Де вигідно зареєструвати компанію в Європі?

Де вигідно зареєструвати компанію в Європі — питання, яке сьогодні хвилює не лише досвідчених інвесторів, а й підприємців, які шукають першу точку входу на європейський ринок. Універсальної відповіді тут не існує: податкові ставки різняться, вимоги до корпоративної присутності відрізняються, а до вибору відповідної юрисдикції варто підходити стратегічно. Європа більше не пропонує безризикових «офшорних гаваней» — натомість на перший план виходять прозорі структури, юридична чистота та гнучкість оподаткування.

Підстави для вибору юрисдикції при заснуванні бізнесу в Європі

Іноземна особа, яка планує запуск комерційної діяльності в межах однієї з країн Європейського Союзу, змушена враховувати необхідність пошуку оптимального співвідношення між суперницькими параметрами. Це може стосуватися вибору між обсягом фіскальних зобов’язань та рівнем міжнародної ділової репутації конкретної території або між регуляторною прозорістю та можливістю ефективного транскордонного переміщення капіталу.

Насамперед має сенс зосередитися на корпоративному оподаткуванні в ЄС. Саме воно формує основу для бізнес-планування. У 2025 році держави Євросоюзу знову переглянули підхід до податкової конкуренції, проте відмінності між країнами залишаються суттєвими. Від 9 % у Чорногорії до 35 % на Мальті — діапазон ставок дуже широкий. Однак не завжди найнижча ставка означає найменше податкове навантаження.

Наступним критерієм є підхід до джерела доходу: одні країни оподатковують лише локальні надходження, інші – глобальні. Також необхідно враховувати чинні міжнародні договори, спрямовані на уникнення подвійного оподаткування. В окремих випадках у країнах Європейського Союзу можливе застосування понижених податкових ставок для певних напрямків діяльності — зокрема, щодо експортних операцій або реалізації інноваційних проєктів. 

Важливу роль також відіграє ступінь адміністративного навантаження. Деякі держави вимагають обов’язкової фізичної присутності директора або офісу, інші ж більш лояльно ставляться до дистанційного управління. У зв’язку з цим, до прийняття остаточного рішення щодо вибору країни для інкорпорації компанії в Європі, необхідно заздалегідь оцінити ступінь готовності до інвестицій в елементи фактичної присутності.

Крім того, ключове значення має можливість повноцінного підключення до банківського обслуговування. Процедура відкриття рахунку на юридичну особу у фінансових установах країн ЄС стала значно складнішою та вимагає дотримання додаткових вимог з боку заявників. Фінансові установи дедалі частіше вимагають розширеного опису характеру операцій, розкриття даних про фактичних власників, деталізованої структури власності, а також інформації про передбачуваний обсяг надходжень. Саме тому питання, де іноземцю відкрити юридичну особу в Європі, стосується не лише юрисдикції, а й пов’язаної з нею інфраструктури.

Для того, щоб спростити задачу, ми підготували список ключових факторів, на які варто орієнтуватися:

• Ставка корпоративного податку та можливість її зниження коштом преференцій.
• Наявність міжнародних податкових угод.
• Форма обліку та звітності: спрощена або традиційна.
• Рівень вимог до substance.
• Доступність банківських інструментів для нерезидентів.
• Імідж юрисдикції в очах європейських і американських партнерів.
• Можливість дистанційної реєстрації.
• Наявність пільг для IT, R&D або експортних компаній.
• Вартість юридичного та бухгалтерського супроводу.
• Швидкість відкриття компанії та отримання номера VAT (ПДВ).

Вибір залежить також від характеру бізнесу. Особам, котрі ведуть зовнішню торгівлю, підходить одне рішення. Іншим, які працюють у криптовалютній або фінтех-сфері, — інше. У цьому контексті доцільно розглядати європейські юрисдикції з низькими податками, але в поєднанні з прозорою структурою та стійким правом.

Зареєструвати компанію на Кіпрі

Реєстрація юридичної особи на Кіпрі залишається одним з найбільш виважених рішень для комерційних структур, орієнтованих на поєднання стабільного нормативного середовища, помірного фіскального режиму та спрощеного доступу до фінансових механізмів Євросоюзу. Юрисдикція славиться стабільним попитом серед інвесторів завдяки правовій системі, що ґрунтується на прецедентній моделі англійського загального права, а також завдяки лояльному підходу до вимог щодо економічної присутності на території країни.

