Реєстрація компанії в Естонії пов'язана не тільки з розумінням корпоративного права, а й з питаннями регулювання в галузі оподаткування, що необхідно для вироблення стратегічної моделі ведення комерційної діяльності, яка забезпечує зниження фіскального навантаження за дотримання всіх правових норм. Реформа податкового законодавства Естонії у 2025 році характеризується впровадженням інноваційних правових механізмів, що вплине на податкове адміністрування резидентних і нерезидентних суб'єктів господарської діяльності.
Зміни, що впроваджуються, кодифікують нові підходи до визначення податкової бази, процедур оподаткування, вводять додаткові механізми податкового контролю та адміністрування. В умовах сучасної глобальної економіки, яка характеризується посиленням взаємозалежності національних економік і загостренням конкуренції між державами за інвестиції та ринки збуту, держава як суб'єкт міжнародних економічних відносин змушена активно адаптувати свою економічну політику.
Збільшення ставки податку на прибуток в Естонії для корпоративних суб'єктів з 20% до 22% породжує необхідність проведення моніторингу господарської діяльності підприємств з метою зниження податкових ризиків. Реалізація заходів щодо оптимізації оподаткування потребує залучення профільних бізнес-консультантів. Щоб забезпечити довгострокову стійкість бізнесу, суб'єкти господарювання повинні інтегрувати у свої стратегічні плани оцінку правових наслідків змін естонського законодавства, що дозволить знизити потенційні негативні ефекти та максимізувати конкурентні переваги.
У публікації роз'яснюються головні зміни, які відбулися після податкової реформи в Естонії у 2025 році. У ній проводиться правова експертиза нових податкових норм для виявлення їх впливу на фіскальні зобов'язання корпоративних осіб, а також на можливості оптимізації оподаткування.
Податки в Естонії на 2025 рік
Реєстрація бізнесу в Естонії пов'язана з комплексом дій, спрямованих на аналіз різноманітних податкових режимів із метою виявлення найефективніших схем для конкретного бізнесу. У результаті фіскального планування здійснюється оптимізація податкової структури юридичної особи, що передбачає вибір оптимальної організаційної форми, визначення найвигідніших видів діяльності.
Крім того, податкове планування дозволяє юрособам реалізувати своє право на законне використання податкових інструментів, зокрема пільг і преференцій, щоб досягти оптимального податкового режиму. При цьому ключовими принципами є суворе дотримання норм законодавства та забезпечення максимальної прозорості фінансово-господарської діяльності.
У світлі інтеграційних процесів, що ознаменували сучасний етап розвитку європейського правового простору, Естонська Республіка зробила рішучий крок в уніфікації свого фіскального законодавства з європейськими стандартами. У 2025 році в Естонії масштабна податкова реформа проводиться для оптимізації регулювання фіскальних зобов'язань компаній.
Основні коригування податкового законодавства щодо юридичних осіб:
- Індексація ставки корпоративного податку, встановлюється ставка 22%.
- Скасування податкових преференцій в окремих галузях (готельній промисловості та видавничому бізнесі). Ці зміни призведуть до підвищення ставки ПДВ для зазначених категорій платників податків.
Нові зобов'язання, передбачені корпоративним податковим регулюванням
Скасовано спеціальний режим, який передбачав дію зниженої ставки податку в розмірі 14% для дивідендів, які регулярно розподіляються юридичними особами. Це нововведення зумовлює зміну фіскального навантаження на корпоративні дивіденди, переводячи їх під дію загальної ставки податку (22%). Податкове навантаження збільшується внаслідок індексації ставки авансових платежів з податку на прибуток із 14% до 18%. З 1 січня 2025 року в Естонії набули чинності зміни в системі ПДВ. ПДВ, що застосовується до послуг із розміщення, буде індексовано, що призведе до його підвищення з 9% до 13%. Аж до настання 31 грудня 2026 року суб'єкти господарювання, які застосовують касовий метод обчислення ПДВ, зберігають право застосовувати ставку податку в розмірі 9% при реалізації послуг з розміщення, що виникли після 31 грудня 2024 року, за умови, що податкова накладна була складена та передана одержувачу послуг, а фактичне надання послуги завершилося до 1 січня 2025 року.
