Новий податковий режим IFICI+ у Португалії

Нову податкову пільгу IFICI+ у Португалії було запроваджено з метою залучити до країни висококваліфікованих фахівців з інших держав, а також розширити місцеву ділову спільноту. Реєстрація компанії в Португалії — широко поширена практика серед суб'єктів комерційної діяльності, які прагнуть отримати переваги, що пропонуються португальським корпоративним законодавством, а також сформувати штат висококваліфікованих та ініціативних кадрів.

Цей крок дозволяє компаніям не тільки отримати доступ до сприятливого правового поля, що регулює комерційну діяльність в Португалії, але й скористатися можливістю залучення талановитих фахівців, які мають необхідні компетенції в інноваційних нішах і мотивацію для досягнення успіху. Зокрема, португальське корпоративне право відрізняється гнучкістю та прозорістю, що створює ліберальні умови та дозволило Португалії потрапити до рейтингу «Кращі країни для життя» для підприємців і трудових кадрів.

У Португалії запроваджено податковий режим IFICI+, який отримав назву «Incentivo Fiscal para a Inovação e Criatividade Internacional». Ця схема покликана створити преференційні умови для осіб, які планують відкрити компанію в Португалії або розглядають цю юрисдикцію для своєї професійної діяльності. Бенефіціарам режиму IFICI+ в Португалії надається право скористатися певними податковими преференціями, що сприяє підвищенню рентабельності капіталовкладень і стимулює розвиток інновацій.

Детально з вимогами режиму IFICI в Португалії ви можете ознайомитись, прочитавши статтю.

Португалія – успішний центр досліджень та інновацій

Економіка Португалії переживає фазу динамічного розвитку, що характеризується високим рівнем інноваційної активності, при цьому Лісабон лідирує, претендуючи на статус провідного європейського центру інновацій. За останнє десятиліття спостерігається експоненційне зростання інвестицій у стартап-проєкти на території країни, що виражається в середньорічному прирості на рівні 30%. Цей показник демонструє суттєве випередження аналогічних темпів зростання, зафіксованих в інших європейських столицях, що свідчить про сприятливий інвестиційний режим і привабливість цієї юрисдикції для венчурних інвесторів.

Ключові сектори, у яких спостерігається швидке зростання:

• Технології та ІКТ. Лісабон та Порту – великі технологічні центри, які приваблюють таланти з усієї Європи та за її межами.
• Охорона здоров'я та біотехнології. Сектор біотехнологій у країні стрімко розвивається, науково-дослідні інститути та стартапи зосереджені на розробці новаторських рішень у галузі охорони здоров'я.
• Зелені технології та відновлювані джерела енергії. Португалія – лідер у галузі відновлюваних джерел енергії, тому це привабливе місце для професіоналів у секторі зелених технологій.

Податкове регулювання Португалії характеризується високим ступенем фіскальної лібералізації та значними податковими преференціями, тому юрисдикція стає все привабливішою для експатів із європейських держав.

Податковий режим для нових резидентів у Португалії IFICI+

У Португалії почав діяти новий податковий режим IFICI, покликаний ініціювати трудові відносини з визнаними галузевими експертами, які зацікавлені в імміграції для проведення НДДКР. Щоб стати учасником режиму, необхідно відповідати низці критеріїв, серед них наявність диплому та досвіду діяльності у відповідній галузі. Крім того, потрібна попередня реєстрація в податковому відомстві Португальської Республіки з поданням підтверджувальних документів, а також акредитація роботодавцем.

У Республіці діють спільноти наукової інтелігенції, які переважно концентруються у великих міських центрах. У контексті бізнес-іміграції в Португалію або зміни місця проживання з метою наукової діяльності, а також для категорії осіб, що ідентифікуються як цифрові кочівники, Мадейра, як правило, – пріоритетний вибір серед незалежних професіоналів з інших держав для реалізації їх амбіцій. Режим NHR 2.0 у Португалії у 2025 році допускає використання варіативних податкових тарифів, що покликано створити оптимальні умови для трансферу та експлуатації інноваційних технологій.

