Налоговый режим для приобретения акций и активов на Мальте

Покупка активов и акций имеет различные налоговые последствия для покупателя. Сделка с активами, как правило, дает преимущества, поскольку налоговое снижение стоимости рассчитывается на основе сумм, на которые приобретаются активы. 

Преимущества покупки активов на Мальте следующие:

• покупатель может требовать налогового снижения стоимости и других налоговых вычетов на основе стоимости, по которой активы были приобретены; 
• покупка активов идеальна при приобретении части бизнеса;
• проценты, понесенные для финансирования покупки актива, вычитаются из суммы операционного дохода, полученного от бизнеса или приобретенных активов; 
• увеличение налоговой базы активов для целей налогообложения.

Преимущества покупки акций на Мальте следующие:

• более низкие капитальные затраты;
• договорная преемственность, так как у компании изменяется только пакет акций, что устраняет необходимость пересмотра контрактов.

Если вам нужна юридическая консультация по сопровождению инвестиционного проекта на Мальте, свяжитесь с нами.

Слияние и разделение компаний на Мальте должно соответствовать Закону о компаниях

Приобретающая компания становится правопреемником всех активов, прав, обязательств приобретаемой компании, включая любые внутренние неиспользованные налоговые снижения стоимости и налоговые убытки. В сделках по приобретению акций неиспользованное налоговое снижение стоимости не может быть передано. 

Компания, учрежденная в результате международного слияния на Мальте, которое регулируется Правилами о международных слияниях компаний с ограниченной ответственностью, имеет право требовать увеличения стоимости базы активов, расположенных за пределами Мальты, без каких-либо неблагоприятных налоговых последствий. 

Если вы планируете учредить международный бизнес на Мальте, мы можем вам помочь.

Юрисдикция приобретающей компании: наиболее выгодные варианты

Существует несколько вариантов выгодных организационно-правовых форм для слияний и приобретений на Мальте:

1. Учреждение Мальтийской холдинговой компании. Стандартная ставка корпоративного налога - 35%. Налог на дивиденды, полученные от компаний-резидентов, не взимается. Кроме того, при получении дивидендов от других компаний-резидентов холдинговая компания может требовать возврата налогов. Если вы выбрали Мальту в качестве юрисдикции под ваш бизнес, свяжитесь с нами, чтобы заказать  консультацию по регистрации компании на Мальте. 
2. Регистрация международной компании на Мальте. Иностранная компания имеет право на любые дивиденды, проценты или роялти. Однако получение дивидендов иностранной компанией может создавать обязательство по уплате налога на дивиденды в стране ее регистрации. Чтобы заказать юридическое сопровождение международного бизнеса на Мальте, свяжитесь с нами.
3. Оформление совместного предприятия на Мальте. Может реализоваться через партнерства, компании с ограниченной ответственностью или на контрактной основе.

Изменение резиденции приобретающей компании: последствия

В настоящее время возможно перенести налоговую резиденцию и реальное местонахождение приобретающей или целевой компании с Мальты без налоговых последствий. Чтобы зарегистрировать компанию на Мальте, стоит заказать юридическую консультацию по оформлению бизнеса на Мальте.

Однако Мальта ввела правила налогообложения, которые вступят в силу 1 января 2020 года. Правила предусматривают налогообложение прироста капитала, возникающего при передаче активов, включая ситуацию перехода резидентства мальтийского резидента в другую юрисдикцию (за исключением активов, которые остаются фактически связанными с постоянным представительством на Мальте). 

Необходимо провести анализ того, попадают ли активы компании-мигранта в категорию прироста капитала, чтобы установить точную налоговую ситуацию. Любая мальтийская компания может быть “передана” из Мальты в иностранную юрисдикцию, в которой есть законодательство, разрешающее продолжать деятельность компаний в этой юрисдикции и за ее пределами.

Тенденции в налогах на инвестиции на Мальте

Мальта - крупный европейский финансовый центр. Мальта является юрисдикцией, соответствующей требованиям BEPS, и подписавшей Многостороннюю конвенцию по осуществлению связанных с налоговым договором мер (MLI). 

Правительство Мальты создало Управление по цифровым инновациям Мальты для надежного и удобного для инвесторов надзора за блокчейном, технологией распределенного регистра и искусственным интеллектом. Мальтийские налоговые органы выпустили руководящие принципы для решения и уточнения последствий подоходного налога, НДС и гербового сбора, возникающих в связи с цифровыми активами и криптовалютами. 

Все это означает, что учреждение бизнеса на Мальте является достаточно надежной инвестицией. Если вас интересует юридическое сопровождение инвестиционного проекта на Мальте, свяжитесь с нами.