Національне законодавство встановлює єдину ставку податку на прибуток у розмірі 12,5 %, що застосовується до всіх категорій доходу. Одночасно діють законні інструменти податкової оптимізації. Зокрема, спеціальний режим IP-box дозволяє знизити ефективну ставку до 2,5 % за умови отримання прибутку від використання захищених результатів інтелектуальної власності. Ця особливість робить Кіпр особливо вигідною юрисдикцією для представників сектору цифрових технологій, інноваційних підприємств і стартапів, орієнтованих на розробку IT-продуктів. 

Додаткова фіскальна перевага полягає у звільненні від оподаткування прибутку, що розподіляється у формі дивідендів на користь іноземних отримувачів. За умови дотримання встановлених критеріїв, зокрема відсутності контролю з боку податкових резидентів та наявності фактичної операційної діяльності, такі трансферти не оподатковуються податком у джерела виплати. Така модель часто використовується в холдингових структурах та транскордонних схемах володіння.

Мінімальні вимоги до substance при реєстрації бізнесу на Кіпрі допускають дистанційне управління компанією за умови наявності ділової активності. Це особливо цінне на тлі посиленого контролю в країнах ЄС. Додатково Кіпр пропонує спрощену процедуру реєстрації, яка займає від 5 до 10 робочих днів.

Ця юрисдикція активно розвиває міжнародну правову взаємодію та уклала двосторонні конвенції про уникнення подвійного оподаткування з понад шістдесятьма державами. Це значно спрощує транснаціональний розподіл прибутку, зокрема переказ дивідендів, а також сприяє налагодженню розрахункових операцій з фінансовими установами та діловими партнерами. Участь у платіжній зоні SEPA дозволяє здійснювати розрахунки в євро оперативно та без додаткових прихованих витрат.

Створення компанії на Кіпрі надає доступ до однієї з найбільш вдалих з погляду економіки моделей у межах Європейського союзу для реалізації законних механізмів податкової оптимізації, здобуття статусу резидента ЄС та виходу на європейські ринки без надмірного адміністративного навантаження.

Зареєструвати компанію на Мальті

Установлення юридичної особи на Мальті означає вибір на користь високого рівня правової передбачуваності та одного з найгнучкіших податкових режимів серед країн ЄС. Попри номінальну ставку податку на прибуток у розмірі 35 %, чинна система повернення частини сплачених сум дозволяє знизити фактичне податкове навантаження до рівня від 5 до 10 %, залежно від джерела надходжень і особливостей корпоративної структури.

Така система функціонує за наведеним принципом: після розподілу прибутку між акціонерами іноземний учасник має право на повернення до 6/7 сплаченого податку. Передбачений режим дозволяє легально знизити податкові зобов’язання з урахуванням норм, встановлених директивами Європейського союзу, а також відповідно до міжнародних угод, підписаних Мальтою з іншими країнами з метою запобігання подвійного оподаткування.

Реєстрація компанії на Мальті є зваженим рішенням як для реалізації інвестиційних проєктів, так і для створення холдингових структур. У разі, якщо мальтійська юридична особа володіє частками в іноземних організаціях, дохід у вигляді дивідендів, а також прибуток від відчуження подібних активів, за умови дотримання встановлених критеріїв, може не оподатковуватися. Завдяки такому підходу Мальта визнається сприятливою юрисдикцією для компаній, які управляють іноземними інвестиціями.

Процедура інкорпорації відзначається оперативним порядком оформлення та високим ступенем правової визначеності. Найпопулярнішою формою є Private Limited Company. Середня тривалість реєстраційного процесу становить від 7 до 10 робочих днів. Мінімальний статутний капітал встановлено на рівні 1 165 євро. Для оформлення достатньо внести суму у розмірі 233 євро. Керівництво діяльністю може здійснюватися дистанційно. Заснування компанії на Мальті можливе без фізичної присутності, через ліцензованого представника.