Режим зі спеціальними податковими відрахуваннями IFICI в Португалії встановлює 20% ставку податку на прибуток від проф. діяльності на 10 років. Це поняття охоплює доходи, отримані від ведення незалежної професійної діяльності, як-от наукова, технічна, інша діяльність, яка потребує спеціальних знань і навичок. При цьому якщо прибуток надходить із джерел за межами Португалії, крім пенсійного забезпечення, то стягнення податків на національному рівні не відбувається, якщо надходження вказані в податковій декларації. Однак особи, які раніше користувалися знижками за режимом NHR та аналогічних, не мають права брати участь у схемі IFICI.

Порівняння режиму IFICI+ у Португалії і попереднього NHR

Режим NHR, імплементований у португальську правову базу в 2009 році, – це фіскальний механізм преференційного характеру, який має на меті реалізацію податкових пільг для іноземних фізичних осіб та суб'єктів без громадянства, які відповідають регламентованим критеріям, тривалістю 10 років. Вказаним режимом передбачалися такі преференції для нових резидентів:

• Експатріація пасивних доходів із-під податкового режиму. Протягом десяти років нові резиденти користувалися повною податковою пільгою щодо більшості категорій пасивного доходу, джерела яких перебували в закордонних юрисдикціях. Це становище поширювалося, але не обмежувалося, на доходи від оренди, відсоткові і дивідендні доходи, доходи від приросту капіталу.
• Фіксована ставка ПДФО. Замість прогресивного тарифу з ПДФО, максимальне значення якого могло досягати 48%, до доходів нових резидентів реалізувалася 20% ставка.
• Податкові знижки щодо пенсій. Пенсійні кошти, отримані з іноземних джерел, підлягали податковому оподаткуванню за 10% ставкою.

Податковий режим Португалії NHR 2.0 (IFICI) у 2025 році має певні відмінності від застосовуваного раніше NHR, зокрема, він орієнтований на закордонних фахівців технологічного сектору, наукових дослідників, викладачів ВНЗ. Попередній режим NHR був універсальнішим і доступним для широкого кола осіб, зацікавлених у переїзді в Португалію.

Для отримання статусу NHR 2.0 критерії кваліфікації встановлюються для кожної конкретної сфери діяльності. Податковий режим IFICI+ у Португалії регламентує обмеження щодо видів доходів, які підпадають під пільги. Загалом спеціальний податковий режим Португалії IFICI+ — вузькоспрямований інструмент залучення іноземних фахівців, який відрізняється від попередньої версії обов’язковими умовами щодо кваліфікації, обмеженнями за видами доходів.

Раніше застосовний режим Non-Habitual Resident тривалий час слугував потужним інструментом для залучення талантів, надаючи пільги для пасивних доходів, сформувавши цим преференційні умови для вливань капіталу та збільшення кількості технічних фахівців, зменшивши фіскальні зобов'язання. До речі, податкове резидентство в Португалії визначається, по-перше, перебуванням на національній території в період, що перевищує 183 дні, який вираховується як послідовно, так і сумарно, в межах 12 місяців, початок або закінчення якого припадає на відповідний календарний рік; по-друге, наявністю в Португалії житла, яке за своїми характеристиками та обставинами свідчить про намір особи зробити його місцем постійного проживання.

Зокрема, режим NHR передбачав такі переваги:

• Відсутність дивідендних, відсоткових податків, податків на прибуток від оренди та приріст капіталу.
• Знижене оподаткування (20%) для доходів від роботи за наймом і підприємницької діяльності, отриманих у Республіці.
• Можливість застосування угод DTA, укладених Португалією з іншими державами.
• Щоб було видано статус NHR, потрібно було, з-поміж іншого, не бути податковим резидентом цієї держави протягом попередніх 5 років і мати законне право на проживання в країні.

