Регулювання криптовалют в Ірландії

Ввівши MiCA, Ірландія перейшла від спрощеного підходу до повноцінної системи ліцензування. Кожна компанія, яка працює з криптовалютами та обслуговує клієнтів у межах ЄС, зобов’язана отримати MiCA-ліцензію в Ірландії, подавши заявку до Центрального банку країни (CBI). 

Нове регулювання криптовалют в Ірландії: ключові етапи впровадження MiCA.

MiCA набув чинності поетапно. Від червня 2024 року розпочалося застосування правил до емітентів токенів, забезпечених активами (ART), та токенів, прив’язаних до фіатної валюти (EMT). З 30 грудня 2024 року регулювання охоплює всіх постачальників криптопослуг, включно з біржами, брокерами та операторами гаманців. Особливу увагу слід звернути на те, що невзаємозамінні токени (NFT), згідно з чинною версією MiCA, не підпадають під регулювання, якщо не використовуються як фінансові інструменти.

До набрання чинності MiCA регулювання криптобізнесу в Ірландії обмежувалось вимогами Закону про кримінальне правосуддя 2010 року. Реєстрація VASP стосувалася переважно перевірки відповідності стандартам AML/CTF. Однак вже з впровадженням MiCA всі криптоорганізації, включно з раніше зареєстрованими VASP, зобов’язані проходити повноцінну процедуру отримання ліцензії CASP за MiCA в Ірландії. Кожне звернення розглядається як нова заява, що підлягає оцінці з нуля за всіма параметрами MiCA.

Для чинних VASP це означає необхідність термінової адаптації: перегляд внутрішньої документації, підготовку інформаційних меморандумів, посилення процедур внутрішнього контролю та розширення команди фахівців з комплаєнсу. Ба більше, до отримання ліцензії CASP в Ірландії такі компанії не можуть користуватися правом паспортизації — тобто пропонувати свої послуги на території інших країн ЄС.

Для чинних VASP передбачено 12-місячний перехідний період, що означає, що всі компанії, які бажають продовжувати свою діяльність у юрисдикції, зобов’язані до 30 грудня 2025 року отримати ліцензію CASP в Ірландії. В іншому разі постачальники послуг у сфері криптоактивів (CASP) мають припинити надання послуг.

Хто підпадає під крипторегулювання відповідно до MiCA в Ірландії та зобов’язаний пройти ліцензування

Прийняття Регламенту MiCA стало важливою віхою для всіх, хто працює з цифровими активами на території Євросоюзу. Ірландія — одна з юрисдикцій, яка активно застосовує MiCA та вимагає від учасників крипторинку проходження обов’язкової авторизації. Нижче наведено детальну таблицю, де зазначені ключові категорії компаній і проєктів, що підпадають під регулювання.

Регулювання постачальників послуг віртуальних активів в Ірландії відповідно до MiCA: вимоги та принципи

MiCA розроблене з метою створення єдиної загальноєвропейської правової бази, що регулює ринок криптоактивів. Його основне завдання — забезпечити стабільність фінансової системи, захист інвесторів та прозорість діяльності компаній, які працюють у цьому сегменті.

Будь-яка компанія, що надає хоча б одну з цих послуг, зобов’язана отримати ліцензію MiCA в Ірландії.

Крипторегулювання в Ірландії відповідно до MiCA та класифікація криптосервісів

Регламент Markets in Crypto-Assets класифікує криптокомпанії на три категорії залежно від типу наданих послуг та вимог до стартового капіталу. 

Однією з основоположних умов отримання ліцензії MiCA в Ірландії є наявність у компанії достатнього обсягу власних коштів. Ця вимога демонструє прагнення регулятора знизити фінансові ризики та зміцнити довіру інвесторів. Величина мінімального капіталу залежить від характеру наданих послуг. Компанії, які займаються виключно наданням базових операцій з криптовалютними активами, повинні мати у резерві не менше 50 000 євро. Для організацій, що розширюють спектр своїх сервісів, мінімальний поріг зростає до 125 000 або 150 000 євро.