Попри жорсткий підхід мальтійських банків до комплаєнсу, відкрити рахунок можливо за наявності підтвердженої ділової активності та прозорої структури власності. Ставка ПДВ на Мальті становить 18%, вона застосовується до більшості операцій, за винятком деяких послуг, що підпадають під звільнення або знижені тарифи.

Заснування юридичної особи на Мальті вважається обґрунтованим вибором для бізнесменів, що прагнуть не лише знизити фіскальне навантаження, а й забезпечити стабільний правовий захист у межах нормативно-правової бази Європейського союзу. Хоча тут номінально високий рівень оподаткування, реєстрація комерційної структури на території Мальти залишається легальним інструментом податкової оптимізації, який визнають європейські фінансові установи та аудиторські організації.

Зареєструвати компанію в Португалії

Дарма що Португалія рідко розглядається як класичний напрямок для міжнародного податкового планування, останні роки вона пропонує виняткові умови завдяки режиму IBC Madeira — спеціальній зоні, офіційно затвердженій Європейською комісією. Саме цей режим дозволяє зареєструвати компанію в Португалії з податковою ставкою 5%, що робить його одним з найбільш конкурентоспроможних у ЄС.

IBC Madeira діє на архіпелазі Мадейра та надає право застосовувати знижену корпоративну ставку 5% до доходів від міжнародної діяльності. Однак доступ до цієї преференції можливий лише за дотримання вимог до substance: необхідно зареєструвати реальний офіс на Мадейрі, найняти щонайменше одного працівника протягом перших 6 місяців та підтвердити інвестиції в економіку регіону (наприклад, в оренду, обладнання або ІТ-інфраструктуру).

На континентальній частині Португалії діє базова ставка податку на прибуток організацій у розмірі 20 %. При цьому можливе часткове звільнення від оподаткування прибутку, розподіленого у вигляді дивідендів, за умови дотримання вимог, встановлених положеннями режиму holding exemption.

Створення компанії в Португалії можливе в одній з двох організаційно-правових форм: sociedade por quotas (LDA) — структура, аналогічна товариству з обмеженою відповідальністю, або sociedade anónima (SA) — форма, що відповідає акціонерному товариству. Процедура реєстрації в державних органах, як правило, займає від двох до трьох тижнів. Реєстрація допускається двома способами: особисто та через уповноваженого представника. Особиста присутність на етапі заснування не є обов’язковою, однак структура має бути готовою до перевірки на відповідність substance.

Ставка ПДВ у Португалії становить 23 % (стандартна), а на Мадейрі діє понижена ставка — 22 %. Доступ до програми IBC Madeira також дозволяє використовувати можливості експортного та IT-бізнесу в ЄС без зайвого адміністративного навантаження.

Заснування компанії в Португалії, зокрема в Спеціальному податковому режимі Мадейри (IFZ), надає не лише підстави для отримання європейської податкової резидентності, а й забезпечує можливість легального ведення зовнішньоекономічної діяльності з застосуванням однієї з найнижчих ставок оподаткування в межах Європейського союзу. 

Зареєструвати компанію в Ірландії

Реєстрація юридичної особи в Ірландії є обґрунтованим стратегічним рішенням для компаній, орієнтованих на надійну ділову репутацію, податкову передбачуваність та доступ до єдиного ринку європейських країн. Ірландія зарекомендувала себе як один з провідних інвестиційних та технологічних центрів регіону. Тут розташовані представництва найбільших транснаціональних корпорацій, включно з Google, Apple, Meta та Stripe. Ірландська система оподаткування визнається однією з найстабільніших і найбільш збалансованих серед країн Європейського союзу, що підвищує інтерес до цієї юрисдикції з боку міжнародних корпоративних утворень. Основна ставка податку на прибуток юридичних осіб становить 12,5 % і поширюється на основну частину доходів від комерційної діяльності. Щодо доходів інвестиційного характеру або інших пасивних надходжень застосовується підвищений тариф — 25 %, що слід враховувати при формуванні холдингових механізмів. Крім того, з 2024 року діє директива Pillar II — для міжнародних груп з оборотом понад 750 млн євро може застосовуватися мінімальна ставка 15 %.

