Закон о подоходном налоге Индии 1961 г. (далее Закон) описывает, кто должен подавать налоговую декларацию. Каждое предприятие должно подавать годовую налоговую декларацию в течение определенного периода времени. Закон содержит отдельные кодексы для определения дохода, подлежащего налогообложению, ставки налога, а также отдельный кодекс процедурных требований, таких как регистрация компании в Индийском налоговом управлении и т.п.
Эта статья посвящена налоговому режиму, применяемому в случае регистрации иностранной компании в Индийском налоговом управлении, планированию и стратегии налоговых последствий для индийской дочерней компании.
Налоговый режим для иностранной компании в Индии
В то время как компания-нерезидент будет облагаться налогом только на доход, полученный, накопленный или возникший в Индии, компания, имеющая статус резидента в этой стране, будет облагаться налогом на весь свой мировой доход, независимо от того, получен ли он в Индии или за ее пределами. Каждая иностранная организация, которая осуществляет деятельность в этом государстве, считается индийской дочерней компанией, поэтому соблюдение законов о подоходном налоге имеет решающее значение для иностранного бизнеса.
Что касается регистрации бизнеса в Индии иностранными компаниями, то следует учитывать, что в вопросах налогообложения иностранных дочерних предприятий есть несколько важных соображений. Во-первых, ставка корпоративного налога, которая часто применяется к иностранному бизнесу в Индии, составляет 40%. Этот налог взимается с доходов международных предприятий. Однако в некоторых исключительных случаях эта ставка может быть снижена. Например, налоговая ставка может быть снижена до 20%, если международная компания имеет штаб-квартиру в Индии. Кроме того, ставка налога может быть снижена до 15%, если иностранный бизнес вложил значительные средства в развитие экономики данного региона.
Необходимо также учитывать требование к индийским дочерним предприятиям удерживать налоги с прибыли, направляемой их материнским компаниям. Стандартная ставка налога у источника составляет 15%. Однако, если материнская фирма находится в стране, с которой Индия имеет соглашение об избежании двойного налогообложения, она может быть уменьшена.
Если рассматривать открытие бизнеса в Индии, то следует принять во внимание, что в некоторых исключительных случаях, доход иностранной организации может быть полностью освобожден от налогообложения (либо в соответствии с определенными положениями Закона, либо в соответствии с условиями Соглашения об избежании двойного налогообложения (DTA)). Что касается процедурного аспекта, то Закон требует, чтобы каждая компания (в том числе иностранная) представляла отчет о годовой прибыли.
Также важно отметить, что существует ряд исключений и вычетов, которые можно использовать для уменьшения налога, который должны платить иностранные компании в Индии. Например, к иностранным предприятиям могут не применяться налоги с доходов от экспорта товаров или услуг. Вычеты также могут применяться для таких расходов, как процентные платежи или инвестиции в исследования и разработки.
Налоговые последствия для иностранной компании в Индии
Инвесторам, которых заинтересовала регистрация компании в Индии на нерезидента или возможность выхода на местный рынок путем создания индийской дочерней фирмы, важно обратить внимание на основные формы и правила ведения бизнеса в стране, в особенности на налоговую политику.
Индийские налоги иностранных дочерних предприятий могут по-разному влиять на фирмы. Чтобы убедиться, что ваша компания соответствует требованиям, важно разобраться в регулировании налогообложения. Одним из основных является то, что налогообложение прибыли применяется к иностранным дочерним компаниям. Прибыль дочерней компании, относящаяся к операциям в Индии, облагается этим налогом. Чистая прибыль после вычета расходов облагается налогом по ставке 20%. Из этого следует, что выплаты дивидендов иностранной дочерней компанией своей индийской материнской фирме облагаются налогом на распределение дивидендов (DDT). DDT начисляется по ставке 15% и уплачивается от общей суммы дивидендов, объявленных дочерней компанией.
Налогообложение иностранных дочерних компаний в Индии также может повлиять на общие налоговые обязательства иностранной организации в этой стране. Это связано с тем, что ведение бизнеса в Индии дочерней компанией подпадает под требования налогообложения, согласно которым ее прибыль будет включена в налогооблагаемую прибыль материнской организации. Сумма налога, причитающегося с иностранной компании, определяется как прибылью, относящейся к индийской дочерней компании, так и общей налоговой ставкой, применимой к материнской организации.
Если у иностранной компании нет дочернего предприятия в Индии?
Если у иностранной компании нет дочернего подразделения в Индии, это не означает, что она полностью исключена из налогообложения в этой стране. Есть еще некоторые виды деятельности, которые будут облагаться налогом, и по которым компании все равно придется подавать отчетность.
Даже если иностранная организация не имеет представительства, доход, полученный материнской фирмой от ее индийской дочерней компании в виде платы за роялти или технические услуги, считается доходом, возникающим или накапливающимся в Индии. Если индийская компания удержала и уплатила налог у источника, то иностранной компании не нужно будет производить платеж, но она должна будет предоставить свои декларации в установленные сроки. Если налог не уплачивается и не удерживается индийской компанией, то это будет ответственность иностранной компании. Точно так же им придется платить и регистрировать любые другие источники дохода, возникающие в Индии.
Подача налоговой декларации: ответственность иностранной компании
Недавние изменения, внесенные индийским правительством в налоговые правила, касающиеся регулирования деятельности зарубежных компаний в Индии, являются шагом в правильном направлении для поощрения инвестиций и развития национальной экономики. В соответствии с Законом, если выполняется каждый из следующих критериев, иностранным корпорациям не нужно подавать налоговые декларации в Индии. Если выручка компании поступает исключительно от:
- Процентов, выплачиваемых государством или индийским бизнесом за заимствование средств в другой валюте.
- Дивидендов, не указанных в статье 115 (А) Закона о подоходном налоге.
- Государственных облигаций и ценных бумаг, процентов по паям инвестиционных фондов и доходов от обмена иностранной валюты по валютным единицам.
- Процентов, начисленных из долгового фонда инфраструктуры.
Второй критерий, если плательщик дохода (индийская корпорация) в соответствии с положениями Закона о подоходном налоге вычел налог у источника и представил его правительству Индии. Если оба вышеописанных требования соблюдены, иностранная корпорация освобождается от подачи налоговой декларации в данном государстве.
Вывод
Может быть сложно облагать налогом иностранные дочерние компании в Индии. Однако есть несколько важных соображений. Схема иностранного налогового кредита, представляющая собой специальный налоговый режим для иностранных предприятий, является первым положением в индийском налоговом законодательстве. С помощью этого метода иностранные компании могут вычитать налоги, которые они платят в своих странах, из налогов, которые они платят в Индии. Во-вторых, корпоративный налог в Индии применяется ко всем доходам, полученным от иностранных дочерних предприятий. Однако выплаты дивидендов иностранными дочерними компаниями их материнским организациями иногда могут быть исключены из налога на прибыль.
Если у вас остались вопросы, обращайтесь напрямую к специалистам нашей фирмы для получения консультации по регулированию деятельности международных компаний в Индии.