Однак у разі випуску токенів, вартість яких безпосередньо прив’язана до фіатної валюти (наприклад, стейблкоїни, забезпечені євро), вимоги значно посилюються. Емітенти таких активів зобов’язані мати капітал розміром не менше, ніж 350 000 євро. Це зумовлено високим рівнем відповідальності перед власниками токенів та необхідністю гарантувати можливість їхнього зворотного викупу за заявленою ціною в будь-який момент. В умовах ринкової волатильності саме капітал відіграє ключову роль у забезпеченні стабільності операцій та здатності емітента виконувати свої зобов’язання.

Ще однією обов’язковою вимогою до суб’єктів, які планують отримати ліцензію за MiCA в Ірландії, є обов’язкове роздільне зберігання власних коштів компанії й активів користувачів. Це означає, що монети клієнтів, а також еквіваленти в євро повинні зберігатися на окремих рахунках і бути повністю захищеними від використання в операційній діяльності компанії. Ця міра мінімізує ризик втрати активів у разі фінансових труднощів або банкрутства постачальника криптопослуг. Сегрегація активів також забезпечує високий рівень прозорості. Компанії зобов’язані регулярно надавати звітність, що підтверджує дотримання цих вимог, а також бути готовими до проведення позапланових аудитів з боку наглядових органів. 

Цифрова економіка — це не лише можливості, але й високі ризики, пов’язані з кіберзагрозами. У зв’язку з цим у Регламенті MiCA зроблено особливий акцент на забезпеченні інформаційної безпеки. Ліцензування CASP в Ірландії зобов’язує розробити та впровадити детальні протоколи реагування на можливі інциденти. Компанії також зобов’язані використовувати передові рішення у сфері кіберзахисту, зокрема багаторівневу автентифікацію, систему моніторингу трафіку, регулярні тестування на проникнення та автоматичні алгоритми блокування при спробах несанкціонованого доступу. Крім того, кожна компанія повинна мати у своєму штаті кваліфікованого спеціаліста з кібербезпеки, відповідального за постійне оновлення захисних механізмів відповідно до актуальних загроз.

Ліцензування за MiCA в Ірландії неможливе без підтвердження добросовісності та кваліфікації керівного складу компанії. Усі ключові менеджери мають пройти комплексну перевірку на відповідність критеріям fit and proper — це означає, що вони зобов’язані продемонструвати не лише професійні компетенції, а й бездоганну ділову репутацію. Така перевірка передбачає аналіз кар’єрного шляху, відсутність судимостей, фінансову доброчесність, наявність релевантного досвіду роботи, а також здатність приймати зважені управлінські рішення в умовах невизначеності.

Центральний банк Ірландії вимагає наявності механізму управління резервами, зокрема інструментів хеджування, управління ліквідністю та оцінки ринкових ризиків. Емітент також зобов’язаний публікувати звіти про структуру забезпечення токенів, а у разі значних коливань на ринках — повідомляти про це користувачів та наглядові органи.

Процес отримання ліцензії CASP за MiCA в Ірландії

Процес отримання ліцензії CASP в Ірландії складається з кількох етапів. Ліцензування починається з розроблення та подання Key Facts Document (KFD) — документа з ключовими фактами, що відіграє важливу роль у процесі ліцензування. Цей документ є детальним описом бізнес-моделі, ризиків, заходів внутрішнього контролю та корпоративного управління. Він служить інструментом для CBI, який дає змогу зрозуміти запропоновану структуру діяльності, виявити потенційні проблеми та сформувати попередню думку щодо надійності та стійкості проєкту.

KFD охоплює широкий спектр аспектів. Зокрема, необхідно пояснити, чому компанія обрала саме Ірландію для надання криптовалютних послуг, і яку конкретну мету вона переслідує, отримуючи дозвіл. Детально викладається структура наданих послуг, зокрема будь-які угоди про аутсорсинг та вжиті заходи з управління ризиками. Ключовим елементом документа є фінансовий розділ, у якому мають міститися обґрунтовані прогнози на перші три роки діяльності. Ці дані слугують підтвердженням фінансової спроможності компанії та її здатності виконувати регуляторні зобов’язання.

Якщо заявник планує зберігати або адмініструвати криптоактиви, управляти торговельними платформами, виконувати клієнтські замовлення, надавати консультації або керувати портфелем, кожен з цих аспектів має бути детально розкритий. Після успішної взаємодії за KFD та усунення всіх зауважень організація може перейти до наступного етапу — подання повної заявки на отримання ліцензії CASP в Ірландії.