Режим NHR відіграв важливу роль в економічному успіху держави. Але у 2023 році уряд оголосив про поступову відмову від нього, а в 2024 році компетентні відомства провели податкову реформу, кульмінацією якої стало запровадження нової податкової пільги IFICI+ у Португалії, сфокусованої на подальшу модернізацію та вдосконалення фіскальних правил

Вимоги програми IFICI+ у Португалії

Режим IFICI+ у Португалії встановив пільги для фізичних осіб, які відповідають вимогам податкового резидентства. Зазначений режим вже залучив експертів вищої категорії, які обрали цю державу для життя та тривалої роботи. Податкове резидентство Португалії за режимом IFICI доступне суб'єкту, якщо він відповідає низці критеріїв. По-перше, необхідно довести відсутність статусу податкового резидента цієї держави впродовж п'яти попередніх податкових періодів. Ця умова обов'язкова і не має винятків.

По-друге, претендент має вести діяльність, яка передбачає отримання доходу від трудових відносин чи незалежної проф. діяльності, що ведеться без підпорядкованості трудовому договору. При цьому діяльність має бути визнана компетентними державними відомствами як висококваліфікована. Для підтвердження статусу податкового резидента фізична особа має подати відповідні документи, які підтверджують виконання вищевказаних умов. У разі недотримання хоча б одного з критеріїв податкове резидентство Португалії не може бути присвоєне.

Представники професій у пріоритетних напрямках:

• Педагоги у ВНЗ, наукові дослідники (робота теоретичного та прикладного характеру). Ця категорія охоплює право на працевлаштування в інститутах та участь у керівництві технологічних чи інноваційних корпоративних структур.
• Посади, які відповідають встановленим кваліфікаційним вимогам (уточнено нижче за текстом), у контексті договірних зобов'язань, які передбачають спеціальні привілеї.
• Особи, які перебувають у трудових відносинах, чиї функції праці пройшли кваліфікацію від органів, які мають такі повноваження, як-от AICEP та IAPMEI, як ключові для сприяння довгостроковій економічній стабільності на національному рівні, зокрема особи, які виконують трудові компетенції в автономних регіонах, дотримуючись вимог, встановлених регіональною нормативною базою.
• Технічні таланти, чиї витрати на НДДКР можуть бути задіяні при визначенні податкових послаблень для заохочення розвитку наукомістких секторів.

У режим IFICI+ у Португалії входять фахівці з інших країн, які приймаються на роботу португальськими акредитованими стартапами, що відповідають таким критеріям:

• чисельність штату не перевищує 250 співробітників;
• річний виторг до 50 мільйонів EUR;
• тривалість ведення бізнесу не перевищує 10 років, якщо головний офіс знаходиться в межах Португалії або стартап має зареєстроване локальне представництво.

Альтернативна схема: стартап у Португалії має налічувати понад 25 локальних співробітників. Зазначені стартапи не мають бути організовані шляхом корпоративної реорганізації. Щодо кваліфікованих посад (проілюстровано нижче), до таких належать:

1. Діяльність, пов'язана з видобуванням природних ресурсів і переробкою матеріалів.
2. Туризм і споріднені йому види діяльності.
3. IT та супутні професійні послуги.
4. Сільське та лісове господарство, фермерство, суміжні сфери.
5. НДДКР, а також діяльність, пов'язана із застосуванням високих технологій.
6. Виробництво аудіо-, мультимедійної продукції.
7. Сфери оборони, захисту довкілля, енергетичного сектора.

У контексті введення режиму IFICI+ у Португалії, стосовно стартапів, поряд із встановленими кількісними обмеженнями, передбачено обов'язок довести інноваційний потенціал і здатність залучити зовнішні інвестиції. Зокрема, потрібне підтвердження наявності інноваційної бізнес-моделі відповідно до приписів, які містяться в Постанові № 195/2018 від 5 липня. Альтернативно може бути надано підтвердження визнання National Innovation Agency (ANI) придатності для ведення НДДКР.

Новий податковий режим IFICI+ у Португалії застосовується до стартапів, які успішно завершили щонайменше один раунд венчурного фінансування, зроблене юрособою, акредитованою на здійснення венчурних інвестицій і яка знаходиться під адміністративним контролем Комісії з цінних паперів (CMVM) або компетентного міжнародного відомства. Як альтернатива, стартап може надати докази надходження інвестицій від Португальського банку розвитку (BPF) або фондів, які знаходяться під керуванням останнього. Вищевказані критерії покликані надавати підтримку перспективним стартапам.