Додатковою перевагою є IP-box: за дотримання встановлених умов витрати, пов’язані зі створенням, реєстрацією та комерційним використанням об’єктів інтелектуальної власності, можуть оподатковуватися за зниженою ставкою 6,25 %. Таке податкове стимулювання робить Ірландію привабливою юрисдикцією для обліку інноваційних розробок та технологічних рішень, зокрема в рамках IT-бізнесу.

Ставка податку при розподілі прибутку у формі дивідендів становить 20 %. Водночас у разі надання відповідного підтвердження від податкової служби або за наявності чинної угоди про уникнення подвійного оподаткування можливо знизити ставку до рівня від 0 до 5 %. Країна уклала понад 70 таких угод, зокрема з більшістю країн Європи, СНД та США.

ПДВ в Ірландії встановлено на рівні 23 % — це стандартна ставка, яка застосовується до всіх видів продажів, крім звільнених категорій (наприклад, освітніх або медичних послуг).

Оптимальною організаційно-правовою формою для створення підприємства в Ірландії вважається Private Company Limited by Shares (LTD) — різновид приватного товариства, в якому відповідальність учасників обмежується часткою акцій, що їм належать. Ірландське законодавство не передбачає обов’язкового мінімального розміру статутного капіталу. Разом з тим на практиці рекомендується формувати капітал у розмірі не менше 100 євро. Для реєстрації юридичної особи необхідно призначити одного власника акцій та одного управлінця. У більшості випадків одна з керівних осіб повинна мати статус податкового резидента держави, що входить до Європейської економічної зони. У разі відсутності резидентного керівника необхідно надати державну фінансову гарантію (Revenue Bond).

Заснування компанії в Ірландії надає доступ до юрисдикції, авторитет якої підтверджено визнанням провідних світових інвестиційних фондів та фінансових інститутів. Це рішення виходить за межі фіскальної оптимізації та є стратегічним вкладенням у правову надійність, корпоративну репутацію та стабільну інфраструктурну основу. Ірландська платформа має особливий попит серед розробників фінтех-продуктів, операторів цифрових сервісів та постачальників ІТ-послуг, що працюють на глобальних ринках.

Реєстрація компанії у Великобританії

Реєстрація бізнесу в Англії залишається популярною серед іноземних інвесторів, попри вихід країни зі складу ЄС. Великобританія зберігає доступ до високорозвиненої банківської системи, пропонує гнучку корпоративну структуру та забезпечує прозоре правове регулювання. Відкриття юридичної особи в Лондоні сприймається не лише як іміджевий ресурс, а також як прагматичний інструмент для реалізації зовнішньоекономічних ініціатив.

Починаючи з 2023 року в країні застосовується прогресивна модель оподаткування прибутку:

• 25 % — для компаній із прибутком понад 250 000 GBP;
• 19 % — при доході до 50 000 GBP;
• для проміжних значень застосовується маржинальна ставка.

Таким чином, податок на прибуток у Великій Британії залежить від масштабу бізнесу, що робить юрисдикцію зручною як для малих, так і для транснаціональних структур.

Важливою особливістю є звільнення від податку на дивіденди, що надходять з-за кордону: вони не оподатковуються у Великій Британії за умови виконання критеріїв контрольної іноземної компанії (CFC rules) та відповідних виключень. Ця правова система може бути використана для створення холдингової структури, в якій материнська компанія заснована на території Сполученого Королівства. При виплаті доходу у формі дивідендів на користь іноземних власників податок із джерела не утримується. Ця обставина робить британську правову платформу привабливою для подальшого отримання доходів за кордоном.

Податок на додану вартість у Великобританії встановлений на рівні 20 %. Вказана ставка застосовується до більшості операцій із постачання товарів та надання послуг. У разі здійснення зовнішньоекономічної діяльності з державами Європейського союзу після виходу Сполученого Королівства з ЄС юридична особа зобов’язана пройти процедуру реєстрації як платника податку на додану вартість. При цьому необхідно дотримуватися норм транскордонного фіскального регулювання, а також приписів, установлених у сфері митного контролю.

У Великобританії найбільше поширення має форма Private Limited Company (Ltd), ідентична товариству з обмеженою відповідальністю. Законодавство не встановлює мінімального розміру статутного капіталу — допускається внесок від одного фунта. Засновником може бути як фізична особа, так і юридичний суб’єкт. Вся процедура інкорпорації здійснюється в режимі онлайн. Стандартний термін реєстрації — від одного до трьох робочих днів.