Цей етап передбачає формальне подання всієї необхідної документації, яка буде ретельно розглянута CBI. Для початкової перевірки комплектності пакета документів відводиться до 25 робочих днів. Однак на цьому етапі регулятор може вимагати додаткові роз’яснення, виправлення або уточнення. Якщо заява буде визнана неповною або некоректною, її можуть повернути на доопрацювання з встановленням чітких термінів усунення недоліків. Несвоєчасне подання відповіді або її відсутність можуть призвести до відхилення заявки.

Повна заявка на отримання криптоліцензії в Ірландії має містити вичерпну інформацію, починаючи з базових відомостей: юридичної та комерційної назви, реєстраційних даних, контактів, вебсайту та фактичної адреси. Важливою частиною є програма операцій — документ, у якому вказується, які саме криптовалютні послуги компанія має намір надавати, як вони будуть пропонуватися клієнтам, у яких країнах і через які канали. 

Кандидати на отримання криптоліцензії за MiCA в Ірландії повинні продемонструвати, що ключові управлінці володіють необхідними знаннями, досвідом і бездоганною репутацією. Усі акціонери та учасники, які мають значну частку, підлягають перевірці на благонадійність. Окрема увага приділяється заходам внутрішнього контролю, системам управління ризиками, планам забезпечення стійкості бізнесу у разі форс-мажорних обставин. Якщо заявка подається новою організацією або чинним постачальником послуг віртуальних активів (VASP), який змінює бізнес-модель, необхідно також заповнити спеціалізовану анкету для попередньої оцінки ризиків.

Щодо ІТ-інфраструктури, необхідно надати як технічний опис, так і пояснення функціонування використовуваних систем і заходів безпеки. Якщо компанія планує зберігати криптоактиви від імені клієнтів, у заяві має бути детально викладена політика зберігання та адміністрування. У разі наміру управляти торговельною платформою необхідно розкрити регламент її роботи, правила проведення операцій та механізми виявлення ринкових маніпуляцій. Якщо діяльність включає обмін криптоактивів на інші цифрові активи або фіатні гроші, потрібно описати цінову політику, методологію визначення вартості, а також способи взаємодії з клієнтами на недискримінаційній основі.

У разі наміру надавати інвестиційні консультації щодо криптоактивів або керувати портфелем від імені клієнтів, компанія-кандидат на отримання криптовалютної ліцензії в Ірландії повинна підтвердити кваліфікацію своїх працівників, залучених у цих напрямках. Аналогічно, якщо плануються послуги з переказу цифрових активів від імені клієнтів, необхідно надати повний порядок їхнього надання.

Коли організація має намір працювати за межами Ірландії — на транскордонній основі в ЄС — потрібно вказати всі країни, де планується здійснювати діяльність, а також перелік інших видів надаваних послуг. Також у заяві має бути визначено тип криптоактивів, з якими буде пов’язана діяльність фірми. Після отримання повної заяви Центральний банк розпочинає 40-денний процес розгляду. За потреби може бути запитувана додаткова інформація, в результаті чого строк оцінки призупиняється одноразово — максимум на 20 робочих днів. Рішення про видачу або відмову у видачі ліцензії MiCA в Ірландії повідомляється заявнику протягом 5 робочих днів з моменту його ухвалення.

Важливо розуміти, що режим CASP замінив попередній статус VASP. Це означає, що всі постачальники послуг у сфері криптоактивів зобов’язані суворо дотримуватися вимог з AML/CTF. У межах цих зобов’язань кожна компанія повинна:

• регулярно проводити внутрішню оцінку ризиків;
• здійснювати всебічну перевірку клієнтів (KYC);
• впроваджувати та підтримувати систему постійного моніторингу клієнтської активності та операцій;
• у разі підозри на незаконні дії подавати звіти про підозрілі транзакції (STR) до Фінансової розвідки Ірландії (FIU) та податкових органів;
• запровадити та реалізувати внутрішні політики й процедури щодо AML/CTF;
• вести облік і зберігати всі відповідні записи та документацію;
• забезпечувати регулярне навчання працівників з питань AML/CTF.

