Відкрити компанію в Домініці сьогодні означає увійти в нову еру регулювання, де єдине корпоративне законодавство замінило колишню подвійність системи. З 1 січня 2022 року всі юридичні особи, включно з місцевими та міжнародними структурами, підпорядковуються Закону про компанії (Companies Act, Chap. 78:01), який скасував спеціальний статус IBC. Це кардинально змінило умови: пільгове оподаткування поступилося місцем прозорості, а бізнесу довелося адаптуватися до єдиних норм управління, звітності та податкових зобов’язань.
Причини реформи пов’язані з тиском міжнародних організацій, таких як ОЕСР та ЄС, що вимагають ліквідації податкових ухилень і відповідності стандартам справедливого оподаткування. Домініка, прагнучи уникнути потрапляння до чорних списків юрисдикцій з несправедливими податковими практиками, перейшла до моделі, згідно з якою податкове навантаження визначають резидентність компанії та джерело доходу. Це підвищило репутацію країни, але водночас ускладнило схеми для інвесторів, які шукали нульове оподаткування.
Метою цієї статті є допомогти підприємцям і інвесторам розібратися в реаліях нового законодавства. Ми детально розглянемо процедури реєстрації, податкові правила, вимоги до управління та стратегії оптимізації, ґрунтуючись на актуальних положеннях Companies Act. Розуміння цих норм критично важливе для тих, хто планує створення юридичної особи в Домініці як частини міжнародного бізнесу.
Бізнес-середовище Домініки сьогодні
Після масштабних економічних реформ, проведених останніми роками, Домініка стала привабливим регіоном для іноземних інвесторів. Спрощення процедур реєстрації бізнесу, зниження податків та впровадження цифрових сервісів створили сприятливі умови для заснування юридичних осіб у країні. Наприклад, запуск онлайн-платформи для оформлення документів скоротив термін заснування підприємства в Домініці до кількох днів. Крім того, уряд активно просуває програму «Економічне громадянство за інвестиції», що безпосередньо стимулює зростання кількості реєстрацій компаній у юрисдикції. Для міжнародних підприємців особливо важливі гарантії захисту капіталовкладень, закріплені в нових законах. Отже, відкриття компанії в Домініці сьогодні є стратегічно вигідним рішенням для тих, хто прагне до глобального бізнесу.
Огляд правової системи (базується на загальному англійському праві).
Правова база острова ґрунтується на принципах загального англійського права, що робить її зрозумілою для представників країн з аналогічною системою. Це забезпечує прозорість і передбачуваність при заснуванні корпорацій у державі Карибського басейну. Наприклад, спори між акціонерами вирішуються через незалежні суди, спираючись на судову практику, що сформувалася у Великій Британії. Такий підхід знижує ризики правових конфліктів для власників зареєстрованих компаній. Ба більше, нещодавні поправки до Цивільного кодексу уточнили норми, що регулюють корпоративне управління, зробивши процес реєстрації юридичної особи в Домініці ще прозорішим. Для іноземних бізнесменів це означає мінімізацію бюрократичних бар’єрів при організації діяльності.
Ключові регуляторні органи
Реалізація процедури заснування фірми в Домініці неможлива без взаємодії з такими інститутами, як Реєстр компаній та інтелектуальної власності (CIPO). Цей орган відповідає за реєстрацію юридичних осіб, видачу свідоцтв та контроль дотримання корпоративного законодавства. Паралельно Відділ фінансових послуг (FSU) забезпечує нагляд за дотриманням антивідмивних норм, особливо для компаній, що працюють з криптовалютою або офшорними операціями. Податкова служба (IRD), своєю чергою, надає індивідуальні консультації з питань оподаткування зареєстрованих компаній. Наприклад, якщо бізнес планує скористатися пільговим режимом оподаткування прибутку, IRD допомагає оформити відповідні заяви. Такий чіткий розподіл функцій між регуляторами робить процес відкриття компанії в Домініці максимально ефективним.