"Incentive for Scientific Research and Innovation" в Португалії встановлює кваліфікаційні вимоги для претендентів, ключовим з яких є науковий ступінь або ступінь бакалавра за умови проф. діяльності в зазначеній галузі тривалістю від 3-х років. Фонд IFICI фінансує фахівців, які працюють в експортних компаніях. Для таких суб'єктів економіки властива наявність частки експортних надходжень, що становить щонайменше 50% від сукупного обороту, вузькоспеціалізована діяльність у сегментах індустріального виробництва, ІТ, НДДКР.

Португальський режим IFICI+ – це модифікована система стимулів, але критерії участі зазнали суттєвих змін, що спричиняє неможливість для бенефіціарів програми NHR, які вже користуються податковими преференціями, претендувати на знижки, регламентовані новим режимом.

Відомства, уповноважені верифікацію відповідності кандидатів критеріям для отримання податкової пільги IFICI+ у Португалії:

• Податкове управління (Autoridade Tributária e Aduaneira), яке контролює дотримання правових вимог, що висуваються до претендентів, які працюють у компаніях, що ведуть зовнішньоекономічну діяльність, за якої обсяг експортних операцій становить 50% сукупного товарообігу.
• Галузеві регуляторні органи, що проводять процедуру підтвердження права на проф. діяльність у відповідній сфері.
• Startup Portugal, який уповноважений на підтвердження права на участь для членів правління та співробітників сертифікованих стартапів.
• AICEP або IAPMEI, які видають підтвердження права на інтеграцію до програми, орієнтованої на членів управлінських та адміністративних структур організацій, діяльність яких визнається стратегічно важливою в національних масштабах.

У разі будь-якої зміни статусу платника податків, який користується податковим режимом IFICI+ у Португалії, платник податків зобов'язаний протягом встановленого терміну направити письмове повідомлення про таку зміну до компетентного органу, який здійснює регулювання та нагляд за діяльністю, що підпадає під дію зазначеного режиму. Повідомлення має містити повну та достовірну інформацію про характер та обставини зміни професійного статусу платника податків, а також документальне підтвердження таких змін. Невиконання або несвоєчасне виконання цього обов'язку може спричинити застосування заходів відповідальності, передбачених чинним законодавством. Для осіб, які планують імміграцію в Португалію, режим IFICI є механізмом скорочення фіскальних зобов'язань.

Відповідно до приписів режиму IFICI в Португальській Республіці, допуск до нього зумовлений необхідністю дотримання встановленої процедури держреєстрації як суб'єкта оподаткування. З метою проходження вищевказаної процедури необхідно подати до податкового відомства або Агентства AICEP/IAPMEI відповідну заявку, оформлену з урахуванням вимог чинного законодавства.

Усі особи, які вперше отримують податкове резидентство цієї держави, зобов'язані у визначеному порядку подати заяву про присвоєння їм статусу IFICI Portugal. Ця заява має бути подана до компетентних податкових органів не пізніше 31 березня року, наступного за роком, у якому зазначені особи набули статусу податкового резидента. Після розгляду та затвердження заявки компетентними органами, статус IFICI набирає чинності протягом фінансового року, в якому заявники його отримали, та діє протягом наступних 10 років.

З метою верифікації відповідності претендента критеріям, встановленим нормами чинного законодавства, до заявки про держреєстрацію має бути доданий вичерпний пакет документів, регламентований у правових актах, які регулюють процедуру інституціоналізації та експлуатації організаційно-технічної системи IFICI. Введення режиму IFICI в Португалії стратегічно зміцнює позиції цієї держави як затребуваної на європейському континенті локації для вузькопрофільних фахівців і бізнес-осіб.

Відмінною ознакою португальського податкового режиму IFICI+ є делеговане законодавцям Мадейри та Азорських островів права на формування додаткових правових норм для осіб, які ведуть діяльність на їх територіях. Зазначена регуляторна автономія має перспективу адаптивного впровадження податкових преференцій і збільшення компетенцій за умов чинного режиму. Рекомендується звертатися за консультацією до кваліфікованих юристів для отримання актуальної інформації та оцінки потенційних можливостей і ризиків, пов'язаних із застосуванням податкового режиму IFICI+ у різних регіонах Португалії.