ПДВ на прес-публікації збільшиться з 5% до 9%. Щодо операцій з реалізації друкованих видань, здійснених після 31 грудня 2024 року платниками податків, які застосовують касовий метод нарахування ПДВ, зберігається право застосування ставки податку в розмірі 5% аж до 31 грудня 2026 року за умови, що податкова накладна була складена та виставлена покупцю, а відвантаження товару (друкованого видання на фізичному носії) або надання послуги (електронного друкованого видання) було здійснено до 1 січня 2025 року.
З 1 липня 2025 року базова ставка ПДВ у країні збільшиться з 22% до 24%, що має збільшити надходження до державного бюджету. Підвищення ставок ПДВ в Естонії у різних секторах дозволить державі отримати додаткові кошти для фінансування різноманітних програм та ініціатив.
В Естонії регулювання підприємницької діяльності зазнало змін, пов'язаних із коригуванням ставок акцизного податку на окремі категорії товарів. Цей захід виник через необхідність імплементації механізмів, спрямованих на модифікацію споживчої поведінки, відповідно до цілей державної економічної політики.
Комерційним організаціям, які ведуть свою діяльність на території Естонії, треба повністю поінформованими про вищезгадані зміни з метою своєчасної адаптації стратегій ціноутворення та приведення своєї операційної діяльності в повну відповідність до оновленого законодавства. Зокрема, суб'єктам підприємницької діяльності необхідно провести аналіз нормативно-правових актів, які регламентують порядок вирахування та сплати акцизного податку, щоб визначити потенційний вплив цих змін на фінансові показники підприємства.
У разі виявлення необхідності коригування цінової політики, комерційним організаціям треба розробити та впровадити відповідні механізми, що забезпечують дотримання вимог оновленого законодавства, а також мінімізацію можливих негативних наслідків для фінансової стійкості підприємства.
Також зазначимо, що Директива Ради Європейського Союзу 2022/2523, яка встановлює мінімальний рівень корпоративного оподаткування транснаціональних корпорацій, знайшла часткове відображення в національному законодавстві Естонської Республіки. Через специфіку своєї економічної структури та обмеженої кількості багатонаціональних груп, що підпадають під дію зазначеної Директиви, Естонія, подібно до інших держав-членів із порівнянними показниками, отримала відтермінування на впровадження положень про мінімальний корпоративний податок до 2030 року. Це відтермінування зумовлено необхідністю забезпечити поступовий перехід до нового податкового режиму та мінімізувати можливі негативні наслідки для національної економіки.
Зв'яжіться з нашими експертами й отримайте відповіді на Ваші запитання.
В Естонії запроваджено цифровий податок
Суб'єктам підприємницької діяльності треба звернути увагу на імплементацію нового фіскального режиму, дія якого поширюється на корпоративних осіб, що функціонують в промисловості цифрових послуг. Це нововведення застосовуватиметься до всіх осіб, які надають цифрові послуги, без урахування їх державної власності.
Це рішення зумовлено прагненням законодавця до усунення наявних податкових прогалин та забезпечення пропорційного перерозподілу фіскального навантаження серед усіх учасників цифрової системи. У 2025 році в Естонії вводиться цифровий податок, що є важливим кроком, покликаним усунути прогалини в регулюванні, викликані стрімким розвитком цифрової економіки, що дозволить справедливо розподіляти податкове навантаження між традиційними та цифровими компаніями, які функціонують у межах країни.
Вплив податкових змін в Естонії на бізнес
У світлі майбутніх податкових реформ 2025 року в Естонській Республіці, спрямованих на реформування нормативно-правового регулювання діяльності малого і середнього бізнесу (МСП), особливу значущість набуває проведення всебічного та поглибленого аналізу комплексу планованих законодавчих розпоряджень. Такий аналіз дозволить МСП заздалегідь підготуватися до майбутніх змін, забезпечити сталий розвиток бізнесу за умов нової економічної реальності.
Видається доцільним:
- Ідентифікувати потенційні податкові ризики, зумовлені запровадженням нових правил оподаткування, з урахуванням специфіки діяльності суб'єктів МСП.