Типи юридичних осіб за Законом про компанії (Companies Act)
Після впровадження єдиного корпоративного законодавства у 2022 році Домініка пропонує підприємцям гнучкі форми реєстрації бізнесу, що відповідають міжнародним стандартам. Створення юридичної особи в юрисдикції Карибського басейну тепер передбачає вибір з кількох типів компаній, кожен з яких має свої особливості в управлінні, податкових зобов’язаннях та обмеженнях. Щоб визначити оптимальну структуру для легалізації бізнесу в Домініці, важливо розібратися у нюансах кожної категорії — починаючи з універсальних компаній з обмеженою відповідальністю та закінчуючи неприбутковими організаціями.
Компанія з обмеженою відповідальністю (Company Limited by Shares)
Відповідно до оновленого Закону про компанії універсальна форма з обмеженою відповідальністю стала стандартом для більшості підприємств, що створюються в Домініці. Цей тип підходить як для локальних підприємців, так і для міжнародних структур, які прагнуть до гнучкості в управлінні та мінімізації ризиків. Наприклад, при реєстрації фірми в цій категорії засновники можуть обрати розмір статутного капіталу, який відповідає їхній бізнес-моделі. Важливо зазначити, що податкова належність компанії визначається не формою реєстрації, а місцем фактичної діяльності. Якщо заснування корпорації в Домініці супроводжується наявністю офісу та співробітників на острові, вона визнається резидентом і сплачує податки за внутрішніми ставками. Для приватної компанії (Private Company) обмеження на передачу акцій роблять її ідеальним вибором для сімейного або закритого бізнесу, тоді як публічна компанія (Public Company) дозволяє залучати інвестиції через розміщення цінних паперів на позабіржових майданчиках.
Компанія без акціонерного капіталу (Company Without Share Capital / Non-Profit)
Для організацій, орієнтованих на некомерційну діяльність, законодавство Домініки передбачає створення структур, де прибуток не розподіляється між учасниками. Такі юридичні особи найчастіше реєструються для реалізації проєктів у сфері освіти, медицини або екології. Наприклад, відкриття компанії в Домініці у формі благодійного фонду вимагає надання меморандуму про цільову місію та підтвердження відповідності установчих документів вимогам CIPO. При цьому такі організації звільняються від сплати податку на прибуток, якщо їх діяльність не пов’язана з комерційними операціями. Унікальність цього типу полягає у можливості поєднати міжнародне фінансування з пільговим режимом оподаткування, що робить Домініку привабливою для неприбуткових організацій.
Філія іноземної компанії (External Company)
Якщо бізнес уже зареєстровано за межами Карибського басейну, але планується розширення присутності в регіоні, законодавство Домініки дозволяє створення філії. Така структура регулюється частиною III, розділом B Закону про компанії та вимагає подання заявки до Відділу фінансових послуг (FSU). Наприклад, легалізація діяльності зовнішньої корпорації передбачає надання перекладених англійською мовою установчих документів та підтверджень відповідності материнської компанії вимогам законодавства з протидії відмиванню коштів. Особливість філії полягає в тому, що вона не є самостійною юридичною особою, а представляє інтереси головної організації. Це спрощує процес реєстрації компанії в Домініці для великих транснаціональних корпорацій, яким необхідне локальне представництво без створення окремої корпорації.
Процес реєстрації компанії в Домініці (уніфікований для всіх)
Перед початком процедури легалізації бізнесу в Домініці необхідно виконати два ключові етапи. Перший — вибір унікальної назви, яка не дублює наявних записів у Реєстрі компаній та інтелектуальної власності (CIPO). Наприклад, система CIPO дозволяє перевірити доступність назви через онлайн-портал, що пришвидшує підготовку до заснування юридичної особи. Другий крок — визначення структури управління: мінімальна кількість директорів (один для приватної компанії), склад акціонерів та призначення секретаря, якщо це передбачено статутом. Для міжнародних засновників важливо враховувати, що відкриття компанії в Домініці допускає наявність нерезидентів у цих ролях, водночас місцева юридична адреса є обов’язковою.
