Регистрация компании на Мальте считается довольно перспективным вариантом для иностранных предпринимателей, которые желают начать предпринимательскую деятельность в Европе. При разумном планировании и ведении бизнеса, налоговая система Мальты позволяет предпринимателю оптимизировать налоги. Налоговые нормы данной юрисдикции были одобрены Европейским Союзом, соответственно, любые правовые форс-мажоры исключаются. В то же время, страна характеризуется довольно лояльной системой налогообложения, но не классифицируется как оффшорная зона. Исходя из всего вышеописанного, данную юрисдикцию можно считать весьма привлекательной для ведения предпринимательской деятельности.
Республика Мальта предоставляет много преимуществ структурам, которые рассматривают вариант регистрации компании в ЕС с учетом применения эффективности международного налогового планирования. Мальта – это островная юрисдикция, которая находится на юге от Сицилии и к северу от Ливии. Географическое расположение наделило данное государство стратегическим значением. После получения независимости Мальта стала довольно популярной площадкой для иностранных инвесторов. После присоединения к Европейскому Союзу она также стала важным участником в индустрии корпоративных и финансовых услуг, и теперь считается одним из мировых финансовых центров.
Преимущества запуска бизнеса на Мальте
Среди достоинств регистрации мальтийской компании в сфере международных финансовых услуг обычно выделяют следующие пункты:
- Стабильная политическая ситуация.
- Развитый финансовый сектор.
- Членство в ЕС.
- Большое количество подписанных договоров об избежании двойного налогообложения (более 60).
- Привлекательный налоговый режим для компаний, получающих доход, относящийся к международной предпринимательской деятельности.
- Отсутствие налогов на репатриацию доходов нерезидентов от дивидендов, процентов или роялти.
- Гибкость регуляторного законодательства в плане трансфертного ценообразования.
- Возможность использования уставного капитала и ведения бухгалтерского учета в иностранной валюте.
- Простая инкорпорация нерегулируемых компаний.
- Усовершенствованные правила по налогообложению международных сделок.
- Нет налога на прирост капитала.
- Относительно невысокие расходы на регистрацию компании в Республике Мальта.
Далее мы рассмотрим систему налогообложения Мальты более подробно.
Что нужно знать о налогах в Республике Мальта?
Если вы намерены учредить мальтийскую компанию, важно разобраться в особенностях системы налогообложения страны, чтобы понимать, какие налоги будут взиматься.
Налоги на корпоративный доход
Самый главный налог, которым облагаются предприятия, что являются резидентами – корпоративный налог или налог на прибыль. Фирма, учрежденная на Мальте, является резидентом и, следовательно, подлежит налогообложению.
Компания, которая не проходила регистрацию на Мальте, но является резидентом страны посредством управления и контроля, облагается мальтийским налогом на доход, возникающий на территории государства, и на доход, переведенный на Мальту.
Компании облагаются подоходным налогом по фиксированной ставке 35%. Это касается организаций, что ориентированы на местный рынок, и доля прибыли которых на территории Мальты составляет более 10% от всей прибыли. Если компания не подпадает под такие характеристики, применяется система возвращения части налогов: при уплате налога с дивидендов, акционеры частично возвращают расходы. Законом предусмотрено 4 способа возврата:
- 6/7 – 30%/35% – для прибыли от операционной деятлеьности;
- 5/7 – 25%/35% – дивиденды, проценты, роялти;
- 2/3 – льготы, предусмотренные DTA-соглашениями;
- 7/7 – возмещает мальтийская фирма, что участвует в капитале другой (иностранной) компании.
Таким образом, при определенных обстоятельствах на законных основаниях можно получить освобождение от налогов. Компании, в основном выплачивают налоги, величина которых не превышает 10% от всего дохода.
На прирост капитала, проценты, дивиденды, роялти
Если вы намерены начать бизнес на Мальте, стоит отметить что налог, которым облагаются роялти – отсутствует. Величину прироста капитала прибавляют к доходам, что облагаются корпоративным налогом. Доход от дивидендов облагается налогом по «нулевой» ставке, когда дочерняя компания является налоговым резидентом Мальты или Евросоюза, либо выплачивает в стране резидентства налог не менее 15%. Дивиденды, поступающие из стран, что не входят в Евросоюз, облагаются корпоративным налогом. Выплата дивидендов за границу Мальты не облагается налогами.
НДС, гербовый сбор и другие налоги
- Стандартный тариф НДС – 18%. Организации могут облагаться налогом на добавленную стоимость по пониженным тарифам: 7%, 5% и 0%.
- Гербовый сбор – 5%.
- Ставка налога на доход филиала для филиалов, созданных на Мальте, такая же, как и для компаний-резидентов.
- В стране отсутствуют налоги на дарение и наследство.
Отчетность
Фирмы должны подавать налоговые декларации и финотчетность в течение 9 месяцев с конца отчетного года. Аудиторские требования предъявляются всем предприятиям, зарегистрированным на Мальте (за исключением компаний, которые соблюдают определенные пороговые значения). Подача и уплата НДС производятся ежеквартально.
Заключение
Мальта является юрисдикцией, которая соответствует международным стандартам в отношении финансовых, корпоративных норм и правил борьбы с отмыванием денег.
Страна предлагает определенные налоговые льготы предприятиям, но при этом не включена ни в один черный или серый список Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или других организаций.
Если у вас есть вопросы по теме регулирования деятельности в Республике Мальта, вы можете обратиться к нашим специалистам. Мы готовы проконсультировать вас по теме регистрации компании на Мальте и оказать комплекс сопроводительных услуг. Для того чтобы записаться на консультацию или узнать больше о наших услугах заполните короткую форму ниже.