Реєстрація компанії у Великій Британії — це рішення на користь надійності, правової прозорості та гнучкої системи корпоративного адміністрування. Хоч і відбувся вихід Англії зі складу Європейського союзу, юрисдикція й надалі зберігає високий рівень інтересу з боку іноземних інвесторів. Особливу популярність мають напрямки, пов’язані з фінансовими послугами, управлінським консалтингом, цифровими технологіями та електронною торгівлею.

Зареєструвати компанію в Грузії

Реєстрація бізнесу в Грузії є спрощеним та оперативним способом початку діяльності на міжнародній арені. Юрисдикція забезпечує мінімальні податкові зобов’язання та обмежені адміністративні витрати. 

Ключовою перевагою є можливість реєстрації компанії в Грузії, звільненої від оподаткування прибутку за умови виконання встановлених вимог. Для суб’єктів малого бізнесу з річним оборотом до 500 000 доларів передбачено спеціальний режим МСП — застосовується нульова ставка податку на прибуток і встановлено фіксований збір. Ця модель особливо зручна для консультантів, digital-фахівців і freelance-компаній.

Також активно використовується формат Virtual Zone Entity (VZE) — спеціальний статус, який дозволяє IT-компаніям, що експортують цифрові послуги, працювати за ставкою 5 % податку на прибуток. За дотримання передбачених законодавством критеріїв певні категорії компаній звільняються від обов’язку сплачувати податок з дивідендів, спрямованих нерезидентам.

В Грузії встановлено фіксований збір з розподіленого прибутку у розмірі 5 %. При цьому компанії, які мають статус міжнародних або зареєстровані у віртуальній зоні, звільняються від сплати цього податку. Ставка ПДВ становить 18 %, однак підприємства, що працюють за режимом VZE та надають послуги іноземним клієнтам, не зобов’язані реєструватися платниками VAT.

На практиці застосовується форма LLC — аналог товариства з обмеженою відповідальністю. Відсутні вимоги до мінімального статутного капіталу, заснування можливе без внесення стартового внеску. Процедура триває від одного до двох робочих днів. Можливе повне оформлення без особистої присутності — через представника або з використанням кваліфікованого електронного підпису. Участь резидента в ролі директора або наявність фізичного офісу не є обов’язковою.

Відкрити корпоративний рахунок у грузинському банку можна протягом 1–3 днів. Банки лояльні до нерезидентів, особливо якщо діяльність компанії прозора, а документи подані англійською мовою. Грузія бере участь у CRS (Загальний стандарт звітності), що підтверджує відповідність міжнародним нормам.

Заснування компанії в Грузії дозволяє вибудувати легальну модель ділової активності з мінімальними фіскальними витратами. Подібна форма організації найзручніша для підприємств у сфері інформаційних технологій, що працюють із закордонними клієнтами. Вона також підходить для компаній, які спеціалізуються на інтернет-рекламі, аутсорсингових консультантів і провайдерів професійних сервісів, які здійснюють діяльність поза межами цієї країни.

Реєстрація компанії в Болгарії

Відкриття компанії в Болгарії залишається одним з найбільш доступних та фінансово вигідних способів виходу на ринки ЄС. Юрисдикція вирізняється одним з найнижчих ставок податку на прибуток організацій — 10 %. Крім того, країна забезпечує стабільне нормативне середовище, повну відповідність правової системи вимогам європейського права, а також участь у механізмі оподаткування доданої вартості.

Створення бізнесу в Болгарії підходить як для традиційних компаній, так і для онлайн-платформ. Процедура інкорпорації триває від п’яти до семи робочих днів. За наявності довіреності можливе дистанційне заснування. Місцеві фінансові установи лояльно взаємодіють із закордонними клієнтами, а порядок бухгалтерського обліку та подачі звітності характеризується високим рівнем прозорості та нормативної стабільності. 

Для представників малого та середнього бізнесу в Болгарії доцільно використовувати форму OOD — еквівалент товариства з обмеженою відповідальністю. Статутний капітал встановлено на рівні 2 левів, що приблизно дорівнює одному євро. Для реєстрації потрібен мінімум один засновник та керівник. Законодавство не обмежує участь нерезидентів.

