Окончательная позиция ЕС по отчетности о криптовалютных транзакциях

Евросоюз недавно достиг важной вехи в регулировании криптовалют, главной целью которого является повышение прозрачности, борьба с отмыванием денег и усиление регуляторного надзора в быстроразвивающейся индустрии криптоактивов. 8 декабря 2022 г. Комиссия ЕС приняла новое предложение по Директиве, также называемой DAC8, вносящую поправки в Директиву об административном сотрудничестве (DAC). Предложение DAC8 вносит изменения в регулирование рынков криптоактивов в ЕС, а именно в существующие положения об обмене информацией и административном сотрудничестве.

Предложение также расширяет сферу отчетности и автоматического обмена информацией (AEOI) о предварительном ценообразовании для лиц, не являющихся физическими лицами, включая состоятельных лиц, которые владеют как минимум 1 млн евро в виде финансовых или инвестиционных активов.

ЕС расширяет административное сотрудничество на криптоактивы

Появление и распространение альтернативных способов оплаты и инвестиций, таких как криптоактивы и электронные деньги, повысило интерес мировых регуляторов. Это побудило к публикации различных предложений и рамок, чтобы гарантировать, что недавние успехи в налоговой прозрачности не будут потеряны, а причитающиеся налоги будут уплачены.

Совет министров Евросоюза (далее Совет) достиг согласия по проекту Директивы DAC8 (новые правила налоговой прозрачности ЕС), который вносит изменения в имеющуюся нормативно-правовую базу об AEOI, касающуюся доходов от транзакций с виртуальными активами.

С 2026 г. в соответствии с обновленным регулированием криптовалют в ЕС поставщики криптоуслуг обязаны будут проводить комплексную проверку клиентов, составлять и подавать отчеты налоговым органам стран-членов Евросоюза о широком спектре транзакций с виртуальными активами, в том числе со стейблкоинами, токенами электронных денег и некоторыми невзаимозаменяемыми токенами (NFT). Предложение охватывает как внутренние, так и трансграничные транзакции и требует, чтобы поставщики услуг криптоактивов (CASP) из ЕС и из-за пределов ЕС с клиентами из Евросоюза регистрировались в государстве-члене для выполнения своих обязательств по отчетности. 

Затем отчеты будут автоматически переданы налоговым ведомствам других стран-участниц ЕС, как это сделано для операций с традиционными активами. AEOI будет осуществляться в электронном виде через общую коммуникационную сеть ЕС (CCN). Если вы хотите зарегистрировать криптокомпанию в Европе, то примите во внимание, что минимальный порог для сделок, о которых нужно сообщать компетентным органам, не установлен.

Директива DAC8 имеет важное значение в контексте регулирования, так как децентрализованный характер виртуальных активов затрудняет для налоговых администраций европейских государств выполнение их обязательств по обеспечению соблюдения подотчетными организациями налогового законодательства. Чтобы в полной мере выполнять свои административные функции, между налоговыми администрациями должно быть тесное сотрудничество.

Новые категории доходов и капитала, подлежащие отчетности

В DAC8 расширены категории доходов, о которых в обязательном порядке должны обмениваться между собой налоговые органы государств-членов, включая доходы от дивидендов, не связанные с хранением. Директива обяжет налоговые ведомства европейских государств обмениваться всей доступной информацией по всем категориям доходов и капитала в отношении налоговых периодов, начинающихся с января 2026 г. или после этой даты. В том числе речь идет о следующих категориях доходов:

• доход от занятости; 
• вознаграждение директора;
• прибыль от операций по страхованию, не подпадающих под действие других правовых норм ЕС по обмену информацией;
• прибыль, полученная от прав собственности, и доходы от владения недвижимым имуществом.

Регулирование виртуальных активов в ЕС: другие поправки

Наконец, новые правила налоговой прозрачности DAC8 предусматривают следующие дополнительные изменения в DAC:

• Обязательство для европейских государств, а именно для налоговых администраций этих стран, обмениваться информацией о предварительных трансграничных решениях для состоятельных лиц, выданных, измененных, продленных во временные рамки с 1 января 2020 г. по 31 декабря 2025 г. Обязательство будет применено только втом случае, если постановления действительны на 1 января 2026 г. (дата, с которой правила DAC8 станут применимыми, исходя из текущего Предложения). 
• Использование обмена информацией для других целей: Предложение DAC8 вносит поправки в DAC, чтобы гарантировать, что информация, представляемая в соответствии с DAC, может использоваться для целей, отличных от прямого налогообложения.
• Обзор положений Директивы 2014/107/ЕС: Поскольку Директива DAC2 внедрила CRS в ЕС, Предложение DAC8 вносит определенные изменения, имплементирующие последние достижения на глобальном уровне в отношении CRS, чтобы включить электронные денежные продукты и цифровые валюты центрального банка в регуляторный периметр.

Отдельно Совет утвердил регулирование криптовалют. Парламент Евросоюза проголосовал за законопроект по комплексному регулированию криптоактивов MiCA, главной целью которого является защита инвесторов за счет повышения прозрачности для поставщиков услуг, включая соблюдение политики противодействия финансовым махинациям.

Заключение

Комиссия ЕС приняла предложение для DAC8, предусматривающее внесение нескольких поправок в DAC. Все организации, на которые потенциально могут распространяться эти правила, должны приступить к оценке масштаба необходимых изменений и к их реализации. Поставщики услуг криптоактивов должны оценить весь комплекс изменений MiCA и DAC8, чтобы определить, каким образом они могут повлиять на их бизнес-модели.

Обсудить возникшие у вас вопросы по теме публикации можете с экспертами IncFine на консультации по регулированию рынков криптоактивов в ЕС. Также специалисты нашей компании могут предложить комплексное сопровождение в запуске криптостартапа.