Регулювання криптоактивів у Туреччині

Регулювання криптоактивів у Туреччині формує окремий правовий режим для компаній, які планують працювати з обміном, зберіганням, переказом і первинним розміщенням цифрових активів. Після включення постачальників цифрових послуг до периметра Закону про ринки капіталу № 6362 вихід на турецький ринок вимагає врахування ліцензійних вимог SPK, обмежень TCMB і правил фінансового моніторингу MASAK.

Для бізнесу криптовалютне регулювання в Туреччині пов'язане насамперед із вибором корпоративної моделі, вимогами до капіталу та власників, отриманням дозволів, організацією кастодіального зберігання й дотриманням AML-процедур. У статті буде розглянуто порядок реєстрації та ліцензування постачальників послуг, пов'язаних із криптоактивами (CASP), правила роботи з клієнтськими активами, вимоги до IT-інфраструктури, обмеження для іноземних платформ, податкове навантаження й відповідальність за діяльність без допуску регулятора.

Регулювання криптоактивів у Туреччині: правова база та статус ринку

Туреччина закріпила спеціальний режим для криптоактивів через поправки, внесені Законом № 7518 до Закону № 6362. Ці зміни сформували окреме правове підґрунтя для учасників крипторинку й розширили компетенцію SPK у сфері їхнього допуску та нагляду. Під криптоактивом розуміється цифровий нематеріальний об'єкт, що представляє вартість або права й заснований на технології розподіленого реєстру або аналогічному механізмі. Таке визначення ширше за поняття криптовалюти. Законодавство про криптоактиви в Туреччині охоплює також окремі цифрові інструменти, здатні представляти майнові чи інші права.

У систему державного контролю входять кілька органів:

• питання допуску та нагляду знаходяться в компетенції Ради з ринків капіталу Туреччини – Sermaye Piyasası Kurulu (SPK);
• вимоги до ідентифікації клієнтів, відстеження операцій і заходів проти відмивання коштів формує Mali Suçları Araştırma Kurulu (MASAK);
• за нормативне регулювання та контроль платіжного сегменту відповідає Центральний банк Турецької Республіки – Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası (TCMB);
• Рада з науково-технологічних досліджень Туреччини (Türkiye Bilimsel ve Teknolojik Araştırma Kurumu, TÜBİTAK) бере участь у формуванні технічних критеріїв для інформаційних систем.

Правовий статус криптовалют у Туреччині необхідно відокремлювати від дозволу на торгівлю ними. Заборона Туреччини поширюється не так на сам обіг цифрових активів, як на їх застосування як платіжного інструмента. Купівля, продаж, перекази та зберігання можуть здійснюватися через уповноважених учасників ринку. Одночасно норми TCMB унеможливлюють розрахунки цифровими активами за товари чи послуги та звужують коло операцій, які платіжні установи й організації електронних грошей можуть проводити на користь криптоплатформ.

Нині регулювання криптовалют у Туреччині вже не можна характеризувати як деклараційний режим. Водночас частина старих операторів продовжує перехід до остаточної дозвільної моделі, що підтверджується чинним тимчасовим списком SPK.

Ліцензія на криптообмін у Туреччині: які компанії підпадають під контроль SPK

Турецький Закон про ринки капіталу використовує поняття постачальника послуг, пов'язаних із криптоактивами. До цієї категорії належать платформи, кастодіальні організації й інші особи, які SPK віднесе до регульованого периметру. Ліцензія на криптообмін у Туреччині потрібна тоді, коли бізнес-модель передбачає діяльність, яка кваліфікується законодавством як послуги з цифровими активами.

Оцінюючи проєкт SPK виходить із фактичної функції сервісу. Звичайна реєстрація технологічної компанії не дозволяє приховати регульовану модель за програмним забезпеченням, інтерфейсом чи посередницьким договором. Ліцензування криптобізнесу в Туреччині охоплює економічний зміст операцій, якщо компанія організує доступ клієнтів до купівлі, продажу, передавання або зберігання цифрових активів.