Для реєстрації компанії в юрисдикції Карибського басейну необхідний пакет стандартних документів. Основним з них є Статут (Articles of Incorporation), у якому визначаються цілі діяльності, розмір статутного капіталу та права акціонерів. Паралельно подаються дані про засновників, включно з паспортами, адресами проживання та частками в капіталі, а також відомості про директорів і секретаря. Обов’язковою умовою є підтвердження юридичної адреси в Домініці, яку може надати місцевий агент або реєстратор. Наприклад, якщо бізнесмен звертається до професійної фірми для організації реєстрації корпорації в Домініці, вона автоматично забезпечує тимчасове використання своєї адреси. Усі документи мають бути перекладені англійською мовою та завірені нотаріально, якщо оригінал складено іншою мовою.
На першому етапі подають документи до CIPO через електронну систему або через уповноваженого агента. Середній термін розгляду заявки становить 3–5 робочих дні, після чого видається Свідоцтво про реєстрацію (Certificate of Incorporation). На другому етапі необхідно зареєструвати фірму в Податковому управлінні (IRD), щоб отримати ідентифікаційний номер платника податків (Taxpayer Identification Number — TIN). Третій крок стосується компаній, які планують наймати працівників: реєстрація в органах соціального страхування (National Insurance Scheme — NIS) обов’язкова для дотримання трудового законодавства. Наприклад, якщо відкриття компанії в Домініці передбачає наймання місцевих працівників, необхідно надати список персоналу та дані про заробітну плату до NIS протягом 30 днів з моменту укладення контрактів.
Стандартні строки завершення процедури реєстрації корпорації в Домініці варіюються від 7 до 14 днів, включно з часом на отримання всіх необхідних дозволів. Державні мита залежать від типу компанії: для приватної фірми (Private Company) збір становить 1000$, для публічної — 2500$. Додатково сплачується послуга місцевого агента (у середньому 500–1000$ на рік) та вартість юридичної адреси (200–400$ на рік). Наприклад, якщо бізнес прагне до прискореного запуску, можна скористатися пріоритетним пакетом CIPO, який скорочує строк реєстрації фірми в Домініці до 48 годин за додаткову плату 500$. Такі тарифи роблять юрисдикцію конкурентоспроможною порівняно з іншими офшорними зонами.
Оподаткування компаній: нова реальність
З кінця 2021 року Домініка скасувала спеціальні податкові пільги для міжнародних бізнес-компаній (IBC), що кардинально змінило умови для підприємців. Раніше фірми, зареєстровані в юрисдикції, могли скористатися нульовою ставкою податку на прибуток за умови виконання певних вимог. Процес легалізації бізнесу в Домініці наразі вимагає врахування оновленого законодавства, за яким усі корпорації оподатковуються єдиним податком. Наприклад, якщо компанія, створена в Карибському басейні, планує працювати у сфері експорту послуг, їй слід враховувати 25% податок на прибуток, що робить аналіз податкового навантаження важливим ще на етапі підготовки до заснування юридичної особи.
Єдина ставка корпоративного податку
Незалежно від типу реєстрації, кожна фірма, легалізована в Домініці, сплачує 25% податку на прибуток. Це стосується як резидентних, так і нерезидентних компаній, що спрощує систему, але одночасно підвищує витрати для міжнародних структур. Наприклад, при реєстрації корпорації в Домініці для здійснення зовнішньоекономічної діяльності власники повинні враховувати, що доходи від експорту оподатковуються за стандартною ставкою. Винятком є некомерційні організації, звільнені від цієї норми за умови відповідності своєї місії статутним цілям. Таким чином, новий підхід до оподаткування вимагає ретельного планування на етапі створення бізнесу.
Ключовим фактором є податкова резидентність.