Податок на додану вартість у Болгарії встановлено на рівні 20 %. Він застосовується до всіх операцій з постачання продукції та надання послуг, за винятком певних пільгових категорій. Компанії, які здійснюють транснаціональні операції або досягли встановлених обсягів обороту, зобов’язані отримати статус платника VAT.

Доходи, що розподіляються у формі дивідендів, оподатковуються за ставкою 5 %. У разі наявності чинної міжнародної угоди про уникнення подвійного оподаткування розмір утримання може бути знижений до нуля.

Відкриття компанії в Болгарії розглядається як обґрунтований з ділового погляду крок для підприємців, зацікавлених у зниженні податкового навантаження при одночасному використанні переваг європейського комерційного середовища. За незначних витрат на обслуговування бізнес отримує доступ до юрисдикції, що користується авторитетом у сфері банківських послуг та корпоративного адміністрування.

Хочете проконсультуватися?

Зв'яжіться з нашими експертами й отримайте відповіді на Ваші запитання.

Замовити консультацію

Зареєструвати компанію в Сербії

Створення юридичної особи в Сербії є економічно обґрунтованим кроком для інвесторів, орієнтованих на європейські ринки, але не готових до значних податкових зобов’язань та адміністративних обмежень, характерних для окремих держав Європейського союзу. Хоча Сербія не є членом ЄС, вона уклала Угоду про стабілізацію та асоціацію з Європейським Союзом, бере участь у міжнародних зонах вільної торгівлі та має чинну мережу з понад 60 договорів, спрямованих на запобігання подвійного оподаткування.

У Республіці Сербія встановлено єдину ставку податку на прибуток підприємств у розмірі 15 %, яка застосовується до всього доходу, отриманого компанією. Для підприємств, що працюють у сфері зовнішньоекономічної діяльності, передбачено податкові стимули, які включають інвестиційні вирахування та пільги при здійсненні експортних постачань. Подібний підхід посилює інвестиційну привабливість сербської юрисдикції для промислових компаній, а також учасників логістичного сектору.

Податок на додану вартість у Сербії стягується за основною ставкою 20 %. Щодо окремих товарних позицій, зокрема медичних препаратів, харчових продуктів та друкованих видань, застосовується пільгова ставка у розмірі 10 %. При здійсненні угод із партнерами з Європейського союзу та країн Співдружності Незалежних Держав можливо зменшення податкового навантаження шляхом застосування міжнародних договорів і механізму зворотного нарахування ПДВ.

Дохід у вигляді дивідендів оподатковується за ставкою 15 %, проте за наявності чинної угоди про уникнення подвійного оподаткування зазначена ставка може бути знижена до 5 % або повністю скасована. Це створює можливості для оптимізації корпоративних структур, які розподіляють прибуток у країнах з пільговим податковим режимом.

У секторі малого та середнього підприємництва в Сербії найбільше поширення здобула структура DOO — юридична форма, що відповідає моделі товариства з обмеженою відповідальністю. Мінімально допустимий статутний капітал встановлено на рівні 100 динарів, що становить менше одного євро. Законодавство не обмежує участь іноземних осіб як засновників і керівників. Процедура інкорпорації триває від п’яти до семи робочих днів. Допускається проведення реєстрації у дистанційному форматі за участю уповноваженого сербського представника.

Сербія характеризується гнучкістю банківської системи. Корпоративний рахунок відкривається за наявності базового пакета документів та підтвердження ділової активності. Для окремих галузей банки вимагають обґрунтування джерел надходжень, особливо у разі іноземних засновників.

Створення компанії в Сербії є обґрунтованим кроком для підприємців, які прагнуть оптимального поєднання фіскальних зобов’язань, зручності адміністрування та можливості роботи на ринках Європи. Юрисдикція особливо запитувана в таких секторах, як-от: дистрибуція, промислове виробництво, інформаційні технології, транспортно-логістичні послуги.