Назва цифрового інструменту сама собою не визначає його режим. Позначення NFT, службовий токен чи стейблкоїн не звільняють емітента чи платформу від аналізу юридичної природи активу. Обсяг дозволених операцій закріплюється за конкретним постачальником криптопослуг. При цьому класифікація токена проводиться незалежно від статусу платформи і ґрунтується на його правовій природі та механіці звернення. До початку торгів біржа має провести внутрішню оцінку активу й дотриматися встановлених умов лістингу.

Робота без дозволу спричиняє кримінальну відповідальність за ст. 109/A Закону № 6362. Для відповідальних осіб передбачено позбавлення волі терміном від 3 до 5 років та судовий грошовий штраф від 5 000 до 10 000 денних ставок. Криптоліцензія в Туреччині не підтверджується однією присутністю компанії в переліку SPK: регулятор прямо вказує, що тимчасовий список чинних операторів не дорівнює дозволу на діяльність.

Реєстрація криптокомпанії в Туреччині: форма AŞ, капітал й умови для власників

Реєстрація криптокомпанії в Туреччині для платформної діяльності будується на формі акціонерного товариства Anonim Şirket – AŞ. Створення проводиться через Центральну реєстраційну систему MERSİS і торговельний реєстр, проте реєстраційний запис сам собою не дає право обслуговувати клієнтів у криптосекторі. Для регульованого бізнесу додатково застосовується порядок допуску SPK.

Фірмове найменування платформи має відображати характер діяльності. У рішеннях регулятора використовується конструкція Kripto Varlık Alım Satım Platformu AŞ, тобто акціонерне товариство – платформа для купівлі та продажу криптоактивів.

Засновники та контролювальні особи проходять перевірку ділової репутації та фінансової спроможності. Враховуються банкрутство, окремі процедури неспроможності, судимості за передбачені законом економічні та фінансові злочини, обмеження на діяльність і походження контролю.

Основні фінансові параметри для криптокомпаній

Ці показники щороку переглядаються SPK. Капітал криптобіржі в Туреччині в розмірі 50 млн або 100 млн TRY вже не відповідає параметрам 2026 року. Зміну вимог до капіталу необхідно враховувати в оцінці витрат на запуск бізнесу. Для проєкту, який планує створити криптокомпанію в Туреччині, фінансову модель потрібно розраховувати за актуальними значеннями, встановленими регулятором на поточний період.

Структура власності залишається під наглядом і після заснування товариства. Окремі зміни прямої чи непрямої участі та корпоративного контролю потребують погодження SPK; передавання акцій без необхідного дозволу має відображатися в книзі акціонерів. Реєстрація CASP у Туреччині з цієї причини включає перевірку не формального власника, а всього ланцюжка контролю.

Отримання криптоліцензії в Туреччині: порядок погодження бізнесу з SPK

Щоб отримати криптоліцензію в Туреччині, необхідно розділяти корпоративне створення компанії та право фактично надавати регульовані послуги. Турецька модель передбачає дозвіл на створення – kuruluş izni – та окремий допуск до діяльності – faaliyet izni. Перший етап стосується створення відповідної структури, другий підтверджує готовність компанії працювати з клієнтами.

Заявник подає SPK корпоративні документи, відомості про засновників, структуру володіння й органи управління, підтвердження статутного капіталу, дані про технологічну архітектуру та внутрішній контроль. Вимоги для отримання криптоліцензії в Туреччині також охоплюють управління ризиками, аудит, зберігання клієнтських активів і процедури фінансового моніторингу. Перевірка проводиться щодо юридичної організації бізнесу й операційної інфраструктури.

До подання на діяльність компанія має побудувати:

• систему внутрішнього контролю й управління ризиками;
• інформаційну інфраструктуру, що відповідає критеріям SPK та TÜBİTAK;
• модель зберігання криптоактивів і взаємодії з кастодіальною організацією;
• правила лістингу та вилучення активів з обігу;
• процедури моніторингу операцій та обробки звернень клієнтів;
• систему незалежного аудиту й підтвердження резервів.