Статус резидентної компанії визначає обсяг оподаткування. Резидентні фірми, чия діяльність управляється з Домініки (наприклад, наявність офісу або директорів на острові), зобов’язані сплачувати 25 % з усього глобального доходу. Для нерезидентних компаній, чиї операції обмежені внутрішнім ринком, податок стягується лише з прибутку, отриманого в межах місцевої економіки. Наприклад, якщо відкриття компанії в Домініці передбачає експорт товарів за межі Карибського регіону, а фактичне управління здійснюється з іншої країни, податок нараховуватиметься лише на доходи, пов’язані з місцевими контрагентами. Це робить визначення резидентства на етапі реєстрації вкрай важливим.
Утримуваний податок (Withholding Tax)
Для іноземних інвесторів, які отримують доходи від домініканської компанії, застосовується утримуваний податок. Ставка 15% застосовується до дивідендів, відсотків та роялті, що виплачуються нерезидентам. При цьому резиденти звільняються від цієї норми: утримуваний податок на аналогічні виплати становить 0%. Наприклад, якщо легалізація бізнесу в Домініці передбачає залучення капіталовкладень від місцевих партнерів, такі виплати не оподатковуються додатковим податком. Це створює стимул для співпраці з місцевими акціонерами та знижує податкове навантаження на міжнародні угоди.
Податок на додану вартість (VAT)
Стандартна ставка ПДВ у Домініці становить 15%, однак для певних секторів, таких як готельний бізнес, застосовується понижена ставка 10%. Наприклад, компанія, зареєстрована в Домініці для управління готелем, може скористатися пільговим режимом, що знижує загальне податкове навантаження. При цьому всі фірми, оборот яких перевищує 100 000$ на рік, зобов’язані зареєструватися в системі VAT і подавати декларації. Ця вимога особливо важлива для міжнародних компаній, які планують масштабувати операції у сфері послуг або торгівлі.
Податкова звітність
Всі легалізовані в Домініці компанії зобов’язані вести бухгалтерський облік та надавати річні звіти до Податкового управління (IRD). Фінансовий рік у країні завершується 30 червня, а строки подання декларацій залежать від типу бізнесу: наприклад, резидентні компанії мають подати документи до 31 грудня. Наприклад, якщо процес реєстрації корпорації в Домініці завершено в березні, перша звітність подається в наступному фінансовому році. Недотримання вимог тягне за собою штрафні санкції, що підкреслює важливість професійного супроводу при впорядкуванні податкової системи.
Управління та корпоративні вимоги (єдині для всіх компаній)
Для успішного управління компанією, легалізованою в Домініці, необхідно дотримуватися вимог до складу керівних органів. Приватна компанія зобов’язана мати щонайменше одного директора, тоді як публічна структура вимагає наявності не менше трьох осіб на цій посаді. Наприклад, при реєстрації корпорації в Домініці для міжнародного холдингу можна призначати нерезидентів директорами, оскільки місцеве законодавство не обмежує громадянство чи резидентність. Акціонери також можуть бути іноземцями, що робить юрисдикцію привабливою для транснаціональних інвестицій. Однак важливо пам’ятати, що всі дані про керівників та власників часток повинні бути подані до Реєстру компаній та інтелектуальної власності (CIPO) для забезпечення прозорості. Такі правила спрощують процес заснування юридичної особи, зберігаючи гнучкість для її власників.
Корпоративний секретар
Наявність корпоративного секретаря є обов’язковою вимогою для всіх фірм, зареєстрованих відповідно до Закону про компанії. Цю роль може виконувати фізична особа або професійна організація, що має ліцензію на надання подібних послуг. Наприклад, якщо процес легалізації бізнесу в Домініці здійснюється через стороннього агента, він часто бере на себе обов’язки секретаря. Функції секретаря включають ведення протоколів зборів, підготовку звітів для регуляторів та забезпечення дотримання корпоративного законодавства. Для міжнародних компаній особливо важливо, щоб секретар добре знав місцеві норми, аби уникнути штрафів за порушення процедур. Отже, вибір компетентного секретаря стає критичним кроком при організації структури управління.