Хочете проконсультуватися?

Зв'яжіться з нашими експертами й отримайте відповіді на Ваші запитання.

Замовити консультацію

Вимоги до документів під час реєстрації податкового резидента Португалії

Прогнози щодо режиму IFICI в Португалії відображають поточні тенденції у сфері підтримки наукового прогресу та технологічних новацій. Для реєстрації за умовами податкового режиму IFICI+ у Португалії подати до наглядового відомства необхідно:

• Нотаріально засвідчену копію трудового договору (за наявності).
• Справжнє комерційне свідоцтво, що підтверджує правомірну участь у системі публічного регулювання.
• Нотаріально засвідчену копію угоди щодо надходжень стипендіальних коштів на фінансування НДДКР.
• Доказ наявності необхідного академічного ступеня.
• Декларацію, оформлену роботодавцями та контрагентами за договорами надання послуг, укладеними з бенефіціарами IFICI, з прописаними діяльностями, які відповідають положенням пунктів (b)-(e), ілюстрація вище за текстом.
• Інші документи, які запитуються уповноваженими органами.

Відповідно до вимог чинного законодавства Португальської Республіки, організації, які ведуть діяльність із працевлаштування іноземців на посади, де потрібна висока кваліфікація, обов'язково мають пройти верифікацію через спеціалізований онлайн-ресурс, оператором якого виступають португальські податкові органи. Для промислових підприємств і підприємств сфери послуг ця процедура верифікації включає, окрім іншого, визначення ступеня відповідності обсягу експортних транзакцій пороговим значенням, передбаченим законодавчими нормами, експертизу відповідності діяльності фірм умовам, що висуваються до напрямів діяльності, які знаходяться у сфері дії специфічних регуляторних механізмів.

Які показники зумовлюють місце Португалії в сприйнятті ділових кіл в фахівців?

Релокація в Португалію характеризується підвищеним попитом серед фахівців із високою кваліфікацією та членів бізнес-кіл інших країн. Ця тенденція визначається сукупністю факторів, що включають фіскальні стимули, надійне юридичне середовище, високий рівень життя, інноваційну економіку.

Економічна привабливість:

• Оптимальна цінова політика у сфері проживання, порівняно із західноєвропейськими державами.
• Фіскальне стимулювання для іноземних вузькопрофільних експертів і бізнес-операторів, зокрема, португальський режим IFICI+, що дозволяють скоротити фіскальні зобов'язання на доходи, отримані за межами країни.

Соціальна інфраструктура:

• Високоякісне медобслуговування відповідає стандартам Євросоюзу.
• Наявність оснащеної інфраструктури аеропортів у Лісабоні, Порту, Фару, розвинена мережа автомобільних доріг і залізничного сполучення, забезпечує зручність переміщення країною та за її межі.

Освітні можливості характеризуються присутністю міжнародних освітніх закладів, які реалізують навчальні програми, розроблені відповідно до міжнародних стандартів і передбачають навчання на різних лінгвістичних платформах. Згідно з даними, які містяться в торішньому Глобальному індексі миролюбства, Португалія розмістилася на 7-му місці, що підтверджує суттєві досягнення у сфері забезпечення правопорядку та зміцнення стійкості громадських інститутів. Цей факт може бути інтерпретований як свідчення високого ступеня ефективності системи державного управління, а також як результат послідовної реалізації правових норм і принципів, спрямованих на підтримку громадської безпеки.

Інтерес нерезидентів до отримання ПНП у Португалії зумовлений зниженим коефіцієнтом споживчих цін, що, своєю чергою, зумовлює зацікавленість осіб, які прагнуть оптимізації якості життя у вигляді зниження фінансових витрат. Згідно з відомостями, які містяться в торішньому виданні Індексу вартості життя, Португальська Республіка позиціонується серед європейських держав, які характеризуються оптимальним співвідношенням вартості та якості життя, що виражається в нижчому рівні цін на об'єкти нерухомого майна, продовольчі товари, ін. споживчі блага порівняно з середньорегіональними показниками. У минулорічних дослідженнях Португальська Республіка посіла 6-ту позицію щодо якості життя (проілюстровано нижче).

