Налоговое резидентство в ОАЭ: кто квалифицируется как налоговый резидент?

Налоговое резидентство в ОАЭ: кто квалифицируется как налоговый резидент?

Налоговое резидентство ОАЭ является эффективным инструментом для оптимизации налоговых обязательств. Если хотите открыть компанию в ОАЭ, то статья может иметь для вас актуальность в свете актуальных изменений.

Кто такой налоговый резидент?

Статус налогового резидента определяет, что физическое или корпоративное лицо считается налогоплательщиком в конкретной стране или юрисдикции с точки зрения налогового законодательства. Этот статус может иметь решающее значение для принятия решений по уплате налогов и введению налоговых льгот или ограничений.

Критерии, определяющие статус налогового резидентства, могут различаться в зависимости от страны и ее законодательства. Обычно они включают такие факторы, как место постоянного проживания или регистрации компании, продолжительность пребывания и другие критерии. Статус налогового резидента играет весомую роль в вопросах налогового планирования и оптимизации налоговых обязательств.

Получение налогового резидентства ОАЭ: законодательные поправки

Утвержденное Решение Кабмина Эмиратов N№85 от 2022 года (далее Решение) определяет требования для классификации лиц в качестве «налогового резидента» ОАЭ и связанные с этим административные вопросы, например, юридические формальности при выдаче сертификатов налогового резидента (TRC). Решение является важным шагом в обеспечении прозрачности и правовой стабильности в стране. Ниже мы вкратце описываем, кто может считаться налоговым резидентом ОАЭ.

Как получить налоговое резидентство ОАЭ: кто может квалифицироваться как налоговый резидент?

Статья 3 Решения предусматривает, что компания определяется как налоговый резидент этой страны, если она отвечает одному из нижеперечисленных критериев:

• Образована, создана, зарегистрирована согласно положениям действующего законодательства Эмиратов (за исключением филиалов иностранных юрлиц).
• Считается налоговым резидентом согласно положениям (действующего) налогового законодательства страны.

Статья 4 описывает требования к физлицу и предусматривает, что такое лицо может стать налоговым резидентом, если оно удовлетворяет одному из критериев ниже:

• основное место жительства такого лица находится в Эмиратах, и оно считается местом его налоговых и личных интересов;
• лицо физически находится в этой стране как минимум 183 дн. в течение 12 последовательных месяцев; или
• менее 90 дн. в течение непрерывного 12-месячного периода, а также имеет паспорт или действительный вид на жительство ОАЭ, гражданство одной из стран Персидского залива и отвечает нескольким условиям (I) имеет «место постоянного проживания» в Эмиратах; (II) занимает должность или ведет бизнес в ОАЭ.

Этапы оформления статуса налогового резидента ОАЭ

Арабские Эмираты признаны одной из наиболее привлекательных стран для ведения бизнеса и жизни. Решение об открытии бизнеса в ОАЭ должно приниматься с учетом конкретных обстоятельств. Однако, для бизнеса, который ищет способы снизить налоговую нагрузку, ОАЭ могут стать наиболее предпочтительным вариантом, поскольку для налоговых резидентов этой страны отсутствуют налоги, а между ОАЭ и большинством стран мира подписаны Double Tax Agreements (DTA).

Чтобы оформить статус налогового резидента в ОАЭ, необходимо выполнить определенные шаги:

1. Определение налогового резидентства. Прежде чем начать процесс получения сертификата, важно убедиться, что соискатель соответствует критериям, установленным для налогового резидентства на территории ОАЭ. 
2. Подготовка документации. Обычно потребуется предоставить определенные документы и информацию для подтверждения вашего налогового резидентства. Эти документы могут включать в себя копии паспортов, учредительных документов, договор аренды и другие документы, подтверждающие законное пребывание в стране.
3. Заполнение заявления. В заявлении обычно указываются информация о компании, ее деятельности, личные данные уполномоченных лиц фирмы, информация о регистрации/проживании и другие сведения, необходимые для рассмотрения заявки.
4. Подача заявления. Заполненное заявление и все необходимые документы должны быть подана в налоговый орган ОАЭ.
5. Ожидание рассмотрения. После подачи заявления и документов налоговый орган рассмотрит вашу заявку и проведет необходимую проверку. Время ожидания может варьироваться в зависимости от индивидуальных обстоятельств.
6. Получение сертификата. Если заявка одобрена, то компании-соискателю будет выдан сертификат налогового резидента Арабских Эмиратов. Этот сертификат подтверждает статус налогового резидентства и может быть использован в различных налоговых и финансовых операциях.

Чтобы получить сертификат налогового резидента ОАЭ, потребуется предоставить в компетентный орган определенный комплект документов (ниже в таблице).

Налоговое резидентство ОАЭ: преимущества

Статус налогового резидента ОАЭ может предоставить значительные преимущества для международных бизнесов и инвесторов. Однако эффективность этого инструмента зависит от конкретных целей и ситуации каждого бизнеса. Некоторые способы, которыми статус налогового резидентства Арабских Эмиратов может быть эффективным инструментом для международного бизнеса: 

• Минимальный налог на прибыль. С июня 2023 года в Эмиратах был введен налог на прибыль, превышающую сумму в 375 000 AED. Ставка налога составляет 9%, что является одной из самых низких ставок в мире. Это может значительно снизить налоговую нагрузку компании.
• Международные бизнес-операции. ОАЭ предоставляют удобное местоположение для международных бизнес-операций благодаря своей уникальной географической позиции и хорошо развитой инфраструктуре. Это может способствовать легкости и эффективности ведения бизнеса с клиентами и партнерами по всему миру.
• Управление активами. ОАЭ предлагают условия для управления и размещения активов, а также инвестиций в различные активы, включая недвижимость и финансовые инструменты, с минимальными налоговыми обязательствами.
• Конфиденциальность и защита. ОАЭ обеспечивают высокий уровень конфиденциальности в финансовых операциях.

Однако стоит отметить, что прежде чем регистрировать международный бизнес в ОАЭ, преследуя цель налоговой оптимизации, следует учесть такие аспекты, как локальное законодательство, требования к регистрации компаний, условия для сохранения статуса налогового резидента и соответствие международным налоговым стандартам.

В ОАЭ обнародовали критерии налогового резидентства: как будут применяться международные договоры?

Если международный договор, такой как налоговое соглашение, определяет условия для налогового резидентства, то Решение предусматривает, что международное соглашение продолжает применяться. Следовательно, при оценке своего налогового резидентства для целей применения международного соглашения субъектам предпринимательской деятельности в ОАЭ необходимо будет ссылаться на конкретные критерии, изложенные в самом международном соглашении.

Заключение

За последние годы Эмираты привлекли большое количество новых предпринимателей, которых интересовала регистрация компании с целью дальнейшего масштабирования. Решение Кабинета Министров ОАЭ, направленное на определение налогового резидентства и исключение ситуаций двойного налогообложения, представляет собой важный шаг для обеспечения прозрачности и защиты интересов новых граждан страны и международных инвесторов.

Решение представляет собой меру для более четкого определения того, какие лица считаются налоговыми резидентами ОАЭ. Новые правила продвигают Эмираты к мировым стандартам, когда речь идет о соблюдении налогового законодательства. Страна по-прежнему остается предпочтительным местом для талантливых специалистов и иностранных резидентов, учитывая высокое качество жизни и низкие налоговые ставки в сравнении с другими государствами региона.