- Спрогнозувати можливі наслідки прийняття тих чи інших бізнес-рішень при змінній правозастосовній практиці у сфері оподаткування.
- Сформувати комплексну концепцію податкового планування, орієнтовану на раціоналізацію фіскального навантаження та зниження ризиків за суворого виконання принципів податкової транспарентності.
Збільшення податку на корпоративний прибуток зумовлює виникнення додаткових фіскальних обтяжень для малого бізнесу. Для зниження фіскальних витрат малому бізнесу рекомендується вдатися до комплексу заходів, що включає, окрім іншого, реінвестування прибутку шляхом збільшення статутного капіталу або формування резервних фондів. Ці дії дозволять не лише оптимізувати оподаткування, а й зміцнити фінансову стійкість підприємства. Паралельно варто проводити систематичний податковий моніторинг, що дозволить виявляти та ефективно використовувати всі доступні інструменти податкового планування, забезпечуючи цим оптимальний податковий режим для суб'єкта господарювання.
Реформування правового режиму корпоративного оподаткування та регуляторних положень щодо оподаткування розподіленого прибутку суттєво вплине на юридичну структуру та міжнародну податкову стратегію великих корпоративних суб'єктів, вимагаючи комплексного підходу до податкового планування, що враховує податкове резидентство та специфіку податкових зборів для контрольованих іноземних компаній. Зміни податків для бізнесу в Естонії у 2025 році вимагатимуть від комерційних організацій адаптації їх стратегій та розширення механізмів податкового комплаєнсу. Зокрема, комерційні суб'єкти зобов'язані здійснювати податкове планування, що базується на комплексному вивченні фіскальних наслідків ухвалених господарських рішень, а також вести вичерпну податкову документацію, яка підтверджує обґрунтованість заявлених податкових відрахувань і знижок.
У межах посилення фінансового контролю законодавець суттєво посилив вимоги до документального оформлення та супроводу транскордонних фінансових операцій, які проводяться суб'єктами підприємницької діяльності. Обов'язковою вимогою є ведення детального обліку міжнародних розрахунків компаній із забезпеченням безперешкодного доступу до цієї документації для уповноважених відомств щодо проведення перевірочних заходів.
Імплементація електронних сервісів, що дозволяють подання податкових декларацій і проведення податкових платежів у режимі онлайн, сприятиме суттєвому зниженню транзакційних витрат платників податків, виражених як у часових, так і фінансових показниках. З метою подальшого вдосконалення функціональності цифрових платформ податкової звітності передбачається розширення їх інтеграційних можливостей, що дозволить забезпечити ефективнішу взаємодію з іншими інформаційними системами.
Висновок
Законодавці роблять цілеспрямовані зусилля щодо оптимізації регулювання інвестиційної діяльності в Естонії. Тому реєстрація фірми в Естонії потребує комплексного вивчення приписів податкового законодавства, з-поміж іншого і щодо підвищення ставок за окремими видами податків, а також імплементації нових податкових правил. Зазначені законодавчі поправки, впроваджені з метою гарантування фіскальної стабільності та збалансованості, суттєво впливають на формування фіскального навантаження суб'єктів підприємницької діяльності, особливо невеликих бізнесів.
Зміни в податковому законодавстві Естонії визначають як можливості, так і виклики для бізнесу. З одного боку, підвищення податків може призвести до збільшення витрат підприємств і їх конкурентоспроможності. З іншого боку, спрощення податкового законодавства та підвищення прозорості податкової системи можуть сприяти залученню нових інвестицій.
Потенційним інвесторам, які планують реєстрацію бізнесу в Естонії, варто з особливою скрупульозністю підійти до аналізу чинного законодавства, щоб розуміти можливі фінансові витрати та оптимізувати фіскальні наслідки своєї господарської діяльності. Ми здійснюємо комплексне юридичне супроводження процесу реєстрації компаній в Естонії, зокрема проведення консультування щодо корпоративного структурування, орієнтованого на зниження фіскальних витрат у межах чинного податкового законодавства.
Наш телеграм канал