Новий податковий режим для іноземців у Португалії IFICI приваблює значну кількість європейських фахівців. Результати дослідження португальського ринку праці, проведеного шляхом опитування роботодавців і працівників, зайнятих у сфері НДДКР, свідчать, що середній рівень річного доходу фахівців у цій галузі становить 50 200 EUR. Під час експертизи отриманих даних було виявлено статистично значущу залежність між винагородою та стажем роботи.

На ілюстрації вище показано, що на 9% збільшиться (за оцінками експертів) заробітна плата інженера з НДДКР за 5 років.

Так, фахівці, які знаходяться на початку своєї професійної кар'єри (від 2 до 5 років), одержують приблизно 35 тис. EUR на рік. Водночас висококваліфіковані інженери-дослідники, які мають значний досвід роботи (понад 10 років), можуть розраховувати на суттєву компенсацію, що досягає 63 500 EUR на рік (проілюстровано нижче). Це дослідження дозволяє констатувати наявність вираженої диференціації винагород спеціалістів з НДДКР у Португалії, залежно від їхнього професійного досвіду.

Зазначимо, що в поточному році технологічний сектор демонструє зростання, досягаючи 8% ВВП, при цьому галузі хмарних обчислень і кібербезпеки займають провідні позиції в рейтингу найоплачуваніших професій. Винагорода за працю експертів із кібербезпеки та фахівців з хмарних технологій варіюється від 55 000 до 100 000 євро на рік. Лісабон та Порту стають центрами інновацій, залучаючи міжнародні корпорації та щорічно випускаючи 90 000 фахівців із технічних вузів. Система, що динамічно розвивається, пропонує прибуткові можливості з суттєвим потенціалом зростання в цифровому просторі Португалії.

Інші зміни в податковому законодавстві Португалії у 2025 році

Реєстрація фірми в Португалії дає суб'єктам господарювання можливість вести свою діяльність в умовах стабільної та неупередженої юридичної системи, де діють принципи верховенства закону та захисту інвестицій, гарантованих членством країни в ЄС. Отримання резиденції в Португалії відкриває доступ до європейського простору, що створює преференційні умови для диверсифікації портфеля активів і налагодження транскордонних зв'язків.

Посилаючись на інформацію, опубліковану на офіційному сайті уряду Португалії, з 1 січня 2025 року набувають чинності зміни до податкового законодавства, спрямовані на оптимізацію оподаткування корпоративних суб'єктів. Звичайну ставку податку на прибуток юросіб буде знижено з 21% до 20%, при цьому передбачено її подальшу поетапну мінімізацію до 15% до 2027 року відповідно до встановленої податково-бюджетної політики. Для суб'єктів малого бізнесу запроваджено прогресивну систему оподаткування, що передбачає диференційоване оподаткування прибутку: перші 50 тис. EUR оподатковуваного доходу застосовується пільгова ставка, зменшена з 17% до 16%, з перспективою подальшого зниження до 12.5% до 2026 року.

З метою стимулювання надходження прямих інвестицій і зміцнення капітальної структури юридичних осіб у податкове законодавство впроваджено новий фіскальний механізм: акціонерам надано право на застосування податкового відрахування в розмірі 20% від суми фінансових коштів, інвестованих ними в статутний капітал підприємств, що їм належать. Цифровізація адміністративних процедур, зокрема переведення державних послуг у цифровий формат, є пріоритетним напрямом державної політики, що сприяє зниженню бюрократичного навантаження на бізнес.

У реаліях глобалізації та цифровізації Португалія займає провідні позиції серед країн для цифрових кочівників і вищого керівництва, які прагнуть релокації. Португалія має в своєму розпорядженні сучасну інфраструктуру, що відповідає потребам віддалених працівників. У Понта-Делгада (Азорські острови) та на Мадейрі створені спеціалізовані центри для віддалених працівників, оснащені високошвидкісною інфраструктурою передавання даних і комфортабельними робочими просторами. Ці центри призначені для створення сприятливого середовища для професіоналів, які працюють віддалено, з акцентом на забезпечення безперебійного зв'язку та продуктивності.