Щорічне обслуговування
Після завершення процедури реєстрації компанії в Домініці компанія зобов’язана виконувати низку щорічних обов’язків. Основний — подача звіту (Annual Return) до CIPO, який включає оновлені дані про директорів, акціонерів і юридичну адресу. Одночасно з цим сплачуються державні мита: 350$ для приватних компаній і 750$ для публічних. Наприклад, якщо відкриття компанії в Домініці планувалося з акцентом на довгострокову присутність, важливо врахувати ці витрати у бюджеті. Компанії також повинні зберігати корпоративні документи, такі як протоколи засідань та реєстри акцій, протягом мінімум п’яти років. Для великих структур з оборотом понад 1 млн $ може застосовуватися вимога проходження аудиту фінансової звітності, що виконується сертифікованими спеціалістами. Ці заходи забезпечують відповідність міжнародним стандартам прозорості та зміцнюють довіру інвесторів.
Зв'яжіться з нашими експертами й отримайте відповіді на Ваші запитання.
Відкриття банківського рахунку
З моменту скасування пільгового податкового режиму банківський сектор Домініки став строгіше ставитися до обслуговування компаній, створених у юрисдикції Карибського басейну. Для успішного відкриття рахунку необхідно обрати фінансову установу, готову співпрацювати з компаніями, зареєстрованими в Домініці. Наприклад, такі банки, як Dominica Cooperative Bank та West Indies Bank, пропонують спеціалізовані програми для міжнародного бізнесу, зокрема поточні, ощадні та валютні рахунки. Водночас важливо враховувати, що не всі банки приймають заявки від компаній, діяльність яких пов’язана з високим ризиком (наприклад, криптовалютою). Зокрема, якщо легалізація бізнесу в Домініці включає операції з цифровими активами, варто заздалегідь уточнити політику банку щодо таких напрямків. Крім того, для компаній, що відкривають локальне представництво, доступні корпоративні кредитні картки та онлайн-банкінг з розширеним функціоналом.
Процедура та стандартний пакет документів (з акцентом на перевірках KYC/AML).
Процес відкриття рахунку для компанії, зареєстрованої в Домініці, включає кілька етапів — від вибору банку до проходження обов’язкових перевірок. Стандартний пакет документів включає:
- Свідоцтво про реєстрацію компанії (Certificate of Incorporation).
- Статут (Articles of Incorporation) із зазначенням цілей бізнесу.
- Паспорти та довідки про прописку директорів і акціонерів.
- Підтвердження юридичної адреси в Домініці.
- Фінансова звітність (у разі, якщо компанія вже розпочала діяльність).Банки також вимагають детальний опис джерел коштів та структури власності. Наприклад, якщо відкриття компанії в Домініці фінансується коштом інвестицій з третіх країн, необхідно надати контракти, рахунки-фактури або інші документи, що підтверджують законність капіталу. Особлива увага приділяється перевіркам KYC (знай свого клієнта) та AML (боротьба з відмиванням грошей): співробітники банку можуть запросити інтерв’ю з керівниками або додаткові довідки про доходи.
Важливість прозорого декларування джерел коштів і бізнес-діяльності.
В умовах посилення міжнародного регулювання прозорість стала ключовим фактором для успішної взаємодії з банками. Наприклад, якщо компанія, створена в Домініці, планує працювати з європейськими контрагентами, важливо заздалегідь підготувати документи, що підтверджують походження стартового капіталу. Це може включати виписки з особистих рахунків засновників, договори купівлі-продажу майна або інвестиційні угоди. Банки також аналізують ризики, пов’язані з видом діяльності: зокрема, торгівля товарами з країн з високим ступенем ризику вимагає додаткових гарантій. Для компаній, що займаються експортом, рекомендовано надати контракти з постачальниками та клієнтами для підтвердження легітимності операцій. Такий підхід зменшує ймовірність відмови у відкритті рахунку та пришвидшує процес легалізації бізнесу в Домініці.
