пределы:

• до 3 000 USD в сутки;
• до 50 000 USD в месяц;
• при выполнении предусмотренных правил передачи данных лимиты допускается увеличить в установленных нормативным актом пределах;
• назначение операции при переводе должно содержать не менее 20 символов.

Перевод криптовалюты в Турции между платформами сопровождается сбором и передачей идентификационных данных отправителя и получателя по правилам, сопоставимым с международным стандартом передачи информации о переводе. Для профессионального предоставления ликвидности, маркет-мейкинга и арбитражных операций предусмотрен отдельный порядок оценки клиента. Правила перевода криптоактивов в Турции требуют документировать характер таких операций и происхождение используемых средств.

Иностранная лицензия не дает зарубежной платформе автоматического права обслуживать турецких резидентов. Регулирование иностранных криптобирж в Турции учитывает признаки ориентации платформы на местный рынок: турецкоязычный сайт, рекламу для жителей страны, наличие офиса, рабочего места или посредника. SPK вправе принимать меры против интернет-ресурсов, через которые услуги предоставляются без разрешения.

Отдельные ограничения действуют в платежном секторе. TCMB запрещает прямое и косвенное использование криптоактивов для оплаты товаров и услуг, хотя торговля ими через регулируемые площадки разрешена. 

Хотите проконсультироваться?

Свяжитесь с нашими экспертами и получите ответы на ваши вопросы.

Заказать консультацию

Налогообложение криптоактивов в Турции и расходы регулируемой платформы

Налогообложение криптоактивов в Турции для бизнеса начинается с общего режима корпоративного налогообложения турецких юридических лиц. Базовая ставка налога на прибыль компаний в 2026 году составляет 25%. Для отдельных финансовых организаций законодательство предусматривает ставку 30%, однако автоматическое применение этого показателя ко всем CASP официальными материалами налоговой администрации не подтверждено.

Корпоративный налог в Турции для криптокомпании зависит от налоговой квалификации конкретной организации. Повышенная ставка распространяется на перечисленные категории финансовых институтов, включая определенные учреждения рынка капитала. Для криптоплатформы необходимо отдельно установить, относится ли она к соответствующей категории для целей Закона о корпоративном налоге. Налог на прибыль криптобиржи в Турции нельзя без такой проверки фиксировать на уровне 30%.

Отдельно действует минимальный внутренний корпоративный налог в размере 10%. Он используется как специальный механизм расчета минимальной налоговой нагрузки и не добавляется механически к ставке 25 или 30%. Налогообложение криптобизнеса в Турции также включает общие правила учета доходов, расходов, льгот и исключений, предусмотренных корпоративным налоговым законодательством.

Помимо налогов платформа несет специальные отраслевые платежи:

• 1% доходов предыдущего года, кроме процентных, перечисляется Совету по рынкам капитала Турции;
• еще 1% той же базы перечисляется Совету по научно-технологическим исследованиям Турции;
• оба платежа в совокупности формируют нагрузку в размере 2% соответствующей базы;
• перечисление производится до конца мая установленного года.

Эти суммы относятся к регуляторным обязательствам и рассчитываются независимо от корпоративного налога. Налоги криптобиржи в Турции необходимо рассчитывать отдельно от платежей SPK и TÜBİTAK. Такой подход исключает ошибку, при которой 2% от доходов описываются как дополнительная ставка налога на прибыль.

Стандартная ставка налога на добавленную стоимость — KDV — составляет 20%. НДС на криптовалюту в Турции нельзя описывать как единое освобождение для любых операций с цифровыми активами: официальные материалы налоговой администрации не устанавливают универсальный режим для всех видов сделок и комиссий CASP. Торговые комиссии, плата за хранение, реализация активов и иные услуги требуют отдельной налоговой квалификации.

Заключение

Регулирование криптоактивов в Турции строится вокруг разрешительного контроля SPK, повышенных требований к капиталу, прозрачности собственников, хранению активов, информационной инфраструктуре и финансовому мониторингу. Для выхода на рынок требуется отделять корпоративную регистрацию от допуска к деятельности, учитывать ограничения TCMB на использование криптоактивов в расчетах и рассчитывать налоговую нагрузку по конкретной бизнес-модели, поскольку отдельные налоговые вопросы пока не получили универсальной специальной квалификации.