Лісабон, Кашкайш, Порту, Брага, Срібний берег, Алгарві та Компорт залишаються привабливими локаціями для цифрових кочівників. Зазначені регіони мають сприятливе соціокультурне середовище, високу якість життя. Ця тенденція зумовлена комплексом заходів, ухвалених урядом, зокрема, програмою Digital Nomad Visa Португалія, яка передбачає особливий візовий режим для цифрових кочівників, та системою податкових пільг, спрямованих на стимулювання діяльності молодих фахівців.

Інвестиції в об'єкти нерухомості в Португалії, особливо в межах острова Мадейри, – це стратегічно обгрунтоване рішення. Конкурентоспроможна вартість активів разом із стійким підвищенням інвестиційного попиту формує передумови для підвищення соціально-економічного добробуту та отримання матеріальної вигоди.

Особливу увагу привертає нова податкова програма Португалії IFICI+, передбачена бюджетом на 2025 рік. Модернізація політики для зниження фіскального навантаження на корпоративні структури та запровадження пільгового режиму IFICI+ у Португальській Республіці покликані стимулювати розвиток інноваційних напрямів, зміцнення глобальної репутації цієї країни як місця для талановитих професіоналів. Режим IFICI у Португалії дає індивідуальним суб'єктам право користуватися безліччю податкових преференцій.

Можлива конкуренція за іноземні таланти

Рішення Португалії про запровадження фіскальних пільг IFICI для нерегулярних резидентів здатне суттєво вплинути на імміграційну політику ЄС. Цей прецедент може стати каталізатором для переосмислення державами-членами ЄС власних стратегій щодо залучення висококваліфікованих іноземних фахівців. Зроблений Португалією крок свідчить про виражену тенденцію до посилення конкуренції між країнами ЄС у боротьбі за залучення талановитих кадрів з усього світу. У результаті імміграція кваліфікованих працівників може набути більш змагального характеру, що, своєю чергою, може призвести до посилення вимог і критеріїв відбору.

Варто зазначити, що в умовах глобальної конкуренції за висококваліфіковані кадри держави-члени Євросоюзу можуть бути змушені імплементувати фіскальні стимули або інші преференції для збереження своєї інвестиційної привабливості для іноземних фахівців. Однак подібна практика актуалізує проблему забезпечення послідовності податкової політики в межах ЄС. Режим NHR, який раніше застосовувався в Португалії, критикувався низкою держав-членів, які ініціювали дискусію щодо сумлінної податкової конкуренції. Попри модифікацію зазначеного режиму, потенційні суперечності щодо його впливу на податкові системи інших країн-учасниць ЄС зберігаються.

Висновок

Португалія надає потенційно вигідні можливості для оптимізації податкових зобов'язань, проте реальна імплементація переваг досягається виключно за допомогою розробки та впровадження комплексної, персоналізованої стратегії, яка враховує специфічні обставини кожного конкретного платника податків. Для експатів, які прагнуть оптимальної адаптації в Португалії, важливо всебічне розуміння нюансів її податкової системи. Особливість португальського оподаткування полягає в його прогресивному характері та запровадженні низки податкових преференцій. Детальне планування та професійна консультація – необхідні умови для максимізації фіскальних переваг.

У 2025 році в Португалії набув чинності новий податковий режим IFICI+, покликаний сприяти покращенню інвестиційної репутації держави. Пропонований пакет податкових знижок реалізується для зростання приїзду в країну висококваліфікованих фахівців, які мають значний інтелектуальний потенціал. Але вказана програма регламентує певні обмеження. Наприклад, особи, чиї доходи надходять із юрисдикцій, включених до списку офшорних зон, оподатковуються підвищеною податковою ставкою (35%). На додаток, режим IFICI+ у Республіці Португалія не застосовується до платників податків, які раніше користувалися пільгами NHR.

Кваліфіковані фахівці нашої компанії мають компетенцію для детального аналізу всіх аспектів і надання вичерпної правової консультації щодо особливостей спеціального податкового режиму IFICI+ у Португалії, зокрема щодо його нормативно-правового регулювання, фіскальних преференцій і процедурних нюансів.