Розничные инвестиционные фонды в Португалии

Чтобы открыть инвестиционный фонд в Португалии, важно понимать, какие налоговые обязательства возникнут у учредителей. В этом материале разберем основы налогообложения инвестиционных фондов в Португалии, а также правила защиты активов фонда, требования к отчетности.

Налоговый режим для розничных инвестиционных фондов

Если вы планируете зарегистрировать розничный инвестиционный фонд в Португалии, то нужно будет платить  корпоративный подоходный налог по общей ставке корпоративного налога (в настоящее время - 21%). 

Налогооблагаемая прибыль розничных фондов соответствует чистой прибыли, оцениваемой в соответствии со стандартами бухгалтерского учета. Однако инвестиционные доходы, арендная плата и прирост капитала не учитываются для оценки прибыли.

Розничные фонды, инвестирующие исключительно в инструменты денежного рынка и банковские депозиты, облагаются гербовым сбором, начисляемым на их чистые активы по ставке 0,0025% (за квартал).

На уровне инвесторов льготы по подоходному налогу могут применяться к инвесторам-нерезидентам. В этом отношении доход, полученный от розничных фондов, включая прирост капитала, полученный в результате выкупа паев, освобождается от подоходного налога при условии, что:

• максимум 25 процентов акционерного капитала прямо или косвенно не принадлежит резидентам Португалии или частным лицам, проживающим в Португалии;
• доказательство не проживания в Португалии предоставляется своевременно; 
• инвесторы не проживают в юрисдикциях налоговых убежищ, перечисленных в приказе № 150/2004 от 13 февраля 2004 года с поправками.

Нерезиденты, которые не смогли доказать свою нерезидентность вовремя, могут запросить полное или частичное возмещение удержанного налога в течение двухлетнего периода.

Специалисты IncFine могут помочь, в сопровождениее зарегистрации инвестиционной компании в Португалии или получинии инвестиционной лицензий в Португалии.

Защита портфеля активов розничного фонда

Активы розничного фонда должны быть доверены одному депозитарию, который должен быть финансовым учреждением определенного типа.

Депозитарий должен иметь как минимум 5 миллионов евро собственных средств, а его зарегистрированный офис должен находиться в Португалии или другом государстве-члене ЕС, хотя в последнем случае у него также должен быть филиал в Португалии. Чтобы зарегистрировать финансовую компанию в Португалии, свяжитесь с нами и узнайте все необходимые требования.

Депозитарием также может быть инвестиционная компания, уполномоченная предоставлять услуги по регистрации и депонированию финансовых инструментов при условии соблюдения требований к собственным средствам, изложенных в статье 92 Регламента 575/2013/EU. Мы предоставляем юридические услуги по регистрации инвестиционной компании в Португалии.

Депозитарий, как и управляющая компания, должен действовать независимо и исключительно в интересах инвесторов фонда. Он имеет три основных обязанности, а именно:

• сохранность активов фонда;
• выполнение действий, связанных с передачей или реализацией прав на активы в соответствии с указаниями управляющего фондом, а также с выплатой инвесторам доходов; 
• контроль и гарантирование инвесторам того, что инвестиционная политика соответствуют законам, положениям и учредительным документам фонда.

Основные требования к управлению розничным фондом в Португалии

Чтобы учредить инвестиционный фонд в Португалии, важно знать о требованиях к управлению фондом.

1. Совет директоров должен состоять из трех членов, как минимум. Один из них должен быть независимым директором. Мы можем предоставить юридический аудит корпоративной документации инвестиционного бизнеса в Португалии.
2. Также должна быть ревизионная комиссия, состоящая как минимум из трех членов (большинство из которых должны считаться независимыми). 
3. Члены совета директоров и ревизионной комиссии управляющего фондом должны быть предварительно уполномочены Советом управляющих на вступление в должность.

Требования к отчетности

Чтобы управлять инвестиционным фондом в Португалии, важно знать что управляющий фондом должен публиковать годовые отчеты. Они должны предоставляться бесплатно по запросу инвесторов.

Маркетинговая организация должна предоставлять инвесторам отчет, информирующий их о количестве инвестиционных единиц, которыми владеет данный инвестор, а также об их стоимости и совокупной стоимости инвестиций. Управляющий фондом должен опубликовать:

• годовые отчеты в течение четырех месяцев после окончания финансового года;
• полугодовой отчет в течение двух месяцев после окончания соответствующего семестра; 
• инвентаризацию портфеля активов фонда, его чистой стоимости, любых обязательств, не указанных в бухгалтерском балансе.

Учреждение розничного инвестиционного фонда в Португалии требует понимания множества нюансов. Чтобы сэкономить ваше время, мы готовы поделиться экспертными знаниями правильного оформления инвестиционного фонда в Португалии. Чтобы заказать консультацию по регистрации фонда в Португалии, воспользуйтесь формой ниже.