Отримання ліцензії на криптовалюту в Туреччині потребує фактичної готовності перерахованих механізмів, а не декларації про їхнє майбутнє створення. Аналогічно ліцензування CASP передбачає перевірку того, чи оператор може виконувати вимоги після початку обслуговування клієнтів.

У 2026 році зберігається перехідний режим для частини операторів, які вже працювали. SPK продовжує вести Faaliyette Bulunanlar Listesi (Geçici Liste), однак прямо вказує, що внесення до цього переліку не означає отримання повного дозволу. Оформлення криптоліцензії в Туреччині для таких компаній пов'язане з переходом до нової моделі зберігання й погодженням з уповноваженими кастодіанами.

Рішенням SPK № 18/617 від 26 березня 2026 року терміни укладання відповідних договорів і завершення переходу були встановлені з урахуванням розвитку інфраструктури зберігання. Умови ліцензування криптобіржі в Туреччині для нових учасників залишаються обов'язковими до початку регульованої діяльності. Компанія має заздалегідь підтвердити відповідність встановленим вимогам та підготувати необхідні документи й інфраструктуру. Перш ніж отримати криптоліцензію в Туреччині, компанії необхідно пройти корпоративний допуск і технічну перевірку, а також підтвердити право на надання конкретних послуг.

Хочете проконсультуватися?

Зв'яжіться з нашими експертами й отримайте відповіді на Ваші запитання.

Замовити консультацію

Організація роботи криптобіржі в Туреччині: кастодіальна модель, технологічні системи й захист клієнтів

Захист клієнтських активів є однією з базових вимог щодо роботи криптобіржі в Туреччині. Платформа зобов'язана унеможливлювати змішування користувацьких грошей і криптоактивів зі своїм майном, а також забезпечити належний IT-контроль, внутрішні процедури й облік. Такий режим захищає активи користувачів від вимог кредиторів оператора та перешкоджає їх використанню для покриття власних зобов'язань компанії.

Технічний контур включає захист інформаційних систем, контроль доступу, реєстрацію операцій, резервування даних й управління технологічними ризиками. Вимоги SPK до криптобіржі в Туреччині доповнюються критеріями TÜBİTAK, які використовуються для оцінки надійності інфраструктури. Усередині компанії повинні діяти окремі функції контролю, управління ризиками й аудиту.

Клієнтський договір має фіксувати порядок надання послуг, ризики, права сторін і відповідальність оператора. Умови, що повністю виключають встановлену законом відповідальність постачальника, не мають юридичної сили. Регулювання криптоактивів у Туреччині зобов'язує зберігати відомості про рахунки, гаманці та перекази так, щоб зберігалися точність, цілісність і можливість перевірки операцій.

Платформа встановлює письмові правила лістингу й вилучення активів, контролює підозрілу торговельну активність й обмежує операції при виявленні порушень. Вимоги до CASP у Туреччині не передбачають державної гарантії збереження вартості цифрових активів або повернення вкладень. Правовий режим криптовалют також не поширює стандартного механізму компенсації інвесторам на клієнтські криптоактиви.

Вимоги MASAK до криптосервісів й обмеження на роботу іноземних платформ у Туреччині

Робота криптосервісів у Туреччині супроводжується обов'язковими заходами щодо протидії відмиванню коштів (AML). Відповідно до Закону № 5549 такі компанії належать до суб'єктів фінансового моніторингу й повинні виконувати перевірку клієнтів, встановлювати структуру бенефіціарного володіння, контролювати незвичайні операції й подавати повідомлення про підозрілі транзакції в MASAK. Перевірка клієнтів проводиться не за єдиним шаблоном, а з урахуванням ризик-профілю конкретного клієнта й операції. Повідомлення про підозрілі операції не прив'язано до універсального мінімального грошового порога: обов'язок виникає за наявності підстав підозрювати незаконне походження активів, їх використання в протиправних цілях або спробу приховати характер операції.