Інвестиційні висновки та стратегія
З моменту скасування пільгового податкового режиму для міжнародних бізнес-компаній (IBC) наприкінці 2021 року процес легалізації бізнесу в Домініці став менш привабливим для тих, хто шукав нульове податкове навантаження. Раніше створення юридичної особи в Карибському басейні дозволяло уникати сплати податку на прибуток за умови дотримання вимог щодо місцевого управління. Проте нові правила принесли свої переваги: підвищення репутації юрисдикції та відповідність міжнародним стандартам, зокрема вимогам ОЕСР щодо боротьби з податковою ерозією. Наприклад, якщо компанія, зареєстрована в Домініці, планує співпрацювати з європейськими партнерами, її прозорість і відповідність нормам AML полегшують доступ до глобальних ринків. Таким чином, хоча інвестори втратили можливість повного звільнення від податків, вони здобули стабільність і захист від можливих санкцій з боку міжнародних регуляторів.
Нові стратегії використання домініканських компаній
Домініка залишається вигідним вибором для фірм, дохід яких формується за межами острова. Наприклад, якщо відкриття компанії в Домініці передбачає статус нерезидента, податок стягується лише з локальних операцій, а глобальні доходи залишаються поза досяжністю. Це особливо важливо для структур, що працюють у сфері цифрових послуг, ліцензування або міжнародної торгівлі. Крім того, юридичні особи в Домініці можуть використовуватися для володіння активами: нерухомістю, акціями або криптовалютою, за умови, що джерело доходу формується поза юрисдикцією. Наприклад, якщо легалізація бізнесу в Домініці спрямована на управління інвестиційним портфелем, можна мінімізувати податкове навантаження шляхом правильного визначення резидентства. Водночас важливо враховувати, що нові правила вимагають ретельного планування: наприклад, дивіденди від дочірніх компаній в інших країнах оподатковуються утримуваним податком у розмірі 15%, якщо отримувач — нерезидент Домініки.
Оцінка ризиків: податкові ризики, пов’язані з визначенням джерела доходу та статусу резидентності компанії.
Ключовим ризиком для фірм, заснованих у Домініці, стало визначення джерела доходу та статусу податкової резидентності. Наприклад, якщо процес реєстрації корпорації в Домініці супроводжується наявністю офісу або директорів на острові, компанія автоматично вважається резидентом і зобов’язана сплачувати 25% податку з усього глобального доходу. Водночас міжнародні регулятори можуть не визнавати таке визначення, особливо якщо фактичне управління здійснюється з іншої країни. Наприклад, якщо організація, створена в юрисдикції Карибського басейну, здійснює основну діяльність в ЄС, місцеві податкові органи можуть вимагати сплати податків за своїми ставками. Щоб уникнути подвійного оподаткування, рекомендується заздалегідь консультуватися з юристами та користуватися угодами про уникнення подвійного оподаткування (DTA), якщо такі укладені між Домінікою та країною-резидентом. Такі заходи знижують ймовірність виникнення спорів і забезпечують довгострокову стійкість бізнесу.
Висновок
Домініка послідовно переходить до більш прозорої та стандартизованої моделі корпоративного регулювання, відмовляючись від попередніх пільгових схем для міжнародних компаній. Скасування спеціального податкового режиму для IBC, запровадження єдиної ставки корпоративного податку у розмірі 25 % та посилення вимог до звітності свідчать про прагнення країни відповідати світовим нормам прозорості. Створення юридичної особи в Домініці тепер вимагає не лише дотримання формальних процедур, а й глибокого розуміння нових правил оподаткування, валютного контролю та антивідмивного регулювання, що підвищує бар’єри для non-compliance схем.