Чому компанії обирають отримання ліцензії MiCA в Ірландії

Ірландія вважається одним з ключових центрів для криптовалютних компаній, які прагнуть отримати ліцензію MiCA в ЄС. Це пояснюється низкою стратегічних, правових та інфраструктурних чинників. Ірландія — це англомовна країна, що перебуває в повному юридичному та економічному просторі ЄС. У ситуації, коли Велика Британія більше не є частиною ЄС, саме Ірландія стає логічним вибором для бізнесу, який потребує доступу до єдиного європейського ринку.

Ірландський регулятор (CBI) демонструє не тільки розуміння специфіки індустрії цифрових активів, а й прагнення до відкритої взаємодії з бізнесом. Криптокомпанії мають можливість отримати попередні консультації від Центрального банку до початку офіційного процесу криптоліцензування в Ірландії. Це дозволяє уточнити вимоги, оцінити ризики та скоригувати стратегію подання заявки, мінімізуючи ймовірність відмови. 

Не можна не згадати про потужну фінансову та професійну інфраструктуру. Тут зосереджено низку міжнародних банків, страхових компаній, консультантів та постачальників юридичних і бухгалтерських послуг з великим досвідом у сфері фінансових технологій та цифрових активів. Це означає, що криптовалютні компанії, розміщені в Ірландії, мають доступ до досвідчених менеджерів, консультантів з комплаєнсу та інших фахівців, здатних забезпечити відповідність компанії загальноєвропейським стандартам. 

Багато учасників ринку відзначають, що регулювання криптовалют в Ірландії поєднує гнучкість і стабільність. Тут немає надмірної бюрократії, водночас забезпечується суворе дотримання європейських норм і стандартів. Крім того, уряд підтримує інноваційні стартапи. Практично це проявляється у доступі до інвестиційних програм, грантів, партнерських проєктів з університетами та досліджень у сфері децентралізованих фінансів.

Хочете проконсультуватися?

Зв'яжіться з нашими експертами й отримайте відповіді на Ваші запитання.

Замовити консультацію

Оподаткування криптокомпаній з MiCA-ліцензією в Ірландії

Отримання MiCA-ліцензії в Ірландії відкриває криптовалютним компаніям шлях до роботи на регульованому європейському ринку, але також вимагає дотримання податкових норм країни. Базова ставка податку на прибуток становить 12,5 % і застосовується до всіх резидентних компаній, зокрема криптовалютних структур. Водночас великі міжнародні корпорації з глобальним доходом понад 750 млн євро підпадають під дію правил Pillar Two, встановлених ОЕСР, і оподатковуються за ставкою 15 %.

Хоча стандартна ставка ПДВ в Ірландії становить 23%, більшість операцій з цифровими активами, прирівнюваними до фінансових послуг, звільнена від оподаткування. Сюди належать: обмін криптовалют, custodeal services зберігання та проведення транзакцій від імені клієнта. Однак цифрові продукти та сервіси, які базуються на платній підписці або контентній моделі, можуть оподатковуватися ПДВ, якщо не доведено їх фінансовий характер. 

Для операцій, що не пов’язані з регулярною підприємницькою діяльністю, в Ірландії діє податок на приріст капіталу в розмірі 33%. Одначе він рідко застосовується до активних криптокомпаній, які здійснюють торгівлю токенами або їх емісію на постійній основі. Значно актуальнішим є питання оподаткування дивідендів — ставка утримання становить 25%, але може бути знижена завдяки міжнародним угодам (DTA), у яких бере участь Ірландія.

Юридична підтримка у процесі ліцензування

Оформлення ліцензії MiCA в Ірландії відкриває криптокомпаніям шлях до роботи на одному з найавторитетніших регульованих ринків Євросоюзу. Це не лише доступ до загального європейського простору, а й співпраця з регулятором, який поєднує суворий контроль з готовністю до конструктивного діалогу. 

У зв’язку зі складністю регулювання ринку криптовалют в Ірландії та високими вимогами регуляторів рекомендується забезпечити професійну юридичну підтримку. Наша команда надає супровід у ліцензуванні CASP відповідно до MiCA в Ірландії. Ми пропонуємо комплексну допомогу: від консультацій до підготовки документів і взаємодії з державними органами.