MASAK Genel Tebliği № 29 запровадив додаткові обмеження для платформ. Вимоги MASAK до криптобірж у Туреччині передбачають затримку окремих висновків криптоактивів після купівлі, обміну чи внесення на платформу. Базовий період становить щонайменше 48 годин, а першого висновку — щонайменше 72 годин.

Для окремих стейблкоїнів встановлені спеціальні межі:

• до 3 000 USD на добу;
• до 50 000 USD на місяць;
• при виконанні передбачених правил передавання даних ліміти допускається збільшити у встановлених нормативним актом межах;
• призначення операції при переказі має містити щонайменше 20 символів.

Переказ криптовалюти в Туреччині між платформами супроводжується збором і передаванням ідентифікаційних даних відправника й одержувача за правилами, які можна порівняти з міжнародним стандартом передавання інформації про переказ. Для професійного надання ліквідності, маркет-мейкінгу й арбітражних операцій передбачено окремий порядок оцінки клієнта. Правила переказу криптоактивів у Туреччині вимагають документувати характер таких операцій і походження використовуваних засобів.

Окремі обмеження діють у платіжному секторі. TCMB забороняє пряме й опосередковане використання криптоактивів для оплати товарів і послуг, хоча торгівля ними через регульовані майданчики дозволена.

Оподаткування криптоактивів у Туреччині й витрати регульованої платформи

Оподаткування криптоактивів у Туреччині для бізнесу розпочинається із загального режиму корпоративного оподаткування турецьких юридичних осіб. Базова ставка податку на прибуток компаній у 2026 році складає 25%. Для окремих фінансових організацій законодавство передбачає ставку 30%, однак автоматичне застосування цього показника до всіх CASP офіційних матеріалів податкової адміністрації не підтверджено.

Окремо діє мінімальний внутрішній корпоративний податок у розмірі 10%. Він використовується як спеціальний механізм розрахунку мінімального податкового навантаження й не додається механічно до ставки 25% або 30%. Оподаткування криптобізнесу в Туреччині також включає загальні правила обліку доходів, витрат, пільг і винятків, передбачених корпоративним податковим законодавством.

Крім податків, платформа робить спеціальні галузеві платежі:

• 1% доходів попереднього року, крім процентних, перераховується Раді з ринків капіталу Туреччини;
• ще 1% тієї ж бази перераховується Раді з науково-технологічних досліджень Туреччини;
• обидва платежі разом формують навантаження у вигляді 2% відповідної бази;
• перерахування провадиться до кінця травня встановленого року.

Ці суми відносяться до регуляторних зобов'язань і розраховуються незалежно від корпоративного податку. Податки криптобіржі в Туреччині необхідно розраховувати окремо від платежів SPK і TÜBİTAK. Такий підхід дозволяє уникати помилок, коли 2% від доходів описуються як додаткова ставка податку на прибуток.

Стандартна ставка податку на додану вартість – KDV – становить 20%. ПДВ на криптовалюту в Туреччині не можна описувати як єдине звільнення для будь-яких операцій із цифровими активами: офіційні матеріали податкової адміністрації не встановлюють універсального режиму для всіх видів угод і комісій CASP. Торгові комісії, плата за зберігання, реалізація активів й інші послуги потребують окремої податкової кваліфікації.

Висновок

Регулювання криптоактивів у Туреччині будується навколо дозвільного контролю SPK, підвищених вимог до капіталу, прозорості власників, зберігання активів, інформаційної інфраструктури та фінансового моніторингу. Для виходу на ринок потрібно відокремлювати корпоративну реєстрацію від допуску до діяльності, враховувати обмеження TCMB на використання криптоактивів у розрахунках і розраховувати податкове навантаження щодо конкретної бізнес-моделі, оскільки окремі податкові питання поки що не отримали універсальної спеціальної кваліфікації.