Инвесторам, которых интересует регистрация компании в Люксембурге, полезно будет знать, что 21 сентября 2022 г. после трехсторонних переговоров правительство объявило о достижении соглашения о временном снижении большинства ставок НДС в Люксембурге на один процентный пункт. Окончательное соглашение было подписано 28 сентября, и пониженные ставки НДС будут применяться с 1 января по 31 декабря 2023 г.
Снижение НДС в Люксембурге с 1 января 2023 года
С введением нового режима ставки НДС будут составлять 16%, 13% и 7% (снижены с 17%, 14% и 8% в настоящее время). Стандартная ставка НДС в размере 16% (вместо 17%) будет применяться к каждому товару или услуге, на которые не распространяется какая-либо другая более низкая ставка НДС. Посредническая ставка НДС в размере 13% (вместо 14%) будет применяться к определенным товарам и услугам, в том числе:
- Хранение и управление ценными бумагами.
- Управление ссудами и кредитными гарантиями лицом или организацией, не предоставившей ссуды.
- Печатные рекламные материалы, коммерческие каталоги и аналогичные издания, туристические информационные издания.
Пониженная ставка НДС в размере 7% (вместо 8%) будет применяться к некоторым товарам и услугам, таким как электроэнергия. Сверхсниженная ставка НДС в размере 3% останется неизменной. Снижение ставок НДС потребует публикации новых форм НДС. Если вы планируете открыть фирму в Люксембурге, то напоминаем, что по-прежнему необходимо, чтобы это изменение вступило в силу в качестве закона и чтобы закон был принят парламентом до того, как мера полностью вступит в силу.
В связи с этими изменениями ставок при регистрации компаний собственникам рекомендуется:
- Адаптировать свои системы учета для обеспечения своевременного применения правильных ставок НДС.
- Установить процедуры выставления счетов для применения правильных ставок НДС.
- Пересмотреть контракты и соглашения, чтобы внести поправки, если это необходимо.
Учитывая временный характер снижения ставки НДС, предприятиям придется пройти через аналогичный процесс, когда действующие ставки будут восстановлены в 2024 г.
Регистрация компании на нерезидента: что важно учитывать в преддверии вступления в силу нового налогового режима в Люксембурге?
Основная и наиболее сложная задача для предприятий, будет заключаться в том, чтобы определить, когда они смогут начать применять пониженные ставки НДС к своим операциям, особенно с учетом довольно сложных правил определения даты начисления налога на добавленную стоимость. Слишком раннее применение новых ставок может привести к тому, что налогоплательщикам придется выплачивать недостающую сумму НДС. Еще неизвестно, будет ли Люксембург применять сниженные ставки к дополнительным категориям товаров и услуг, поскольку это разрешено Директивой Совета (ЕС) 2022/542 от 5 апреля 2022 г.
Заключение
Предприятиям следует подумать и оценить, как наиболее эффективно внедрить объявленные изменения, чтобы быть готовыми к вступлению в силу новых ставок. Если у вас есть какие-либо вопросы, то наша команда готова подробно проконсультировать по вопросам регулирования бизнеса в Люксембурге.