Зареєструвати компанію в Чорногорії

Рішення про заснування бізнесу в Чорногорії може бути виправданим для інвесторів, зацікавлених у зниженні податкових витрат, доступності реєстраційних процедур та спрощенні ведення справ. Дарма що країна ще не є повноправним членом Європейського союзу, вона має офіційний статус кандидата та адаптує своє законодавство до загальноєвропейських стандартів. Це дозволяє використовувати чорногорську компанію як інструмент виходу на зовнішні та регіональні ринки.

Податок на прибуток у Чорногорії встановлюється за прогресивною шкалою:

• 9 % — якщо чистий прибуток не перевищує 100 000 євро;
• 12 % — при доходах від 100 000 до 1 500 000 євро;
• 15 % — на суму, що перевищує 1 500 000 євро.

Така система оподаткування сприяє зниженню фіскального навантаження для невеликих підприємств і стартапів на етапі початку діяльності.

У Чорногорії застосовується базова ставка ПДВ у розмірі 21 відсотка. Водночас для окремих категорій товарів та певних видів послуг, зокрема медичної продукції, друкованих видань та операцій, пов’язаних з вивезенням продукції за кордон, встановлено знижені тарифи — 7 та 0 відсотків відповідно.

Грошові надходження, що передаються у формі дивідендів, підлягають оподаткуванню за ставкою 15 відсотків. Якщо прибуток надходить на адресу іноземних осіб, допускається застосування зниженої ставки на підставі міжнародних договорів про уникнення подвійного оподаткування. Це підвищує інтерес іноземних інвесторів до Чорногорії у сфері транснаціонального розподілу доходів.

На практиці найбільш поширеною є форма DOO — аналог товариства з обмеженою відповідальністю. Базова вимога до статутного капіталу починається із суми 1 євро. Компанія може бути заснована як фізичною особою, так і організацією. Закон допускає участь нерезидентів у складі засновників та керівників. Реєстрація юридичної особи в Чорногорії триває від 5 до 7 робочих днів. Реєстрація допускається за довіреністю через уповноваженого представника.

Фінансовий сектор Чорногорії є стабільним. Однак під час подання заяви на відкриття корпоративного рахунку іноземної компанії може знадобитися підтвердження фактичної діяльності або наявності присутності в країні. У низці випадків надання інформації про юридичну адресу, договори оренди або місцевих працівників сприяє успішному проходженню compliance-перевірки. Призначення місцевого директора, як правило, полегшує взаємодію з банком.

Реєстрація компанії в Чорногорії може стати раціональним рішенням для представників МСП, зацікавлених у спрощеній фіскальній моделі та офіційному представленні на європейському ринку за умови обмежених витрат. Країна є оптимальною для реалізації торговельних, агентських та цифрових ініціатив, орієнтованих на держави Європейського союзу та Західні Балкани.

Порівняльний аналіз: пріоритетні європейські юрисдикції для створення бізнесу у 2026 році

На практиці не існує універсальної відповіді на питання, у якій державі слід засновувати компанію в Європі. Відповідна країна визначається з урахуванням структури діяльності, сфери спеціалізації, розташування контрагентів, ступеня відкритості бізнес-моделі та обсягу потенційних податкових зобов’язань. У 2025 році ситуація стабілізувалася: більшість країн не змінювали ставки, але посилили контроль за substance. Це робить порівняння параметрів особливо актуальним.

Висновок

Перед тим, як зареєструвати компанію в Європі, важливо чітко визначити: яку задачу ви вирішуєте — податкову оптимізацію, вихід на ринок ЄС, захист активів або створення holding-структури. У кожній з цих цілей закладено власну логіку вибору юрисдикції. Тому універсальних рішень не існує. Одному бізнесу підійде Кіпр з його прозорою структурою та гнучкою податковою моделлю, іншому — Болгарія, де ставка 10 % поєднується з повноцінним членством у ЄС.

Бізнесменам, котрі цінують репутацію та доступ до інвестицій, підійдуть Ірландія або Великобританія. Якщо ж пріоритетом є зниження фіскального навантаження та простота адміністрування, доцільно розглянути Грузію або Чорногорію. Правова та комерційна інфраструктура зазначених держав створює привабливі умови з низьким порогом для початку діяльності. У зв’язку з цим вибір європейської юрисдикції для ведення бізнесу передбачає необхідність зіставлення стратегічних завдань компанії з нормативними особливостями конкретної країни.