Инвесторам, которых интересует регистрация компании в Нидерландах, следует знать, что 20 сентября 2022 года правительство представило бюджет на 2023 год. В этой статье рассматриваются основные экономические предложения на период с 2023 года, включая изменения в подоходном налоге с предприятий и физических лиц, а также ограничение налоговых льгот для иностранных рабочих. Статья может быть особенно актуальна в контексте регистрации компании на нерезидента.
Изменения в налоговых мерах и мерах по борьбе с уклонением от уплаты налогов в Нидерландах
- Повышение ставки корпоративного подоходного налога (КПН) с 15% до 19% с 1 января 2023 года. Это означает, что с января 2023 года первые 200 000 евро прибыли будут облагаться налогом по ставке 19%, а превышение — по ставке 25,8%.
- Повышение ставки налога на доходы физических лиц (доход от существенного владения акциями) с 1 января 2024 года. Для учредителей, имеющих «значительную долю» (прямую или косвенную) в компаниях, с 2024 года будут введены две ставки подоходного налога. Текущая ставка в размере 26,9% сохранится в 2023 году, прежде чем она будет разделена на диапазон с более низкой ставкой в размере 24,5% для дохода в размере 67 000 евро или менее, и диапазон с более высокой ставкой в размере 31% для дохода более 67 000 евро.
- Повышение ставки подоходного налога с физических лиц (сбережения и инвестиции). Порог освобождения от налогов будет увеличен с 50 650 евро до 57 000 евро с 1 января 2023 года.
- Повышение общей ставки налога на передачу недвижимости (нынешняя ставка 8%). Эта ставка будет установлена на уровне 10,4% с 1 января 2023 года. Обратите внимание, что эта ставка распространяется на все сделки с недвижимостью (коммерческой и жилой), кроме покупки основного жилья частными лицами. Налоговая ставка для таких приобретений останется на уровне 2% (в определенных ситуациях может применяться освобождение).
Что касается последнего пункта, хотелось бы отметить, что за счет сложности такого рода сделок обычной практикой является привлечение специалиста, который оказывает комплексное сопровождение сделок с недвижимостью.
Регистрация фирмы в Голландии: другие налоговые изменения с 2023 года
Новый режим Box 3. Правительство объявило о введении нового режима, в соответствии с которым налог взимается на фактическую, а не на условную доходность. В настоящее время предполагается, что новый режим вступит в силу 1 января 2026 года.
В качестве временной системы на ближайшие годы предлагается альтернатива единовременных сбережений, при которой налогоплательщики по-прежнему облагаются налогом на условный доход на их (I) банковских балансах и (II) на другие активы, а также когда разрешен вычет соответствующих долгов. Этот вариант, хотя и с использованием условной доходности, основан на расчетах, которые должны лучше отражать фактическую доходность, чем доходность в действующем законодательстве.
С 1 января 2024 года будет введена мера как к инвестициям в голландскую, так и иностранную недвижимость. Соответствующее законодательство еще не опубликовано и, как ожидается, станет доступным в следующем году.
Ожидается, что с 1 января 2024 года действующий режим корпоративного подоходного налога, применимый к инвестиционным фондам недвижимости, которые владеют прямыми инвестициями в недвижимость, допускающий нулевую ставку КПН, будет фактически отменен, а инвестиционные фонды недвижимости в Нидерландах, владеющие недвижимостью напрямую будут облагаться стандартными ставками налога на прибыль до 25,8%. Правительство признает, что это приведет к реструктуризации инвестиций в недвижимость, облагаемых налогом на передачу недвижимости в Нидерландах.
В рамках 30% льготы некоторые сотрудники, нанятые из другой страны для работы в Нидерландах, могут получать до 30% своей заработной платы без уплаты налогов. С 2024 года это будет применяться только к максимальной заработной плате. В настоящее время он установлен на уровне 216 000 евро, но к 2024 году эта цифра будет скорректирована.
Если вы планируете открыть фирму в Нидерландах, то стоит учесть, что с 1 января 2023 года условный налог у источника в размере 25,8% будет применяться к дивидендам, выплачиваемым организациям, являющимся налоговыми резидентами стран, которые Нидерланды считают низконалоговыми или которые входят в список несотрудничающих в налоговых целях стран ЕС. Этот налог может взиматься государством в дополнение к 15% налогу на дивиденды.
Заключение
Налоговые поправки Нидерландов на 2023 год будут рассмотрены в парламенте, и ожидается, что с учетом законодательных изменений они будут приняты в декабре 2022 года. Наша команда внимательно следит за актуальными изменениями в законодательствах стран и готова подробно проконсультировать как вести бизнес в Нидерландах.
