Регистрация компании и последние изменения в налогообложении в Панаме

Панама - это государство, которое стало оффшором одним из первых. Инвесторов привлекали специальные экономические зоны (режимы) в этой юрисдикции. Чтобы начать бизнес в Панаме, нужно хорошо понимать, как будет развиваться налоговое регулирование в ближайшем времени. Этот материал предоставит вам последнюю информацию в сфере налогообложения в Панаме.

Налоги в Панаме

1. Корпоративный налог. Общая ставка корпоративного подоходного налога составляет 25%. Нерезиденты облагаются налогом только на доход от услуг или роялти, которые связаны с получением дохода в Панаме.
2. Налог на прирост капитала. Продажа ценных бумаг в Панаме облагается налогом - 10%. 
3. Налог на прибыль от дивидендов.  5% для налоговых резидентов, 10% для нерезидентов. Последующее распределение дивидендов не будет облагаться налогом, если налог уже удержан по ставке 10% или 5%.
4. Налог на проценты, роялти. Если проценты, роялти выплачиваются нерезиденту, то ставка налога - 12,5%.
5. Налог на недвижимость. Взимается с панамской недвижимости по ставкам от 0 до 0,7% в зависимости от достатка семьи и от 0 до 1% для коммерческой и промышленной недвижимости.
6. Все коммерческие и промышленные предприятия должны уплачивать налог на чистую стоимость бизнеса в размере 2%, с минимальным налогом в 100 долларов США и до максимального налога в 60 000 долларов США. Компании, осуществляющие деятельность из зоны свободной торговли Colon или других специальных режимов, облагаются налогом на чистую стоимость по ставке 0,5% с максимальным налогом в 50 000 долларов США.
7. НДС в Панаме.  Стандартная ставка - 7%.  Специальная ставка - 10% на размещение (жилье) и алкоголь; 15% на табак. Исключения распространяются на продукты питания, лекарства, медицинские услуги.
8. С января 2019 года действует режим трансфертного ценообразования.

Дополнительные нюансы, которые нужно знать, чтобы вести бизнес в Панаме:

• Валюта - панамский бальбоа (PAB) и доллар США (USD).
• Принципы финансовой отчетности: международные принципы IFRS применяются.
• Панама подписала многостороннюю конвенцию OECD 28 января 2018 года.

Регулирование экономического присутствия: как изменятся налоги в Панаме

В июле 2019 года OECD опубликовала результаты экспертной оценки налоговых режимов “нулевых” зон. Преференциальные режимы разных юрисдикций были детально изучены на предмет наличия вредных налоговых практик.

В соответствии с опубликованной оценкой, общий режим интеллектуальной собственности в Панаме признан не вредным. Требования экономического присутствия внедрены в законодательство. Переходного периода нет.

Регулирование международных представительств (многонациональных бизнес-штабов) изменено. Требования экономического присутствия внедряются (по оценкам FHTP). Переходный период соответствует европейским графикам.

Свободная зона Colon не соответствует рамкам “экономического присутствия”. 

Регулирование Панамско-Тихоокеанской специальной экономической зоны изменено. Требования “экономического присутствия” внедряются. Существует переходный период. 

Чтобы получить налоговые льготы в Панаме с 1 января 2019 года колл-центры должны соблюдать следующие требования:

• поддерживать достаточное количество штатных квалифицированных сотрудников;
• понести достаточное количество оперативных  затрат;  
• в течение шести месяцев после закрытия финансового периода, представить отчет.

Налоговые льготы в Панаме в контексте свободных зон перестанут действовать после завершения переходного периода. 

Налоговые принципы экономического присутствия и внедрение изменений в законодательство оффшорных зон означает, что нельзя выбрать оффшорную зону по старинке. Чтобы зарегистрировать компанию в Панаме в современных условиях, нужен анализ и финансовое планирование, международный опыт экспертов в этой сфере. Свяжитесь с нами, чтобы узнать, какая юрисдикция подойдет под ваш бизнес.